Om du begärde utdelningar från din IRA, kan din IRA-förvarare skicka dig ett formulär 1099-R senast den 31 januari. Det kan förväntas för distributioner du begärde, men ibland får även en 1099- R för transaktioner som de trodde inte skulle rapporteras. Eller ibland får inte IRA-innehavare 1099-R för transaktioner som ska rapporteras. Dessa incidenter kan vara resultatet av felaktiga instruktioner eller felkommunikation mellan IRA ägare och förvaring, vilket resulterar i felaktig 1099-R rapportering. Här är en översikt över transaktioner som ofta orsakar denna förvirring. (Se Hur mycket att spara för att bli en miljonär .)

1. Överföring av en IRA till en IRA av samma typ
Om du flyttat din IRA från en depositar till en annan eller mellan två IRA-enheter hos samma förvaringsinstitut med överlåtelse till trustee-trustee, borde du inte få en Form 1099- R. Om du ändå får formuläret kan du ha lämnat fel typ av instruktioner till din IRA-förvaring. Kontrollera med din IRA-förvaring för en kopia av de instruktioner du utförde. Om du har skrivit en begäran om en icke-rapporterbar överlåtelse från trustee till förvaltare, be din förvaring att utfärda till dig och IRS en korrigerad blankett 1099-R som visar att beloppet inte borde ha rapporterats. Om du däremot har skrivit en begäran om distribution (inte överföring), kan du behöva göra följande steg:

• Kontrollera med mottagaren att se om beloppet har behandlats som ett övergångsbidrag till din mottagande IRA. Om det var så kommer övergången att rapporteras på IRS-formulär 5498, så att IRS vet att beloppet som rapporterats på Form 1099-R inte är skattskyldigt, även om 1099-R återspeglar det som sådant. (Se IRA årsredovisningar .)

Kontrollera om du under 12-månadersperioden före transaktionen rullade över en fördelning från samma IRA. Om du gjorde det kan övergången inte vara stödberättigande eftersom du endast får en övergång per IRA under en 12-månadersperiod. Om det är oförenligt är det föremål för korrigering genom återbetalning av överskjutande avgifter. (För mer information, se En introduktion till obehöriga IRA-bidrag.).

Anmäl beloppet på din avkastning som inte beskattningsbar (förutsatt att du är berättigad till överlåtelsen - se ovan). Detta görs genom att inkludera beloppet på rad 15a i din IRS-formulär 1040 (avkastning) och anger sedan noll på linje 15b.

Tips: Om du vill överföra din IRA, kontakta den nya förvaringen för att initiera överföringen. Fråga också så många frågor som nödvändigt för att du är säker på att du fyller i rätt pappersarbete. I de flesta fall behandlades transaktioner som var avsedda för överföringar som utdelningar eftersom IRA-ägaren presenterades med fel typ av pappersarbete.

2. Överföring av en enkel IRA till en traditionell IRA
SIMPLE IRA-tillgångar kan endast överföras till en annan SIMPLE IRA om minst två år har gått sedan det första bidraget deponeras till SIMPLE IRA. Om du överför dina SIMPLE IRA-tillgångar till en icke-enkel IRA-plan före den tvååriga innehavsperioden kan din IRA-förvarare rapportera transaktionen som en fördelning på IRS-formulär 1099-R. Detta kommer sannolikt att leda till negativa konsekvenser: eftersom beloppet inte är överrullningsberättigande kommer det att behandlas som ett otillåtet bidrag till mottagarkontot. Om du överförde din SIMPLE IRA till en icke-enkel IRA-plan före utgången av den tvååriga innehavsperioden gäller följande regler:

• Transaktionen behandlas som en fördelning för skattemässiga ändamål. I allmänhet innebär detta att du måste inkludera beloppet i din inkomst för det år transaktionen inträffade. Om du var under 59 år 5 när transaktionen inträffade kommer beloppet att vara föremål för en 25% punktskatt (tidig utdelningstraff). Denna straff är vanligtvis 10%; Det ökar dock till 25% om fördelningen sker från SIMPLE före tvåårsperioden.

Krediten till den mottagande IRA bör behandlas som ett regelbundet IRA-bidrag, vilket är föremål för den årliga bidragsgränsen ($ 5, 500 för 2013 plus ett tillskottsbidrag på $ 1 000 för varje år). Om du redan gjort ett IRA-bidrag för året, kan krediten till den mottagande IRA-enheten driva dina bidrag över gränsen och orsaka överflödiga IRA-bidrag.

Tips: Om det har gått mindre än 60 dagar sedan transaktionen inträffade, kan du ta tillbaka beloppet från den mottagande IRA som avkastning på överskott (retur av otillåtet bidrag) och rulla över huvudbeloppet till den enkla IRA. Om du är berättigad att använda det här alternativet, kontakta båda varningsmedlemmarna för att säkerställa att transaktionen rapporteras som en fördelning från SIMPLE IRA och ett övergångsbidrag till din mottagande IRA. Återbetalningen av överskott kommer att negera krediten till IRA och övergångsbidraget kommer att kompensera fördelningen från SIMPLE.

3. Överföring på grund av skilsmässa
Om du har överfört del eller alla dina IRA-tillgångar till din make eller före detta make (nedan kallad "maka") som uppfyllande av villkoren i ett skilsmässningsdekret eller avtal om separation av skilsmässor, Beloppet som tilldelats din make måste rapporteras på Form 1099-R under hans eller hennes namn och skattidentifikationsnummer. Det betyder att om mängden är beskattningsbar betalar din make eventuella skatter på beloppet.

Tips: Om din make har rätt att erhålla dina IRA-tillgångar som en del av en skilsmässauppgörelse, var noga med att kontakta din IRA-förvaring om dess operativa och dokumentationskrav. Eftersom du redan är skyldig att ge upp tillgångarna, vill du förmodligen inte betala skatt på beloppet. Att tillhandahålla korrekt dokumentation bidrar till att säkerställa att rätt parti betalar eventuella tillämpliga skatter. (Läs mer om Få en skilsmässa?Förstå reglerna för delning av plantillgångar .)

Slutsats
Även om dina IRA-utdelningar under det senaste året inte var avsedda för rapporterbara ändamål kan beloppet som visas på din 1099-R betraktas som skattskyldigt av formuläret utfärdaren. Som sådan måste åtgärder vidtas så att formuläret speglar den rätta skattebehandlingen på din avkastning. (Se IRA årsredovisningar .)

När du diskuterar IRA-transaktioner med din förvaringsinstitut eller finansiell representant, var noga med att diskutera transaktionsskattemässiga konsekvenser. De flesta skatteregleringsfel uppstår på grund av inlämning av felaktiga ansökningsformulär eller missförstånd mellan IRA-ägaren och den finansiella representanten. Var noga med att kontrollera ditt kontoutdrag för att säkerställa att transaktionerna bearbetades i enlighet med dina instruktioner. Du kan eventuellt få behandlingsfel korrigerad om felet upptäckas tidigt.