Sedan lagen om jämställdhetsskatt för jobb och tillväxt av 2003 (JGTRRA) har investerare fått en enorm skatteavbrott tack vare förändringar i skattesatser på långsiktiga realisationsvinster och utdelningar. Här tittar vi på hur vi fortsätter att dra nytta av dessa satser och sänka skatterna på investeringsinkomster så mycket som möjligt. Kongressen har förlängt räntorna under JGTRRA till 2012, men framtiden för denna bestämmelse är vid denna tid osäker.

- TUTORIAL:

Personlig Inkomstskattguide Skatteförändringarna
Under 2011 förblir de federala inkomstskattesatserna oförändrade på 10%, 15%, 25% 28%, 33% och 35%. Men här är en snabb titt på hur dina utdelningar, kortfristiga realisationsvinster och långsiktiga realisationsvinster ska beskattas på ditt lager, obligationer och fonder (beroende på din skattekonsol):

Som du kan se från tabellen nedan kommer kortfristiga realisationsvinster att få den minst gynnsamma skattebehandlingen och bör i de flesta fall undvikas. Det är viktigt att notera att den reducerade skattesatsen för utdelning endast gäller kvalificerade utdelningar. Det innebär att den reducerade skattesatsen inte är tillämplig om inte utdelningen erhålls på en säkerhet som hålls i minst 60 dagar under den 121-dagarsperiod som börjar 60 dagar före förfallodagen.

Aktier, Obligationer, ömsesidiga fonder

Skattefäste med 10% eller 15%	Skattefäste med 25% eller högre	Utdelning
0%	15%	Kapitalvinster på kort sikt
vanligt skattefäste	vanligt skattefäste	Långsiktigt kapitalvinster
0%	15%	Rapportering av vinster och förluster

Den Form 1099-DIV bryter ner de vanliga och kvalificerade utdelningarna till dig för skattemässiga ändamål. Du måste dock hålla reda på din ursprungliga kostnadsbas för värdepapper som du köpt eftersom du måste rapportera dina kort- och långsiktiga vinster för året, vilket görs på Schema D-kapitalvinster och -förluster. Vid beräkningen av resultatet av din realisationsvinst nettoresultat först och nettovärde och förluster nettoresultat. Du kan sedan netto de två resultaten tillsammans för att beräkna ditt totala resultat. Var försiktig med tvättreglerna som skulle kunna förlora en förlust om du köpte eller sålde aktier av samma säkerhet inom 30 dagar före eller efter försäljningen (se

Försäljning av värdepapper för skattefordel ). Använda skattekostnader till din fördel

Ditt val av kostnadsbaserad metod kan ha en signifikant effekt på beräkningen av realisationsvinster och förluster när du säljer aktier. För andelar i fondandelar finns det tre vanliga sätt att identifiera kostnadsbasen för de aktier som du säljer: FIFO (första in, först ut), medelkostnadsmetod och specifikt delningsmetod. För aktier kan du använda FIFO, LIFO (sista in, först ut) eller specifika aktier. (För bakgrundsavläsning på FIFO och LIFO, se Investeringsvärdering för investerare .) De flesta väljer att använda FIFO-metoden eftersom den är funktionell med de flesta mjukvarupaket, och det är praktiskt att spåra kostnadsbasen. Men här kommer vi att titta på hur metoden med specifika aktier (valda specifika skattepartier) kan hjälpa dig att minimera vinsterna jämfört med att använda en av de två standard FIFO- eller LIFO-metoderna.

Anta om en tvåårsperiod, gjorde du följande inköp av XYZ-aktien (du är i 28% skattefästet):

Skattparti

Kostnad per aktie	Aktier	Inköp	Nuvarande pris per andel	Förstärkning	1
$ 50	800	för två år sedan	$ 75	$ 25	2
$ 58	500 < nio månader sedan	$ 75	$ 17	3	$ 70
400	sex månader sedan	$ 75	$ 5	Anta nu att du måste sälja 800 aktier i XYZ och du vill minimera din skattekonsekvens:	Under FIFO-metoden

Skattresultat

Skatter på grund av	Sälj 800 andelar av skatteparti # 1	långsiktig vinst på $ 20 , 000
$ 3 000 ($ 20 000 x 15%)	(800 aktier x $ 25 vinst)	Metod för användarspecifik-andelar
Skattresultat

Skatter på grund av	Sälj 400 aktier av skattepartiet # 3	Kortfristig vinst på $ 2 000
$ 560 ($ 2 000 x 28%)	Sälj 400 andelar av skatteparti # 1	långsiktig vinst på $ 10 000
$ 1, 500 ($ 10 000 x 15%)	Totalt $ 2, 060	Under FIFO-metoden skulle du sälja de första 800 aktierna som du köpt för två år sedan, vilket resulterar i en långsiktig vinst på $ 20 000, med en skatträkning på 3 000 USD. Å andra sidan, om du väljer att sälja en viss skattplats istället, kan du sälja dina dyraste aktier först (även om de är kortfristiga) och fortfarande har en lägre skatteavgift på $ 2, 060.
Strategier för skatteminimering

Spåra värdepapper med skatteparti

.

1. Om du behåller korrekt bokföring (kostnadsbasinformation) för alla dina inköp, kan du först sälja dina högsta kostnadspositioner. Undvik kortfristiga vinster .
2. I många fall är det bäst att sälja dina långsiktiga positioner först, dock; kolla dina skatteparter - det är ibland vettigt att sälja den nyare positionen för en lägre kapitalvinst. Undvik hög omsättningsmedel och aktier .
3. Hög omsättning i din portfölj kommer att generera provision, transaktionskostnader och högre skatteskulder. Om du ska göra mycket handel, se till att varje köp och sälja beslut är värt det från ett skatteperspektiv. Använd skattehanterade medel .
4. Dessa chefer investerar i samma lager som andra fonder, men cheferna försöker minimera vinstdispositionerna i slutet av året genom att köpa och sälja mindre inom fonden. Sälj dina förlorare .
5. Skörda dina förluster på dina positioner för att använda förlusten för att kompensera vinster, var inte rädd för att generera förluster som överförs för framtida år. (För tips om hur man gör det här, se Skatteförlusthäst: Minska investeringsförluster .) Bottom Line Som du har sett finns det många olika metoder för att bestämma din vinst eller förlust vid försäljning av en viss säkerhet. Även om först in, först ut kan vara den enklaste metoden för att beräkna och spåra, kanske det inte alltid är det mest skattemässigt fördelaktiga.Om du utnyttjar metoden med specifika aktier, se till att du får en skriftlig bekräftelse från din mäklare eller vårdnadshavare som bekräftar dina försäljningsinstruktioner. Du måste bestämma den metod som fungerar bäst för dig och hålla fast vid det.