I en tidigare artikel (se Introduktion till The Roth 401 (k) ) gav vi en högnivåöversikt av Roth 401 (k). När artikeln skrevs, var Roth 401 (k) -föreskrifterna i ett föreslagit format. Den 30 december 2005 utfärdade finansdepartementet och IRS slutliga bestämmelser om Roth 401 (k). Dessa regler trädde i kraft den 3 januari 2006 och gäller för planår som börjar den 1 januari 2006 eller senare. I den här artikeln undersöker vi några av de problem som tas upp i de slutliga Roth 401 (k) föreskrifterna och tittar på de faktorer som kan påverka ditt beslut att delta.

- 9 ->

Höjdpunkterna i Final Roth 401 (k) föreskrifterna
Tillämpning av RMD-regler bekräftas Eftersom regelbundna Roth IRAs inte är föremål för minimikrav för minimidistribution (RMD), känner många människor att tillämpningen av sådana regler på Roth 401 (k) i de föreslagna förordningarna var ett misstag. De slutliga föreskrifterna bekräftar dock att Roth 401 (k) verkligen omfattas av RMD-regler, eftersom de regler som gäller för Roth 401 (k) s inte uttryckligen utesluter ägarens Roth 401, till skillnad från de regler som gäller för vanliga Roth IRA (k) tillgångar från dessa regler. Som sådana måste ägare till Roth 401 (k) -konton börja RMDs året då de fyller 70 år. 5.

Uppskjutningsval Som med traditionella 401 (k) planer kan en arbetsgivare innehålla ett automatiskt uppskjutningsarrangemang under en Roth 401 (k). Enligt sådana arrangemang kommer anställda som inte bekräftar att göra uppskjutningsval (inklusive val att inte göra uppskjutningsbidrag) behandlas som att ha valt ett val enligt planens automatiska uppskjutningsarrangemang. Kraven för sådana automatiska registreringar förklaras i detalj i Revenue Ruling 2000-8.

Endast Roth 401 (k) Tillåtna bidrag och vissa överlåtelser Det enda bidraget som kan göras till ett Roth 401 (k) konto är Roth 401 (k) uppskjutningsbidrag och överlåtningsbidrag från andra Roth 401 (k) och Roth 403 (b) konton. Därför kan förverkandebidrag, matchningsbidrag och andra bidrag som inte är Roth 401 (k) bidrag inte göras till Roth 401 (k) konton.

Roth 401 (k) -tillgångar kan rullas över till andra Roth 401 (k) s, till Roth 403 (b) s och till Roth IRAs. I likhet med kvalificerade planregler behöver en arbetsgivare inte tillåta en direkt övergång för planbalanser som är under 200 kronor. För detta ändamål behöver Roth 401 (k) saldon inte aggregeras med andra planbalanser.

Distributionsregler En icke-kvalificerad distribution från en Roth IRA omfattas endast av inkomstskatt i den utsträckning som utdelningen inkluderar vinst. Med Roth IRAs återvinns grunden innan vinst fördelas enligt bestämningsbestämmelserna.Fördelningar från Roth 401 (k) -konton kommer emellertid att innehålla en proraterad mängd av bas och resultat. Som sådan kommer icke-kvalificerade utdelningar att beskattas, men endast på de belopp som hänför sig till resultatet. Bestämningen av huruvida en fördelning från en Roth 401 (k) är kvalificerad och mängden bas som ingår i sådana fördelningar måste göras av planadministratören. Detta är till skillnad från Roth IRA, där kontoägaren är ansvarig för att hålla reda på grunden och avgöra huruvida distributionerna är kvalificerade.

Modelländring
I allmänhet utfärdar IRS provningsspråket som används för att göra ändringar i kvalificerade planer för att anta nya regler. Ett sådant språk har dock ännu inte utfärdats för Roth 401 (k) s. Innan ett sådant språk har utfärdats kan arbetsgivare fortfarande använda Roth 401 (k) konton utan dessa provändringar, förutsatt att de följer de regler som anges i slutbestämmelserna.
Är Roth 401 (k) rätt för dig?
Som det är fallet när man väljer mellan en traditionell IRA och en Roth IRA (se

Roth eller Traditional IRA … som är det bättre valet ), måste man överväga flera faktorer när man bestämmer sig för att göra uppskjutande bidrag till antingen ett traditionellt 401 (k) eller ett Roth 401 (k) konto. Följande är några faktorer att tänka på. Minskning av inkomstskatter nu jämfört med skattefria intäkter senare Genom att göra valbara utbetalningsbidrag till ett traditionellt 401 (k) konto kommer det i allmänhet att leda till en minskning av inkomstskatter som bedöms på din lön. Dessa belopp - och eventuellt hänförligt resultat - beskattas emellertid vid återkallande. Med Roth 401 (k) görs dock avgifter efter skatt, men kvalificerade utdelningar är skattefria.

De skattefria fördelningarna är en attraktiv funktion, men först bör du göra en noggrann bedömning av vad din inkomststatus kommer att bli när du börjar göra uttag från din Roth 401 (k). Om du projekterar att din inkomstskattesats under pensionen kommer att likna din nuvarande inkomstskattesats, så kan det inte ge mycket ekonomisk mening att betala skatterna nu istället för senare. Istället kan skatteavbrott nu genom att skjuta upp i din traditionella 401 (k) plan vara det bättre alternativet. Arbeta med din ekonomiska planerare för att se på alla faktorer, inklusive nuvarande skatteavdrag jämfört med beräknade avdrag vid pensionering, din nuvarande inkomst jämfört med din beräknade inkomst vid pensionering och din nuvarande mot din prognostiserade skattesats under dina pensionsår. Dessa och andra faktorer kommer att påverka mängden skatter du betalar på dina bidrags-dollar.

Minska din RMD-inkomst

Medan både traditionella och Roth 401 (k) s omfattas av RMD-reglerna, kommer RMDs från Roth 401 (k) s att vara skattefria om de är kvalificerade. Som sådan kommer inte RMDs från ditt Roth 401 (k) konto att öka din skattepliktiga inkomst. Om du letar efter att minska den skattepliktiga inkomsten som skulle genereras från dina RMDs, kanske du vill överväga att avleda vissa eller alla dina uppskjutningar till ett Roth 401 (k) konto.(För mer information, se

Strategiska sätt att distribuera din RMD .)

Tänk på en split

Det finns ett par anledningar till varför du kan välja att dela dina bidrag mellan både en traditionell 401 (k) och en Roth 401 (k). För det första, om du inte kan göra några realistiska prognoser om din ekonomiska ställning vid pensionering, kan uppdelning av dina bidrag mellan båda typerna av konton vara ett bra sätt att säkra dina spel. För det andra kan din ekonomiska planerare bara bestämma att det är vettigt att dela upp dina uppskjutningar mellan dina traditionella och Roth 401 (k) konton, eftersom det här låter dig njuta av fördelarna som erbjuds av båda kontona.

För att kunna erbjuda Roth 401 (k) måste din arbetsgivare erbjuda det som en del av en traditionell skatt före skatt 401 (k) ) planen. Med andra ord kan en Roth 401 (k) inte etableras som en fristående plan. Du bör anmälas av din arbetsgivare om funktionen Roth 401 (k) har lagts till i någon plan där du är berättigad att delta. Om det inte erbjuds enligt din arbetsgivares plan, kommer du inte att kunna delta - till skillnad från de vanliga Roth-IRAerna, som kan upprättas av enskilda skattebetalare, kan Roth 401 (k) s endast erbjudas av arbetsgivare. Slutsats

Roth 401 (k) betraktas av vissa som det bästa eftersom skivat bröd. Men som med något finansiellt planeringsverktyg varierar graden av lämplighet hos Roth 401 (k) mellan skattebetalarna. Många arbetsgivare faktor i extrakostnaden för separat redovisning som gäller för Roth 401 (k), liksom de vanliga administrativa kostnaderna för en traditionell 401 (k) plan, när man bestämmer sig för att anta en plan med sådan funktioner. Som ett resultat kan många småföretagare vara ovilliga att anta en plan med en 401 (k) funktion. Därför, om du är intresserad av att bidra till en Roth 401 (k), bör ditt första steg vara att ta reda på om din arbetsgivares plan innehåller den funktionen och i så fall bör ditt andra steg vara att kontrollera med din finansiella rådgivare för att avgöra om Roth 401 (k) passar din ekonomiska profil.