När du köper en skatteuppskjuten livränta måste du namnge tre parter: Ägaren, annuitanten och mottagaren. Ägaren gör den initiala investeringen, bestämmer när man ska börja ta inkomst och kan ändra mottagarens beteckning på vilja. Livränta liv är den åtgärd som används för att bestämma fördelarna som ska betalas ut enligt kontraktet. Den namngivna stödmottagaren har rätt till livräntefonderna när annuitetsavtalets ägare dör. I allmänhet är ägaren och annuitanten samma person - när de inte är samma person kan saker bli komplicerade när en av dem dör och mottagarna kan träffas med en stor inkomstskatträkning om de inte förstår reglerna. I denna artikel kommer vi att gå över några av de situationer som kan uppstå när en livräntaejer eller annuitant dör och ge några steg som varje part kan vidta för att skydda sina tillgångar och minska skattskyldigheten.

TUTORIAL: Pensionsplaner

Allmänna bestämmelser
Mottagare av icke-kvalificerade (ej hållna i en IRA eller annan pensionsplan) livräntor kan inte utnyttja uppbyggnaden av grundbestämmelsen i Skattekoden som de kan med andra tillgångar du lämnar dem. Därför kommer de att vara skyldiga till vanliga inkomstskatter på alla vinster i kontot. Men om de annuiterar kontraktet, kommer en del av varje livränta betalning att betraktas som en skattefri avkastning av huvudmannen. Detta bestäms genom att beräkna uteslutningsgraden och kan sprida skatteskulden över en längre tid. (För att läsa mer grunderna till arv, se Neka en arv och Livförsäkringens fördelning och fördelar .)

Annuitant-Owned Annuities
Spousal Mottagare: En överlevande make som är förmånstagare till en livränta behandlas som den nya ägaren. Detta gör det möjligt för din make att ta plats och fortsätta att skjuta upp inkomstskatten tills han eller hon dör.

Mottagare som inte är äktenskapsberättigade: Till skillnad från äktenskapsmottagare kan icke-make / maka som inte är kvalificerade livränta inte helt enkelt utöva ägande Som förmånstagare måste de ta fördelarna inom fem år. De kan dock annullera kontraktet inom 60 dagar efter din död istället för att få en klumpsumma. Betalningarna måste börja senast ett år efter att du har dött.

Betydelsen av september 30 för flera mottagare 1 och Del 2 .) Ovanliga Ägar- Annuitantbeteckningar A H usband och

W
ife J > ointly O wn a A nnuity: Du och din make kan gemensamt äga livräntaavtalet.Detta kan ha gjorts för Medicaid planeringsändamål. Till exempel, om någon av dig går in i ett vårdhem, kan den andra annuitera kontraktet baserat på den hemliga makens livslängd. Detta skulle göra tillgången befriad för att bestämma om du kvalificerar dig för Medicaid. (För närstående läsning, kolla in Medicaid Versus LTC Insurance .) Om någon av er dör innan annutiering av kontraktet kan det vara problem eftersom IRS kräver att mottagarna tar intäkterna enligt vad som anges i föregående avsnitt om den första gemensamma ägarens död. Följaktligen skulle mottagarna ha skatter att betala, medan den överlevande gemensamma ägaren skulle förlora medlen. Ägaren, anlitaren och förmånstagaren är olika människor Det har varit rådgivare som har föreslagit att livränta ägare heter en yngre person som annuitant. Detta skulle utsträcka utbetalningarna och den därmed sammanhängande inkomstskatteskulden under en längre tid. Om annuitanten dog dör före ägaren måste mottagarna ta bort fonderna. Som ett hypotetiskt exempel, anta att en man är livränta ägaren, hans son är annuitant och hans fru är mottagaren. Om sonen dör, måste ägarens hustru (moderen) ta vinsten och betala inkomstskatten precis som någon annan icke-spousal mottagare skulle. Å andra sidan, om makan dör först, kan fruen gå in i sina skor och fortsätta livräntaens skattesättning. Om hon gifter sig, kan hon namnge sin nya make som mottagare. Vid hennes död kunde hennes nya make komma in i hennes skor och fortsätta skatteuppskjutningen.

T

han N

på-

A

nnuitant O wner N ames a N på - S pouse som B enefic i ary: För att ändra ovanstående exempel, anta att mannen heter sin syster som stödmottagare och håller sin son som annuitant. I det här fallet, när mannen dör, måste hans syster ta bort pengarna precis som någon annan icke-spousal mottagare är skyldig att göra. (För mer om detta, se Val av utbetalning på din livränta .) Vad du borde göra Som ägare: Investerare bör hålla bra register över belopp som läggs i livränta. Kontrollera även för att se vem som heter ägare, annuitant och mottagare. Granska dina livränta för att tolka fördelningsbestämmelserna för mottagare. Det kan hända att det finns överlämningsavgifter vid dödsfallet av en icke-annuitant ägare men inte vid annuitantens död. Eller det kan finnas ett avstående på överlämningsavgifter när en annuitant, men inte ägaren, går in i ett vårdhem. (För ytterligare läsning, se Ta bitt ut av livräntaförluster

.)
Som stödmottagare: Om du har arvet en livränta, be livränteselskapet att beräkna de betalningar du kan få enligt flera olika systematiska utbetalningsalternativ, till exempel livstids-, 20-åriga och 10-åriga alternativ. Få dem att ge uteslutningsförhållandena så att du kan bestämma konsekvenserna efter skatt. Jämför sedan detta med att få en klumpsumma.

Glöm inte heller att om federal fastighetsskatt betalades kan du ansöka om inkomstskatt för beloppet av boendeskatten som kan hänföras till livränta som en del av dina specificerade avdrag på schema A. The Bottom Linje För ägare, annuitants och mottagare lika, att veta dina alternativ och hålla sig informerade är det bästa sättet att undvika obehagliga finansiella överraskningar och onödiga kostnader.

För vidare läsning, se Neka en arv

och

Komma igång på din fastighetsplan .