Förtroendefonder beskattas olika beroende på typ. En förtroende som fördelar hela sin inkomst anses vara ett enkelt förtroende. annars sägs förtroendet vara komplext. Ett skatteavdrag görs för inkomst som fördelas till mottagare. I det här fallet betalar stödmottagaren inkomstskatten på beskattningsunderlaget i stället för förtroendet.
Beloppet som delas ut till mottagaren anses vara från löpande inkomst först, sedan från den ackumulerade huvudmannen. Detta är vanligtvis det ursprungliga bidraget plus efterföljande och är inkomst som överstiger det belopp som distribueras. Realisationsvinster från detta belopp kan beskattas till antingen förtroendet eller mottagaren. Allt belopp som fördelas till och till förmån för mottagaren är beskattningsbart för honom eller henne i den utsträckning av förtroendefördelningsavdraget.
Om inkomst eller avdrag är en del av förändringen i huvuddelen eller en del av den utdelningsbara inkomstens inkomst, betalas inkomstskatten av förtroendet och inte vidarebefordras till mottagaren. Ett oåterkalleligt förtroende som har befogenhet att fördela belopp och behåller vinst, betalar förtroendeskatt som är 35% av årsinkomsten över $ 11 650. K-1-schemat för beskattning av utdelade belopp genereras av förtroendet och överlämnas till IRS. IRS levererar i sin tur dokumentet till mottagaren att betala skatt. Förtroendet fyller sedan formuläret 1041 för att bestämma inkomstfördelningsavdraget som ges på det fördelade beloppet.
Hur ömsesidiga fonder beskattas i USA
En titt på hur fonder är beskattade och hur investerare kan bli mer skatteeffektiva.
Hur Private Equity and Hedge Funds beskattas
Private Equity and hedge funds erbjuder en tilltalande skattestruktur för dem som har råd att investera i dem. Här är varför.
Förstå hur utdelningar beskattas
Lära sig hur utdelningar beskattas av IRS, och förstå de olika typerna av utdelningsinkomster samt kapitalvinstskattesatserna.