Det finns få ord i den finansiella ordlistan som kan vara lika lastad till läsare som arv. Detta ord kan innebära snabba rikedomar för vissa, upprörande familjespridningar och laglig förföljelse för andra och tråkiga och obekväma bosättningsarbete och domstolsansökningar för dem som utsetts till exekutörer och förvaltare.

Men vem som helst som antingen kommer i ett arv eller är inblandad i att bearbeta en måste strida mot skattemannen på ett eller annat sätt. Det finns flera olika typer av arvskatter och det första steget i att arkivera och betala dem ligger korrekt i att veta vilka som ska tillämpas. (För mer, se: Komma igång på din fastighetsplan .)

Fastighetsskatt

Denna typ av skatt gäller endast för icke-makeade personer som förväntar sig att få ett arv från den avlidne som överstiger 5 dollar. 43 miljoner i värde år 2015. Dessutom har kongressen valt att göra den gemensamma krediten portabel för gifta par, så en make kan nu lämna hela sin förmögenhet till den andra, och den andra kan då använda både hans eller hennes och den avlidna makeens enhetliga krediter för att fördela upp till $ 10. 86 tillgångar i 2015.

Exempel : Joe och Betty har var 7 miljoner dollar i sina individuella pensionskonton (IRA). Joe dör i mars 2015 och lämnar alla sina IRA till Betty. Ingen fastighetsskatt beror på denna punkt på grund av obegränsad äktenskaplig och välgörenhetsavdrag. Betty dör det falla och lämnar hela $ 14 miljoner värdet av IRA pengar till sina två barn. Den första $ 10. 86 miljoner av IRA-pengar kommer att passera skattefria till barnen, oavsett hur detta tilldelas och resten kommer att beskattas till nuvarande skattesatser. Federal skatt på fast egendom är inlämnad med hjälp av Internal Revenue Service (IRS) Form 706. (För mer, se: 4 sätt att minimera fastighetsskatt .)

Fastighetsskatt kan också åläggas på statsnivå om decedentens egendom överstiger den gräns som den staten ålägger. Denna mängd varierar beroende på tillstånd, men tröskeln är vanligtvis betydligt lägre än den federala gränsen. De regler som gäller om den decedent ägda väsentliga fastigheten i andra stater kan vara ganska komplexa i vissa fall. Det finns för närvarande 16 stater som ålägger en fastighetsskatt, och Tennessee kommer inte längre vara en av dem från och med 1 januari 2016.

Presentskatt

Om decedent på en egendom gjorde en gåva av pengar eller egendom till någon annan än hans eller hennes maka eller en kvalificerad välgörenhet i dödsåret, då måste en gåvaomkastning lämnas in och skatten betalas på summan av gåvan som överstiger 14 000 dollar för 2015. Denna uppgift är vanligtvis tilldelad befälhavaren av fastigheten, även om en skattesekreterare ofta är delegerad för att utföra den faktiska tjänsten. (För mer, se: Vad är presentavgifter? )

Exempel : Eric ger $ 20 000 kontant till sin flickvän Ida i februari 2015. Sex månader senare dödas han i en bilolycka. Han kommer att vara skyldig gåva skatt på $ 6 000 av kontanter han gav sin flickvän för 2015. Exekutören av hans egendom rekvisitioner sin tidigare inkomstskatt preparer att lämna in avkastningen för detta. Gemensamma presentavgifter lämnas in via IRS-formulär 709. Som med fastighetsskatt kan det förekomma presentavgifter på statlig nivå, och flera statliga presentavgifter kan behöva lämnas in för egendom som var begåvad i en icke-residensstat.

Arvskatt

Till skillnad från de tidigare två typerna av skatter, är arvskatt endast bedömda på statsnivå. Det finns ingen federal arvskatt per se. Och lyckligtvis för de flesta skattebetalare finns det nu bara sex stater kvar i Amerika som bedömer en arvsskatt för nuvarande skatteår. Nebraska, Iowa, Kentucky, Maryland, Pennsylvania och New Jersey införa fortfarande denna skatt på arv. (För mer, se: Lämna arv till barn som är lättare sagt än gjort .)

Denna typ av skatt är unik eftersom den inte utlöses av anslagen, utan snarare av förhållandet mellan Mottagaren till den avlidne. Makar är ovillkorligen befriade från arvskatt i alla stater, och de flesta välgörenhetsorganisationer är också befriade med några få undantag. Barn är vanligtvis antingen undantagna eller beskattas till en mycket låg skattesats. Skattesatserna börjar klättra för mer avlägsna släktingar eller släktingar. Arvskatten bedöms vanligtvis på alla som får egendom som var belägen i ett av ovanstående stater, oavsett var mottagaren bor. En arvtagare som bor i Idaho och ärver sin mormors hus i New Jersey kommer att behöva betala rätt mängd arvsskatt.

Arvskattesatserna kan variera väsentligt från ett tillstånd till en annan och en typ av förhållande till en annan. Det är emellertid bara ett arvskattformulär som normalt måste lämnas in för att täcka alla skatter som alla arvtagare skylder för tillgångar som går igenom probat. Exekutören är ofta skyldig att presentera den inlämnade blanketten för domstolen för att bevisa att denna skatt har betalats innan domstolen släpper fast egendomen till arvtagarna. Stödmottagarna är ansvariga för att lämna in avkastning för eventuella stödberättigande tillgångar som mottas utanför förlopp, såsom livförsäkringsförmåner, pensionsplaner, livränta och överföring på döds (TOD) konton. (För mer, se: Hoppning på proberkostnader .)

Inkomstskatt

Den sista typen av skatt som kan hävdas av arvtagare eller fastigheter är naturligtvis inkomstskatten. Detta kommer att bedömas på vilken inkomst som intjänats av decedenten mellan dödsdatumet och den 1 januari det året. I vissa fall kan arvtagaren erlägga skatt på försäljning av värdepapper som innehas i beskattningsbara konton eller annan egendom beroende på tidpunkten och omständigheterna för försäljningen. Eventuell inkomst som decedenten skulle ha fått om han eller hon bodde måste också beskattas, såsom en slutlig lön eller investeringsinkomst.Skatt måste betalas på denna typ av inkomst av antingen boet, arvingen eller någon annan som skulle ha mottagit den.

Bottom Line

Det finns flera olika typer av skatter som kan gälla för ett givet arv. Mer än en av dem kommer ofta att bedömas för många arvingar, och de som är lyckliga att erva egendom måste se till att Uncle Sam och alla respektive stater får sin andel innan de hävdar vad som finns kvar. För mer information om gåvor, fastigheter och arvsskatt, besök IRS hemsida på www. irs. gov eller konsultera din finansiella rådgivare. (För mer, se: Fastighetsplanering 16 Saker att göra innan du dör .)