Infördes tillsammans med inkomstskatten 1913 har hypotekslånsavdraget sedan blivit det favoritskatteavdrag för miljontals USA-husägare. Här tittar vi på de befintliga reglerna bakom detta avdrag, liksom vad dess framtid kan vara inför de föreslagna skattereformerna.

Handledning : Personlig inkomstskattguide

Begränsningar

I de flesta fall kan alla hypotekslån dras av USA: s federala skatter, förutsatt att husägaren uppfyller följande krav:

- 9 ->

• Han eller hon fyller i formulär 1040 och specificerar avdrag på schema A.
• Han eller hon är lagligt ansvarig för lånet - du kan inte dra av ränta om du betalar på någon annans lån.
• Han eller hon betalade på ett kvalificerat hem.

Naturligtvis, eftersom avdragsreglerna regleras av regeringen, är reglerna aldrig lika enkla som de verkar vid första anblicken. Det finns två typer av skulder som genererar avdragsgilla ränta. Den första är skuld som togs ut för att köpa, bygga eller förbättra ditt hem. Denna typ av skuld är känd som "förvärvsskuld." Den andra typen är skuld som tas ut för andra ändamål och är känd som "eget kapital skuld" eftersom det drar på egenkapitalen av din egendom. Mellan de två kan du ta ut $ 1. 1 miljon i skuld och dra av hela beloppet av hypotekslån, förutsatt att alla inteckningar passar in i någon av följande kategorier:

- Efter oktober 13, 1987,

• Skuld : Ränta på ett lån som tagits ut för att köpa, bygga eller förbättra ditt hem efter den 13 oktober 1987, får helt avdragas om Den totala skulden från alla inteckningar, inklusive eventuella grandfathered skuld, uppgår till $ 1 miljoner eller mindre för gifta par och $ 500, 000 eller mindre för singlar eller gifta par som lämnar in separat. Home Equity Debt Post-
• 13 oktober 1987 : Hypotek som tas ut efter den 13 oktober 1987, av andra skäl än att köpa, bygga eller förbättra ditt hem måste uppgå till 100 000 dollar eller mindre för gifta par och $ 50, 000 eller mindre för singlar eller gifta par som lämnar in separat. De måste också sammanlagt ha mindre än det verkliga marknadsvärdet på ditt hus minus värdet av all morfarskuld och alla efter den 13 oktober 1987, hypotekslån. AD:

Om du lyckades följa den logiken utan att bli förvirrad, har du hittills varit i god form - men starta inte dina avdrag ännu. Det finns ytterligare bestämmelser. Även om du kvalificerar dig för avdraget baserat på de ovan angivna kriterierna, kan du inte ta avdraget om inte din inteckning klassificeras som säkerställd skuld, vilket innebär att ditt hem måste fungera som säkerhet för skulden. Om det är osäkra fordringar betraktas det som ett personligt lån, och räntan på det är inte avdragsgill.

Definitionen av "Home"

Nästa hinder som du behöver korsa är att se till att din egendom är ett "kvalificerat hem"."För att uppfylla denna definition måste fastigheten ha sov-, matlagnings- och toalettfaciliteter. Föremål som passar denna definition kan innehålla ditt primära bostad, ett andra hem, ett bostadshus, ett husbil, en husvagn eller en båt. > Om ditt hem är ett andra hem kan du dra av räntan från bara ett sekund hem. Du måste använda den egenskapen minst 14 dagar under året. Om ditt andra hem är en hyra egendom måste du använda den mer än 10% av den tid som egendomen hyrs ut. Om din hyresfastighet inte uppfyller dessa kriterier kan räntan inte anges i Schedule A och måste istället anges i Schedule E.

Refinansiering

Under senare år faller intresset Refinansiering ger möjlighet att minska månatliga hypotekslån, minska lånets löptid eller båda. När refinansiering görs utan att ta ut ytterligare skuld, är allt räntan som genereras av inteckning avdragsgilla. När husägare använder sina hem som en spargris och refinansierar för att ta ut eget kapital för att generera utgifter - det vill säga av andra skäl än att köpa, bygga eller förbättra sina hem - Home Equity Debt Post-October 13, 1987, reglerar tillämpa. (För mer om detta läs

Hypotekslån: ABC: er av refinansiering

.) Bevis till IRS Om en granskning sker av Internal Revenue Service måste du ha en kopia av Form 1098, Mortgage Interest Statement, som bör tillhandahållas varje år av det företag som håller din inteckning. Om du betalar din hypotekslån till en person måste du ange namn, socialförsäkringsnummer och adress till hypotekstagaren, utöver det belopp som betalas ut. (För ytterligare läsning, se

Surviving The IRS Audit

.) Bottom Line Hushållens räntekostnadsavdrag hyses av husägare och föraktas av förespråkare av inkomstskattreformer. Flatskatteförespråkar gynnar nedläggningen av detta avdrag, och USA: s lagstiftare på båda sidor av gången har diskuterat en rad olika skattereformsystem som i allmänhet innebär att avdraget av hypotekslåneskatten avskaffas. Det finns emellertid ingen särskild plan att avskaffa ränteavdraget för bostadslån i den närmaste framtiden, om inte den platta skatten är fastställd.

För mer information, kolla in

Förstå hypotekslånsstrukturen

.