Företagen betalar en mängd olika skatter, som bestäms av många faktorer, baserat på företagens fysiska läge och verksamhetens karaktär. För att undvika beskattning på mer än ett land eller ett land, gör företagen noggrann skatteplanering som tar hänsyn till mer än ett lands skattesystem.
Handledning: Personlig inkomstskatt

Det finns två huvudsakliga förhållningssätt till företag som betalar skatt: det globala och det territoriella. Dessa bygger på överväganden om rättvisa och effektivitet, och de har dragit en del kontroverser, eftersom det verkar som om ett territoriellt beskattningssystem, enligt vilket ett land uppbär skatter på de boendeens globala inkomster och därigenom undviker dubbelbeskattning, överträffar ett globalt system som erbjuder uppskjutningar och / eller undantag. USA använder det globala beskattningssystemet, vilket innebär att något amerikanskt företags intäkter är föremål för både skattesystem, utländskt land och USA: s

För att minska dubbelbeskattningen ger den amerikanska regeringen skattekrediter lika med de skatter som betalas i utlandet och uppskjutningar tills intäkterna erhållits i USA i form av kontanter eller utdelningar. Skattelagstiftning, regler och förordningar påverkar företagsinvesteringar och överföringsprissättning. Skatteguiden för kontrollerad utländsk företag anger att en amerikansk person kan vara aktieägare i ett utländskt bolag som inte är skyldig att betala amerikanska inkomstskatter på bolagets intäkter tills dess att inkomsten fördelas till amerikanska ägare som utdelning eller lön. USA: s aktieägare i en CFC är föremål för inkomstskatt på bolagets vissa inkomster och i allmänhet utländska investeringsinkomster och vissa typer av utländsk företagsinkomst är föremål för USA-beskattning.

Definition av CFC En CFC är ett bolag där USA: s aktieägare äger mer än 50% av det utländska bolagets röst eller värde. En aktieägare i USA är en som äger 10% eller mer av det utländska bolagets röster. Aktieägare som äger direkt eller indirekt 10% eller mer av det utländska aktiebolaget ingår i mer än 50% ägarprov.

Bolagsskatteöverväganden Ett utländskt bolag, oavsett om det ägs av amerikanska aktieägare eller utländska aktieägare, kan vara föremål för skatteinkomst från USA. Om det utländska bolaget har affärsinkomst baserad på en amerikansk källa (IRC-avsnitt 861) och är effektivt kopplad till en amerikansk handel eller verksamhet, eller om det utländska bolaget har ett fast driftställe i USA, är det föremål för USA beskattning. Det utländska bolaget, oavsett vem aktieägarna är, måste fylla i formulär 1120 och betala U.S. Företagsinkomstskatt på dess U.K.-inkomst från en handel eller verksamhet i U. S.

Om det utländska bolaget är föremål för amerikansk inkomstskatt och det också har amerikanska aktieägare, kommer senare utdelningar till de aktieägarna, om de behandlas som utdelningar, att bli föremål för en extra personskatt (dubbel skatt, eftersom bolaget inte erhåller några avdrag för utbetalda utdelningar). Detta är emellertid samma behandling som utdelningar mottagna av USA: s aktieägare i USA-bolag. USA har ingen skattemyndighet över ett utländskt företag utan någon källkälla och ingen fast etablering i USA. Skattelagstiftningen har dock beskattningsmyndighet över amerikanska aktieägare i utländska företag. (För mer information se även Förstå USA: s skattesystem .)

CFCs verkar inom olika skattemyndigheter, vilket genererar intäkter antingen från direkt eller indirekt metodik. Den utmärkande faktorn är hur skatten tillämpas, antingen direkt till redovisad inkomst eller indirekt genom någon annan mätbar del av dotterbolaget.

De typiska beskattningsmetoderna är bolagsskatt, källskatt och mervärdesskatt. Bolagsskatt tillämpas på bolagets redovisade intäkter. Kildeskatten tillämpas på passiv inkomst som ägs av bolaget i ett annat land. Det land där intäkten härrörde håller skatter, eftersom det mottagande bolaget inte har någon formell skyldighet att rapportera inkomst som erhållits utanför sin egen skattemyndighet. En mervärdesskatt är en nationell säljskatt som samlas in vid varje skede av produktion eller konsumtion av ett gott. Beroende på det politiska klimatet undantar skattemyndigheten ofta vissa nödvändiga levande föremål, såsom mat och medicin från skatten.

Bolagsskattens inverkan på företagsinvesteringsbeslut Bolagsskatt och företagets inställning till risk är två av de största faktorerna som bidrar till beslutsfattande, eftersom endera kan negativt påverka en företagsinvestering genom att minska den potentiella avkastningen. Företagsbeskattning är en mycket viktig faktor i beslutsprocessen för finansiell investering, eftersom en lägre skattetryck gör det möjligt för företaget att sänka priserna eller generera högre intäkter, som sedan kan betalas ut i lön och / eller utdelning. Inkomstskatten av ett potentiellt hemvist för ett dotterbolag skulle vara en plats (skatteparadis) med lägst skattesats, vilket skulle öka bolagets nettoresultat samt det belopp som dotterbolaget behåller och i sin tur av moderbolaget .

Ytterligare faktorer som ska beaktas är det utländska landets politiska och ekonomiska stabilitet, nivån på potentiell risk och osäkerhet, avskrivningsgraden och kostnaderna för koncessioner, utveckling före tillverkning, etc. Granskning av den viktade kapitalkostnaden, en lägre skattesats tenderar att sänka den effektiva kostnaden för skuld för bolaget. Mervärdesskatt (moms) är i själva verket en omsättningsskatt med betalningsdokumentation från ett skede av produktionsprocessen till en annan som ökar betydelsen av skattekrediter eftersom säljaren samlar in skatten på varor eller sålda produkter och mottar sedan krediter för moms som redan betalats tidigare i produktionsprocessen.Kildeskatten är en indirekt skatt som tas ut på passiv inkomst, såsom utdelning, royalties och ränta som företag betalar ut till utländska (personer eller affärsenheter) i en annan skattemyndighet.

Genom att upprätta bilaterala skatteavtal för att kategorisera de olika passivinkomstkvoterna, lyckas företagen undvika dubbelbeskattning på både sig själva och sina dotterbolag i de länder där sådana avtal finns. Detta minskar ytterligare innebörden av källskatt och deras inverkan på utdelningsbeslut.

Överföringsprissättning Överföringsprissättning (TP), som står för cirka 60% av handeln med varor, är en kontanthanteringsmetod som gör det möjligt att överföra bokföringskostnaden för varor från moderbolaget till en filial eller från en filial till en annan. Försäljningen som skapar överföringen är intern, och kostnaden tenderar att vara flexibel; Det ligger inom denna flexibilitet att det finns potential att flytta medel från höga skatte- och svaga valutamiljöer på sätt som är fördelaktiga för ett företag. I grund och botten är TP en metod som gör det möjligt för företag att kringgå kontroller och tariffer för värdöverföring som noggrant granskas av värdregeringar. Inhemska företag har flera sätt att få ett överföringspris från ett dotterbolag till ett annat. Men multinationella företag med utländska dotterbolag står inför ökat tryck eftersom värdet av varor, tjänster och tekniken medför att deras kassaflöden ökar för att betala skatt. TP öppnar dörren för eventuell skattehantering genom att ta ut högre priser än överföringar där länderna har lägre skattesatser och möjliggör finansiering genom att ta ut lägre än marknadsöverföringspriser.

Det finns tre vanliga metoder för att bestämma överföringsprissättning:

1. Den jämförbara okontrollerade prismetoden

2. Återförsäljningsprismetoden

3. Kostnadsberäkningsmetoden

Ett jämförbart okontrollerat pris är det pris som ett multinationellt företag kan få genom att sälja varor till ett oberoende företag. Detta är det enklaste sättet att fastställa återförsäljningspriser för materiella varor mellan närstående och det tenderar att vara den mest tillförlitliga av de tre metoderna, förutsatt att tillgänglig information möjliggör prissättning. Denna metod kräver emellertid att likheter i funktioner och transaktioner mellan icke-närstående parter används för jämförelse, vilket innebär att varorna måste standardiseras nog för att kunna säljas på en öppen marknad.

Metoden för återförsäljningsprissättning jämför bruttoresultatet från återförsäljning av materiella varor till en närstående till vinsten realiserad av jämförbara enheter i okontrollerade transaktioner.

Kostnadsberäkningsmetoden används mest vid montering eller tillverkning av varor eller i någon annan fas i tillverkningsprocessen av materiella varor som säljs till närstående. Metoden bestämmer återförsäljningspriset på materiella varor genom att mäta jämförbara okontrollerade kostnader för att tillverka det goda och genom att lägga till en lämplig vinstmarginal.

Slutsats Innan man beslutar om en plats för CFC, tar företagsledningen hänsyn till lokala skattelagar och granskar skattesatserna på möjliga platser i samband med det formulär som bolagets verksamhet kommer att ta.Dessutom måste bolaget se på förutsättningarna för gynnsam överföringsprissättning och lokalspecifika reserveringsavtal.

För relaterad läsning, ta en titt på Rapportera din ränteinkomst .