Rollovers gör att du kan njuta av den fortsatta tillväxten av dina skattefördröjda pensionsmedel, även när världen runt dig förändras.

En överlåtelse innebär en skattefri överföring av hela eller en del av dina kvalificerade pensionsförvaltningstillgångar (kända som utdelningar), antingen i form av kontanter eller annan form av egendom (till exempel aktier) antingen till ett individuellt pensionskonto ( IRA) eller till en annan kvalificerad pensionsplan, förutsatt att a) summan av medel som överförts från det gamla kontot till den nya är slutfört inom 60 dagar, b) om egendomen överförs måste samma egendom överföras till det nya kontot eller planen, och c) ingen tidigare skattefri övergång har gjorts under de senaste tolv månaderna före överlåtelsen. (Mer information finns i Vanliga IRA-omloppsfel och Undantag till 60-dagars rullande regel .)

AD:

Om du är en deltagare i en kvalificerad pensionsplan och du tar ett nytt jobb med en annan arbetsgivare, eller är du inte redo att gå i pension och ta ut dina pengar genom att använda en rollover är ett bra alternativ. Vanligtvis görs överföring av pengar eller egendom / tillgångar från en IRA till en annan IRA, från en IRA till en kvalificerad pensionsplan, från en kvalificerad pensionsplan till en annan kvalificerad pensionsplan eller från en kvalificerad plan till en IRA. Huvudtyperna av överlåtelser är ledningen IRA, den direkta övergången, den indirekta övergången, övergången till spousalmottagaren och icke-makalös stödmottagare, som vi alla täcker i den här artikeln.

AD:

Rörledningen IRA
Rörledningen IRA-rullning är ett mellanliggande steg och fungerar som en tillfällig hållplats mellan IRA eller kvalificerade pensionsplaner. Du kan tänka på det som en flygplats mellanrum mellan flygningar. Denna typ av rollover används vanligtvis när en plandeltagare byter arbetsgivare och flyttar från en IRA eller kvalificerad pensionsplan till en annan.

Ledningen IRA-rullning erbjuder ett antal fördelar. För deltagare i åldern 72 år eller yngre bevarar ledningen IRA din fonds berättigande för framåtriktad medelvärdering och gynnsam kapitalvinstbehandling vid ett framtida distributionsdatum. Om överföringen involverar en arbetsgivare-sponsrad plan ger röret IRA dig tillgång till låga eller utan kostnad investeringsrådgivning. Om du är en IRA-kontoägare kan du ha mer utrymme för att välja investeringsfordon och göra investeringsbeslut. Plus, i enlighet med lagen om konkursmissbruk och konsumentskydd från 2005 (BAPCPA), tillhandahåller lednings-IRA: er ett större konkursskydd från fordringsägare för belopp som överstiger 1 miljon dollar.

AD:

Den största nackdelen med ledningsrollen är din oförmåga att komma åt och använda pensionsfonderna i en nödsituation utan att ådra skatter och påföljder på grund av IRS-restriktioner och begränsningar som gäller enligt IRA-regler vid pensionering Fonder överförs från en kvalificerad plan till ett IRA-konto.Du kan också möta en förlust av särskilda skattefördelar för tillgångar som finns i personalbeståndet. (För att läsa mer, se Tillägg till din pensionsinkomst med IRAs .)

Direct Rollover
Under direktövergången kan fondfördelningar överföras från en kvalificerad pensionsplan, en 403 (b) plan eller en skatteskyddad livränta till en annan stödberättigad pensionsplan än en IRA (såsom 401 (K) eller annan 403 (b) eller en TSA). Detta innebär vanligtvis en direkt förvaltare till förvaltare eller annat sätt som tillåts av IRS.

Den främsta fördelen med den direkta övergången är att det gör att du kan undvika IRS-obligatoriska reserveringsregler. En obligatorisk 20% inkomstskatt är tillämplig på alla kvalificerade planfördelningar. Om överföringen inte sker direkt från en förvaltare till en annan, är nackdelen att 20 procent av fonderna kommer att hållas kvar för inkomstskatt. (Läs mer om skatter i 10 steg för skatteförberedelse och Fem skatt (ing) Pensionsfel .)

Den indirekta övergången
En indirekt övergång sker när du mottar tillgångsfördelning från en kvalificerad pensionsplan istället för att den direkt skickas till förvaltaren av en annan kvalificerad pensionsplan. Du måste rulla fördelningen över till en annan kvalificerad pensionsplan eller IRA inom 60 dagar. annars kommer en skattehändelse att utlösas, vilket gör distributionen föremål för federal inkomstskatt och eventuella påföljder (totalt 10%) kan också gälla.

En fördel med den indirekta övergången är att det ger dig friheten att välja investeringsfordon. Det låter dig också använda pensionskassorna i 60 dagar om du har ett kortfristigt behov av dem. En annan fördel är att det ger dig flexibiliteten att ta emot inkomst före 59. 5 års ålder utan straff genom att ordentligt inrätta ett periodiskt betalningsprogram via IRS-kod 72 (t).

Samtidigt har den indirekta övergången några nackdelar. Till exempel kan din nya arbetsgivare planerare bara acceptera överföringar av kvalificerade pensionsplan tillgångar, Den främre medelvärdet kan elimineras. och du måste betala obligatorisk federal inkomstskatt som innehar 20% av utdelningen om hela saldot på ett kvalificerat pensionsplan konto inte överförs.

Spousal Beneficiary Rollover
Övergången till spousalmottagare gäller för efterlevande makar till kvalificerade pensionsplandeltagare, och den kan genomföras på olika sätt. Pensionspensionerna överförs antingen till ett konto i efterlevandens namn eller upprätthålls i det ursprungliga pensionskonto som är överlevt av den överlevande personen med kontot omtalt i efterlevandens namn. Periodiska livräntafördelningar, svårighetsfördelningar eller ålders-70. 5 minsta möjliga utdelningar kan inte överföras av den efterlevande maken. (För mer information, se Skatteförmånerna att ha en make / maka .)

Den icke-makefullt stödmottagare Rollover
Övergångsförmånen för icke-make / maka var skapad av Pensionsskyddslagen från 2006 (PPA ), och det möjliggör inrättandet av en IRA för en icke-make / maka som är stödmottagare av en kvalificerad plan, skattskyddad livränta (403 (b) plan) eller 457-statsplanen.Följande krav måste vara uppfyllda:

• Villkoren i den kvalificerade pensionsplanen ska ge möjlighet till en icke-makemottagare att rulla över de arvade förmånerna.
• Den ärvda IRA måste upprättas i den avlidne plandeltagarens namn till förmån för den icke-make makten.
• Överföring av trustee-to-trustee måste användas för att genomföra överföringen av tillgångar.
• Om den avlidne planen deltagaren dog före det önskade startdatumet måste överföringen till IRA ske före årets slut efter deltagarens dödsår.
• Pensionsförmånerna (fördelning) måste betalas ut över stödmottagarens återstående livslängd.
• Fördelningen av IRA-förmånerna måste börja senast den 31 december året efter plandeltagarens dödsår.

En fördel med denna typ av rollover är att det möjliggör fortsatt skatteuppskjutning av ackumulering medan obligatoriska utdelningar tas över stödmottagarens livslängd. (För att lära dig varför du kanske vill hålla dina spousalkonton separata, se Lyckligt gift? Fil separat! )

Men vissa nackdelar finns på grund av IRS: s meddelande 2007-7, vilket ger ett antal begränsningar:

• En arbetsgivarplan är inte som krävs för att erbjuda detta alternativ till en icke-makasmottagare, om inte planen avslutas, vilket innebär att arbetsgivaren may erbjuder dessa överflyttningsalternativ men det är inte behövs inte.
• En fördelning som görs direkt till en icke-make / maka mottagare är inte berättigad till överlåtelse till en stödmottagare IRA.
• Deltagare och stödmottagare erfordrade minsta utdelningar är inte berättigade till direkt överlåtelse till en mottagande IRA.

Slutsats
Varje typ av rollover ger vissa fördelar och nackdelar. Var försiktig när du väljer lämplig överrullningstyp och rådfråga en finansiell planeringspersonal för att bestämma den bästa passformen för din individuella situation för att maximera de fördelar som erbjuds under varje tillgängligt överlåtningsalternativ.