Oåterkalleliga förtroende har använts i årtionden för att minska sina bidragsgivares skattepliktiga fastigheter och även att uppfylla andra funktioner. Men deras användning resulterade i förlust av kontroll över de tillgångar som placerades inuti dem, och det kan i vissa fall skapa problem vid bosättningsavvecklingen. Men flera förbättringar och tilläggsbestämmelser har tillkommit till dessa förtroende de senaste åren, och de är nu betydligt mer mångsidiga instrument än tidigare. Välbärna skattebetalare som vill minska sina skattepliktiga fastigheter kan nu kunna använda dessa förtroende för att uppnå mål som tidigare var oåtkomliga.

- 9 ->

Hur de arbetar

Som namnet antyder skiljer sig oåterkalleliga förtroende från deras återkallbara kusiner i deras oförmåga att ändras efter att de har skapats. Även om villkoren för ett återkalleligt förtroende alltid kan ändras så länge som minst en av bidragsgivarna fortfarande lever, kan instruktionerna som skrivs i oåterkalleliga förtroende inte ändras när förtroendet har upprättats. Detta kan vara en potentiell nackdel för dem som vill använda dem, eftersom de inte alltid kan förutsäga de framtida omständigheter som kan uppstå när förtroendet används eller dess tillgångar sprids. Men flera nya innovationer inom förtroendedesign bidrar till att lindra denna nackdel. Medan traditionella oåterkalleliga förtroende vanligtvis bara hade en eller kanske en liten grupp förvaltare som klarade alla förvaltningsuppgifter om förtroendet och dess korpus, kommer dagens oåterkalleliga förtroende ofta att dela upp dessa uppgifter bland en mycket större grupp människor. Detta möjliggör en effektivare arbetsfördelning och en högre nivå av ledarekompetens. En lista över möjliga positioner som moderna förvaltare kan placeras i inkluderar följande: (För mer, se: HNW Estate Planning: Hur rådgivare kan tjäna denna nisch .)

• General Trustee - Den här personen tar de traditionella administrativa uppgifterna i samband med förvaltning av förtroende, såsom registrering och arkivering av avkastningen för förtroendet varje år. Att ha en allmän förvaltare uppfyller ett av de viktigaste kriterierna i flera stater som har gynnsamma förtroende lagar.
• Investeringsförvaltare - Den här personen övervakar förvaltningen av alla investeringar som placeras inom förtroendet. Men den här personen kanske inte är den som faktiskt placerar affärer eller aktivt förvaltar förtroendetillgångarna. Förtroende som har denna typ av förvaltare är kända som utvalda trusts. Inte alla stater tillåter denna typ av förvaltare.
• Distribution Committee - Det här är antingen en enda eller en grupp av fiduciaries som övervakar alla utdelningar som görs av förtroendet. Denna position hålls ofta bäst av en institution som är oberoende av förtroendet och bidragsgivaren, eftersom den befogenhet som den innehar är skattekänslig.
• Förtroendeskyddare - Denna position är också fiduciär av naturen och ger förvaltaren befogenhet att branda eller ersätta de andra förvaltarna i förtroendet. Detta förhindrar missbruk av eller missbruk av makt av andra förvaltare och skyddar bidragsmottagaren och mottagarna. Skyddaren kan också ändra de lagar som styr förtroendet såväl som förtroendet. De exakta titlarna och krafterna som följer med denna position kan variera kraftigt från förtroende till andra.

Moderna oåterkalleliga förtroende har ofta också flera andra icke-förvaltarpositioner som kan fyllas, beroende på givarens önskemål och behov. Dessa positioner inkluderar: (Mer information finns i: Planeringsanvisningar för finansiella rådgivare .)

Låndirektör - Den person i denna utsedda position har befogenhet att låna till förvaltarens bidragsgivare. Denna bestämmelse hjälper till sist att förtroendet klassificeras som ett bidragsförtroende som överför all inkomst till skattemottagaren.

Substitutör - Den här personen har möjlighet att byta tillgångar av lika värde till och från förtroendet. Detta kan göra det möjligt för förtroendet att flytta ut mycket uppskattade tillgångar i utbyte mot pengar för att bevara en uppbyggnad på grundval och därmed minska kapitalvinstskatten.

Välgörenhetsvalgtjänsteman - Den här personen har befogenhet att namnge en välgörenhetsenhet som tilläggsmottagare för förtroendet.

Ytterligare stödmottagare - Detta ger en utsedd person befogenhet att lägga till en icke-välgörenhetsmottagare. Detta görs ofta så att bidragsgivaren kan benämnas som en extra stödmottagare om han eller hon någonsin har behov av att få tillgång till förtroende tillgångarna igen efter att förtroendet har upprättats av någon anledning. (För mer, se: Varför rådgivare borde sitta upp till fastighetsmäklare .)

Bottom Line

Dagens oåterkalleliga förtroende kommer med många bestämmelser som inte vanligtvis hittades i äldre versioner av dessa instrument. Dessa tillägg möjliggör mycket större flexibilitet i förvaltning och distribution av tillgångar. Bestämmelser som dekantering, som tillåter att ett förtroende flyttas till ett nyare förtroende som har mer moderna eller fördelaktiga bestämmelser kan säkerställa att förtroende tillgångarna kommer att hanteras effektivt nu och i framtiden. Andra funktioner som tillåter förtroendet att ändra sitt hemvist kan ge ytterligare skattebesparingar eller andra förmåner. (För mer, se: Värde för värde för höga värderingar och behöver .)