a:

Enligt Treasury Direct beskattas räntor från amerikanska sparobligationer på federal nivå men inte statlig eller lokal nivå för inkomst. Det beskattas också genom federala och statliga fastigheter, present- och punktskatter. Intresset för det belopp som ett obligationslån kan lösas för över obligationernas nominella värde, vilket är dess ursprungliga köpeskilling.

Ägarandel av obligationen reglerar vem som är ansvarig för att betala skatt på räntan. Om en person köper obligationen och är ensam ägare för obligationslivet, är den personen skyldig i skatten på räntan. Om ett barn är ensamägare kan en förälder anmäla ränta på obligationen och betala skatt på föräldrarnas avkastning. Om en person köper obligationen och lägger till en annan person på obligationen som medejer och den personen förblir som sådan för obligationslivet, är köparen ansvarig för skatterna. Om en person köper obligationen och listar en annan person som ensam ägare av obligationen är den som är upptagen som ägare ansvarig för räntan. Om två personer delar upp köpeskillingen på obligationen är varje person ansvarig för andelen av de skatter som motsvarar andelen ägarandel i obligationslånet. Till exempel, om Jim och Bill köper en $ 1000-obligation med Jim som betalar 400 dollar och Bill betalar 600 dollar, svarar Jim för 40% av skatterna och Bill ansvarar för 60% av skatterna.

Undantaget från den proportionella regeln gäller för makar som bor i samhällsegenskaper, och vilka är vardera ansvariga för hälften av skatterna om de lämnar sina skatter separat. Skatter kan också delas om det finns en ägarfördelning: När en obligation ändras, är ägarna endast ansvariga för skatterna på den del av räntan som uppkommit under varje ägandeperiod. Så om Jill ägde ett obligationslån från 2003 till 2007 innan han avlämnade det till Amy, som har ägt det sedan, måste Jill betala skatterna på ränta som uppkommit mellan 2003 och 2007 och Amy måste betala skatter på räntor som förvärvats efter 2007. <

Ägarna kan vänta med att betala skatterna när de betalar i obligationslånet, när obligationen förfaller eller när de avstår från obligationen till en annan ägare. Alternativt kan de betala skatterna årligen efter ränta. De flesta ägarna väljer att skjuta upp skatterna tills de löser in skulden. En obligation som har uppnått löptid och upphörde att tjäna ränta anses automatiskt vara inlösad och räntesatsen rapporteras till IRS. Intäkterna är ränteintäkter och redovisas på en 1099-INT och ägaren ingår i den årliga avkastningen. Om en ägare beslutar att rapportera ränteinkomsten årligen, måste intäkterna från det obligationen och alla andra sparobligationer för samma ägare fortsättningsvis rapporteras årligen. Räntan uppkommer fortfarande och erhålls inte.När lånet når löptid måste ägaren låta IRS veta att räntan har betalats årligen.