IRS har skapat skatteformulär för att täcka alla typer av beskattningsbar inkomst i koden. Intjänade intäkter, hyresintäkter, löner, löner och social trygghet rapporteras var och en till mottagarna i lämplig 1099-form så att de kan rapportera denna inkomst på sina avkastningar varje år. Investeringsinkomster är inget undantag och alla som äger aktier, obligationer, fonder, livräntor och / eller pensionsplaner och konton från vilka de tar utdelningar måste veta vilka former de kan förvänta sig att ta emot under skattesäsongen och var och hur de måste rapportera denna information om 1040.
Typer av investeringsinkomster
Intäkter från investeringar kan delas in i fyra huvudkategorier:
Ränta - Ränteintäkter betalas på obligationer och andra typer av räntebärande värdepapper som fast livräntor. Ränta är alltid beskattningsbar som vanlig inkomst om det inte betalas inom en IRA eller kvalificerad plan eller livränta kontrakt. Kommunernas obligationsränta är också skattefri, och ränta från statsobligationer är befriat från beskattning på statliga och lokala nivåer.
Utdelning - Dessa utgör en del av ett företags nuvarande vinst som det övergår till aktieägarna. Utdelningar kan beskattas som vanlig inkomst, eller de kan kvalificera sig för lägre kapitalvinstbehandling i vissa fall om de är kodade som "kvalificerade" utdelningar.
Kapitalvinst - Detta motsvarar den vinst som uppnås när en investering säljs till ett högre pris än det för vilket det köptes. Långfristiga vinster realiseras för investeringar som hålls i minst ett år och en dag innan de såldes och beskattas till en lägre skattesats än ordinarie inkomst. Kortfristiga vinster beskattas som ordinarie inkomst.
Pensions- och livräntafördelningar - Även om utdelningar från pensionsplaner inte är tekniskt en form av investeringsinkomster, listas de här eftersom IRA och pensionsplanägare endast kan få tillgång till vinsterna från sina investeringar i dessa konton genom att ta utdelningar. Normala utdelningar beskattas alltid som vanlig inkomst.
Skatteformulär
Varje inkomsttyp som anges ovan är uppdelad i motsvarande 1099-form utgiven av mäklaren eller emittenten av den genererade inkomsten. Varje formulär innehåller namn, adress och skatt ID-nummer för den utfärdande enheten. Dessa formulär är listade enligt följande:
1099-INT - bryter ut räntan betalad till investeraren. Denna blankett utfärdas till alla som äger obligationer, CD-skivor eller fonder som investerar i räntebärande värdepapper eller kontanter eller har ett räntebärande bank- eller mäklarkonto.

Box 1 visar total skattskyldig ränta betald

• I ruta 2 visas mängden tidigt tillbakadragande straff, om någon
• Ruta 3 visar beloppet av US Treasury Security Interest betalat
• Ruta 4 Visar skattbeloppet som innehas
• Fält 5 visar investeringskostnader
• Fält 6 visar utlandsskatt som betalas
• Fält 7 visar utländsk betalare
• Fält 8 visar skattefri ränta
• Fält 9 visar ränta från Special Private Activity bonds
• Fält 10 visar CUSIP-numret för skattefri obligationsränta
• Lådor 11-13 visar statligt ID-information och hävdar
• --2 ->

1099-DIV - Detta bryter ner det totala utdelningsbeloppet som betalats till en investerare. Det utfärdas till innehavare av någon gemensam eller föredragen aktie- eller fond som investerar i dem. Det utfärdas emellertid inte till ägare av värdepappersförsäkringspolicyer, eftersom dessa utdelningar bara är en premieavkastning. Box 9a visar totala ordinarie utdelningar

Box 1b visar total kvalificerad utdelning

• Lådor 2a-d bryter ner kapitalvinster från fonder, REIT och samlarobjekt
• Fält 3 visar utdelningsfördelningar
• Fält 4 visar Fält 5 visar investeringskostnaderna
• Fält 6 och 7 visar utländsk betalad betalning och utländsk betalare
• Fält 8 och 9 visar likviditetsfördelningar i likvida medel
• Fält 10 visar utdelning av privata räntor > Ruta 11 visar specificerade utdelningsränteutdelningar för privataktivitet
• Lådor 12-14 visar tillståndsinformation och hävdar
• 1099-B - I denna blankett bryts ned den vinst eller förlust som investeraren realiserade för det aktuella skatteåret. Den utfärdas till alla som köpte eller sålde börsnoterade värdepapper till en vinst eller förlust. Många mäklarfirmor utfärdar ytterligare uttalanden som bryter ner förlusten eller vinsten för varje handel och sedan kvantifierar dem till årets lång- och / eller kortfristiga vinster och förluster. Box 9a visar försäljningsdatum eller utbyte
• Fält 1b visar datum för förvärv
• Fält 1c visar om det är en lång eller kortfristig vinst eller förlust

Fält 1d visar tickersymbolen av säkerheten

I ruta 1e visas den sålda kvantiteten

• Ruta 2a visar bruttoprovenu som rapporterats till IRS både före och efter provision och kostnader
• Ruta 2b visar en kryssruta om förlust inte tillåts på grund av belopp som visas i rutan 2a
• Fält 3 visar kostnad eller annan grund
• Fält 4 visar federal skatthållning
• Fält 5 visar vilken mängd som helst försäljningsförlust som misslyckades.
• Fält 6 har kryssrutor för oöverdragna värdepapper och för försäljning där bas i fält 3 rapporterades till IRS
• Fält 7 visar inkomster från byteshandel
• Fält 8 är för beskrivning av säkerheten vid behov
• Fält 9-12 bryter ned realiserade och orealiserade vinster och förluster från derivatkontrakt
• Lådor 13-15 visar statligt ID-information och innehållande
• 1099-R - Denna blankett är utfärdat till alla som mottar utdelningar från IRA , kvalificerade pensionsplaner eller livräntaavtal som inte är inrymda i ett skatteförskjutet konto eller plan.
• Fält 1 visar bruttofördelningsbeloppet
• Fält 2a visar mängden beskattningsbar fördelning
• Fält 2b har kryssrutor för beskattningsbar mängd ej bestämd och totalfördelning
• Fält 3 visar belopp av vinst som ingår i fält 2a Box 9 visar anställd / Roth-bidrag

Fält 6 visar netto orealiserad uppskattning i arbetsgivarens värdepapper

• Fält 7 visar distributionskoden som bestämmer hur fördelningen beskattas
• Fält 8 visar värdet av ett livräntaavtal som ingår i fördelningen
• Fält 9a visar värdet på distributionsprocenten som tillhör mottagaren.
• Fält 9b visar beloppet för den anställdas investering för livräntafördelningar där uteslutningsförhållandet måste vara beräknad
• Om ruta 10 är fylld, se instruktioner på Form 5329
• Ruta 11 visar året då mottagaren först gjorde ett Roth-bidrag av något slag.
• Ruta 12-17 visar statlig och lokal ID-information och håller inne < 1099 MISC - Även om mosa t av denna blankett avser förvärvsinkomst, det används också för att rapportera royaltiesinkomst (ruta 1) och ränteintäkter (ruta 7) i olje- och gasleasingavtal.
• Form 5498 - Den mottagande förvaringen av en kvalificerad planrullning eller IRA-överföring utfärdar detta till kontohavaren som bevis för att överföringen inte var en skattepliktig händelse och bör inte räknas som en fördelning.
• Rapportera din inkomst
• Även om det kan tyckas att formulärnumren på avkastningen motsvarar dem som emitteras till investerare, så är det inte så. Ränta och utdelningar redovisas i Schema B i 1040 och kapitalvinster och förluster nettas ut på Schedule D. Mycket av informationen på Schema D beräknas nu på formulär 8949 och överförs sedan till detta schema för att ge IRS en tydligare bild av hur skattebetalaren beräknade vinster och / eller förluster.
• Bottom Line
• Skattebetalare som får pension eller investeringsinkomst behöver veta vilka former de ska få och vilken information som ska listas på dem. Många värdepappersföretag utfärdar konsoliderade 1099-tal som täcker alla former som anges ovan i ett enda uttalande. För mer information om investeringsskatteformulär, besök www. irs. gov eller konsultera din finansiella rådgivare.