En förtroende är ett arrangemang där en individ eller en enhet kontrollerar egendom eller medel på uppdrag av någon annars utan att egentligen äga dem. Detta kan ske i skatteform eller för att säkerställa att insättarens önskemål utförs. Till exempel kan en avlidne morförälder ge en gåva till ett barnbarn när barnbarnet blir 18 år. Detta kan göras genom att placera 10 000 dollar till ett förtroende, som förvaltas av en tredje person med den åldersbestämmelse som ingår i avtalet. (För att få veta mer om dessa förtroende, se Välj den perfekta förtroendet och Upprätta en återkallelig levande förtroende .)
Tillit kan användas på detta sätt för att minska skatt vid överföring av egendom eller medel. Vid en överlåtelse till en efterlevande make finns obegränsade avdrag, så skatter är inte ett problem. Om den andra makan dör flera år senare och det kombinerade boet som överförs till barnen visar sig vara större än den nuvarande undantagsnivån, kan en förtroende hjälpa till att minska de federala fastighetsskatterna. Genom att placera den första makens egendom till ett förtroende där förvaltaren är den andra makan, är egendom för den första makan aldrig faktiskt överförd. Eftersom det inte finns någon överföring, är den andra makans egendom åtskild från förtroendet när de ges till barnen efter döden. Om både förtroendet och boet ligger under undantagsnivån finns det federala skattebesparingar.
Låt oss anta att Joe och Beth är gifta och vardera har ett värde på $ 3 miljoner. Låt oss också anta att skatteöverföringsbefrielsen är $ 3. 5 miljoner där de bor. Utan ett förtroende, om Joe dör och överför sin egendom till sin fru, så är Beth kvar med en egendom värd 6 miljoner dollar. Om Beth dör, kommer överföringen på 6 miljoner dollar överstiga undantagsnivån och skatter tas ut. Om å andra sidan, Joe placerar sin egendom till ett förtroende för sina barn, skulle förtroendet vara oberoende av Beths boet. Som sådan skulle Beth kunna leva av fonderna i förtroendet tills hon dog, överför sedan hennes 3 miljoner dollar gods och 3 miljoner dollar till barnen, vilket eliminerar skattebelastningen. (För mer om fastighetsplanering, kolla in Six Estate Planning Must-Haves och Viktigheten av fastighets- och beredskapsplanering .)
AD:Hur kan jag sänka min effektiva skattesats utan att sänka min inkomst?
Upptäcka hur du kan minska din effektiva skattesats utan att förlora inkomst genom att maximera justeringar och avdrag, tjäna skattefri inkomst och mer.
Hur blir ett återkalleligt förtroende ett förtroende för split-intresse?
Lära sig hur ett återkalleligt förtroende blir ett split-intresse-förtroende när donatorns död när det finns både välgörande och enskilda mottagare.
Vad är skillnaden mellan ett återkalleligt förtroende och ett oåterkalleligt förtroende?
Ta reda på mer om oåterkalleliga förtroende, återkallbara förtroende och de viktigaste skillnaderna mellan dem.