Det är aldrig roligt att förlora pengar i en investering, men det kan i många fall vara ett effektivt tröstpris att förklara en kapitalförlust på din avkastning. Kapitalförluster har begränsad inverkan på förvärvsinkomst i efterföljande skatteår, men de kan tillämpas fullt ut mot framtida realisationsvinster. Investerare som förstår reglerna för kapitalförluster kan ofta generera användbara avdrag med några enkla strategier.

Grunderna
Kapitalförluster är givetvis motsatt av realisationsvinster. När en säkerhet eller investering säljs till mindre än det ursprungliga köpeskillingen, anses dollarns skillnad som en kapitalförlust. I skattemässiga fall redovisas kapitalförluster endast på poster som är avsedda att öka i värde. De gäller inte varor som används för personligt bruk, till exempel bilar (även om försäljningen av en bil med vinst betraktas som skattepliktig inkomst).

Skattebestämmelser
Kapitalförluster redovisas som avdrag för investerarens avkastning, precis som kapitalvinster måste redovisas som inkomst. Till skillnad från realisationsvinster kan kapitalförluster uppdelas i tre kategorier. Realiserade förluster uppstår vid den faktiska försäljningen av tillgången eller investeringen, medan orealiserade förluster inte redovisas.

Exempel
En investerare köper en aktie på $ 50 per aktie i maj. I augusti har aktiekursen sjunkit till 30 dollar. Investeraren har en orealiserad förlust på 20 dollar per aktie. Han håller på lagret till det följande året och priset klättrar till 45 dollar per aktie. Han säljer beståndet vid den tiden och realiserar en förlust på 5 dollar per aktie. Han kan bara rapportera den förlusten under försäljningsåret. han kan inte rapportera den orealiserade förlusten från föregående år.

Den tredje kategorin är identifierbara vinster. Även om alla realisationsvinster som realiserats under ett visst år måste redovisas för det året, finns det vissa begränsningar för hur mycket kapitalförluster som kan deklareras under ett visst år i vissa fall. Medan eventuell förlust i slutändan kan jämföras med eventuell realisationsvinst realiserad under samma skatteår, kan endast 3 000 USD av kapitalförlust dras mot intjänade eller andra inkomsttyper under ett visst år.

Exempel
Frank insåg en realisationsvinst på $ 10 000 i 2013. Han insåg också en förlust på $ 30 000. Han kommer att kunna netta $ 10 000 av hans förlust mot vinsten men kan bara dra av en ytterligare $ 3 000 av förlust mot hans andra inkomst för det året. Han kan dra av de resterande $ 17 000 av förlusten i $ 3 000 steg varje år från och med då tills hela beloppet har dras av. Om han emellertid realiserar en vinst i ett kommande år innan har han uttömt det här beloppet, då kan han dra av den återstående förlusten mot vinsten.Om han drar ut $ 3 000 av förlust för de närmaste två åren och sedan inser en vinst på 20 000 dollar, kan han dras av de återstående 11 000 USD av förlusten mot den vinsten och lämnar en skattepliktig vinst på endast 9 000 USD. > Den långa och korta av det

Kapitalförluster speglar kapitalvinster i sina innehavsperioder. En tillgång eller investering som hålls för ett år till dagen eller mindre och säljs med förlust kommer att generera en kortfristig kapitalförlust. En försäljning av tillgångar som innehas för mer än ett år till dagen, och såldes med förlust, kommer att generera en långsiktig förlust. När realisationsvinster och förluster redovisas på avkastningen måste skattebetalaren först kategorisera alla vinster och förluster mellan lång och kort sikt och sedan sammanställa de totala beloppen för var och en av de fyra kategorierna. Därefter nettoresultat vinster och förluster mot varandra, och detsamma görs för kortfristiga vinster och förluster. Därefter nettos nettovärdeförlusten eller nettotillförseln mot nettovärdet för kortfristig vinst eller förlust. Detta slutliga nettoantal rapporteras sedan på Form 1040.
Exempel

Frank har följande vinster och förluster från sin börshandel för året:
Kortfristiga vinster - $ 6 000
Långsiktiga vinster - $ 4 000
Kortfristiga förluster - $ 2 000
Långfristiga förluster - $ 5 000
Netto kortfristig vinst / förlust - $ 4 000 ST vinst ($ 6 000 ST vinst - $ 2 000 ST förlust)
Netto långsiktig vinst / förlust - $ 1 000 LT förlust ($ 4 000 LT vinst - $ 5 000 LT förlust)
Slutlig netto vinst / förlust - $ 3 000 kortfristig vinst ($ 4 000 ST vinst - $ 1 000 LT förlust)
Igen kan Frank bara dra av $ 3 000 av slutliga netto kort- eller långfristiga förluster mot andra inkomsttyper för det året och måste vidarebefordra eventuella kvarvarande balans.

Skatterapportering

Ny skattform infördes nyligen. Denna blankett ger mer detaljerad information till IRS, så att den kan jämföra vinst och förlustinformation med det som rapporterats av mäklarfirmor och investmentbolag. Form 8949 används nu för att rapportera nettovinster och förluster och det slutliga nettotalet från den blanketten överförs sedan till det nyligen reviderade Schema D och sedan till 1040.
Kapitalförluststrategier

Även om nybörjare investerar ofta panik när deras innehav minskar väsentligt i värde, erfarna investerare som förstår skattereglerna är snabba att likvida sina förlorare, åtminstone för en kort tid, för att skapa kapitalförluster. Smarta investerare vet också att kapitalförluster kan spara dem mer pengar i vissa situationer än andra. Kapitalförluster som används för att kompensera långsiktiga realisationsvinster kommer inte att spara skattebetalare så mycket pengar som förluster som kompenserar kortfristiga vinster eller annan vanlig inkomst. Rika skattebetalare kommer nu att hitta kapitalförluster mer värdefulla än någonsin på grund av ökningen av kapitalvinsterna för de i de två högsta parenteserna.
Tvättförsäljningsregler

Investerare som likviderar sina förlorade positioner måste vänta minst 31 dagar efter försäljningsdagen innan de återköper samma säkerhet om de vill dra av förlusten på sina avkastningar. Om de köper tillbaka innan den tiden, kommer förlusten att bli otillåtna enligt IRS-tvättregeln.Denna regel kan göra det opraktiskt för innehavare av flyktiga värdepapper att försöka denna strategi, eftersom säkerhetspriset kan stiga väsentligt väsentligt innan tidsperioden är uppfylld.
Men i vissa fall kan man kringgå tvättregeln. Savvy investerare kommer ofta att ersätta förlora värdepapper med antingen mycket liknande eller mer lovande alternativ som fortfarande uppfyller sina investeringsmål. Till exempel kan en investerare som innehar ett biotekniklager som har tankat kunna likvida detta innehav och köpa en ETF som investerar i denna sektor som ersättning. Fonden ger diversifiering inom bioteknikbranschen med samma grad av likviditet som beståndet. Vidare kan investeraren köpa fonden omedelbart, eftersom det är en annan säkerhet än beståndet och har en annan tickersymbol. Denna strategi är således befriad från reglerna för tvättförsäljning, eftersom den bara gäller försäljning och inköp av identiska värdepapper.

Bottom Line

Kapitalförluster gör det möjligt för investerare att återvinna åtminstone en del av sina förluster på sina avkastningar genom att kompensera kapitalvinster och andra inkomstformer. För mer information om kapitalförluster, ladda ner Schema D instruktionerna från IRS hemsida på www. irs. gov eller konsultera din finansiella rådgivare.