Förenta staterna har den näst högsta bolagsskattesatsen i världen till 40%; Det är andra enbart för Förenade Arabemiraten 55%. Dessutom har USA: s bolagsskattesats ökat de senaste åren medan priserna över hela världen har minskat. Den globala räntan står på 22,6%, en minskning från 29,5% för ett decennium sedan. Japan har till exempel redan minskat sin företagsskattesats till 33,06%, från högst 52,40% och planerar att sänka räntan ytterligare till under 30%. Detta scenario är naturligtvis frustrerande för USA: s företag och skadar nationens konkurrenskraft. (För mer, se: Gör höga bolagsskattesatser svika amerikaner? )

Med tanke på den nuvarande atmosfären, vad tycker du att U. S. företag ska göra? De hittar sätt att minska sina federala skatteförpliktelser. Det mest uppenbara sättet att göra detta är genom avdrag och lagliga smutthullar, men parkeringspengar utomlands i länder med låg skattesats är mer populära än du kanske inser. (För mer information, se: Amerikas mest skandalösa skattehålor .)

Enligt US Public Interest Research Group har mer än 64% av Fortune 500-bolagen ett dotterbolag i Bermuda eller Caymanöarna, båda varav en skattesats på 0%. För att ge dig en uppfattning om omfattningen av denna situation: År 2010 uppskattade Internal Revenue Service att amerikanska företag (inte bara Fortune 500-företag) bokade vinster i Bermuda och Caymanöarna som var 16 gånger bruttonationalprodukten från de två länderna kombinerad. (För mer, se: Ta en titt på skattehamnen .)

U. S. Företag som är känt för att ha dotterbolag i skattefria länder är Apple Inc. (AAPL AAPLApple Inc174. 81 + 0,32% Skapat med Highstock 4. 2. 6 ), International Business Machines Corp Citigroup Inc. (C CCitigroup Inc72, 71-1, 48%. Skapat med Highstock 4. 2. 6 ) och PepsiCo (PEP PEPPepsiCo Inc110. 47 + 1. 11% Skapat med Highstock 4. 2. 6 ). Övre ledningen för var och en av dessa företag har konsekvent sagt att de inte gör något fel, vilket är korrekt. (För mer, se: Hur stora företag går runt betala skatt .)

Du kan inte skylla på ett företag för att vilja minska kostnaderna. Lösningen verkar vara att sänka bolagsskattesatsen i USA, men med statliga skulder är det inte ett sannolikt scenario. (För mer, se: USA: s nationella utgifter och skuld

.)

En annan taktik som används av USA-företag är företagsinversioner.Det innebär att ett företag kommer att köpa ett mindre företag beläget utanför USA och sedan flytta sitt huvudkontor till den platsen, vilket minskar skatteförpliktelserna. USA: s regering fortsätter att kämpa mot dessa taktik för att hålla affärer (och skatter) i USA. (För relaterad läsning, se: Skillnad mellan dotterbolag och systerföretag .)

För närvarande är de största skatteparadiserna för företag i USA Bermuda, Irland, Caymanöarna, Luxemburg, Nederländerna och Schweiz. Men det betyder inte att det här är de bästa länderna för låga företagsskattesatser. Länderna med de lägsta bolagsskattesatserna är Bahamas (0%), Bermuda (0%), Caymanöarna (0%), Irland (12,5%) och Schweiz (17%) 9%). Bahamas beskattar inte vinst, utdelning eller inkomst. Det saknar också kapitalvinster, källskatt och försäljningsskatter. De enda skattkraven är företagslicensavgifter, fastighetsskatt och import- och stämpeltullar. De flesta offshore-företag är befriade från företagslicensavgifter och frimärken. Beroende på marknadsandelar betalar multinationella företag en effektiv skattesats mellan 5% och 15%. (För relaterad läsning, se: Hur är effektiva skattesatser beräknat från resultaträkningar?

)

Bermuda erbjuder ingen företagsskattesats med multinationella företag i genomsnitt en effektiv skattesats på 12%. Caymanöarna erbjuder ingen bolagsskattesats med multinationella företag i genomsnitt en effektiv skattesats på 13%. Dessa är de lägsta medelvärdena, vilket gör dem så tilltalande för företag i USA.

High End

Som nämnts ovan har Förenta staterna en hög bolagsskattesats på 40%. Det är intressant att Japan har kämpat med deflation i två decennier och sänker sin företagsskattesats för att locka till sig ökad affärs- och bränsletillväxt samtidigt som USA är i de tidiga skeden av deflationen (förtäckt av låga räntor och skuldsättad tillväxt som har lett till en rekordhög på aktiemarknaden) och ökar företagets skattesats. (För mer, se: Japans strategi för att fixa dess deflation problem .)

Tyvärr, med tanke på hög skuldbelastning finns det ingen klar lösning. Med det sagt bör prioritering nr 1 betala av skuld, vilket möjliggör organisk tillväxt utan ett mörkt moln som svävar över USA: s ekonomi. (För relaterad läsning, se:

Top 10 amerikanska ekonomiska indikatorer

.) Argentina har också en hög bolagsskattesats på 35%. Det är för närvarande kämpande för fordringsägare över skulden (påstår grubliknande taktik), fallande peso vs US-dollar (inte bra för skulder betalda i amerikanska dollar och minskande bruttonationalprodukttillväxt. Det är en annan Catch-22. Det är naturligtvis Argentina är inte den perfekta platsen att göra affärer just nu. (För relaterad läsning, se: Var det inte att investera i Latinamerika

.) Pakistan har också en av de högsta bolagsskattesatserna på 34%. Den goda nyheten är att det uppskattas att BNP-tillväxten på 4,7% kommer att ses i år. Förutom en hög företagsskattesats måste Pakistan hantera konsekventa säkerhetshänsyn, vilket gör det till en otrevlig plats att göra affärer.(För relaterad läsning, se: Hur terrorism påverkar marknader och ekonomin

.) Sedan finns Venezuela, som har en bolagsskattesats på 34%. Detta är ett land som förlitar sig på fossila bränslen för 95% av sin export, och oljan har inte uppträtt bra på senare tid. Venezuelas inflationstakt är dessutom 63. 4%, vilket är det högsta i världen. I Venezuela (och Argentina) skulle en minskning av bolagsskattesatsen inte ha någon stor inverkan på den lokala ekonomin. (För mer, se: Är Venezuela nära att kollapsa?

) Bottom Line U. S. Företag kommer alltid att hitta sätt att minska kostnaderna. Detta är kapitalism. Trots att USA har den näst högsta bolagsskattesatsen i världen finns det avdrag, kryphål, inversioner och möjlighet att parkera pengar i skattefria länder. Och även om det inhemska skattescenariot inte är bra, är den övergripande miljön mycket bättre än vad du skulle hitta i Argentina och Venezuela. Detta är inte menat att vi bör uppskatta vad vi har och gå vidare; det är mer i linje med att uppskatta vad vi har, samtidigt som vi letar efter lösningar som kan förbättra situationen. (För mer, se:

Fördelar och nackdelar med Offshore Investering .)