Egenföretagare som vill upprätta pensionsplaner för sina företag kan välja en IRA-baserad pensionsplan som SEP IRA eller välja en Keogh-plan. I den här artikeln fokuserar vi på Keogh-planen och ger en överblick på hög nivå.

Keogh Definierad
En Keogh, även känd som en HR 10-plan, är en kvalificerad pensionsplan som kan antas och underhållas av en egenföretagare (enmansinnehavare, partner i partnerskap eller vissa fiskare) . Termen "Keogh" används sällan av finansinstitut och finansiärer idag. Som egenföretagare som vill upprätta en sådan plan skulle man fråga om en förmånsbestämd plan eller en avgiftsbestämd plan för egenföretagare. Alternativen för avgiftsbestämda planer inkluderar penninginköpspensionsplaner, vinstdelning planer och 401 (k) planer.
Egenskaper och fördelar Bestäm lämplighet
En egenföretagare som vill anta en Keogh bör överväga funktionerna och fördelarna med varje alternativ och välja den som passar bäst. Bidragsreglerna och kostnaden för att upprätthålla planen är ofta de viktigaste funktionerna. Följande är höjdpunkter i bidragsreglerna.

- 9 ->

Definierad förmån	Definierad bidrag
Penninginköpspension	Resultatdelning	401 (k)
Bidragsbelopp	Vanligtvis det belopp som krävs för att ge en årlig förmån som inte är mer än den mindre av $ 205, 000 eller 100% av individens genomsnittliga ersättning för hans eller hennes högsta tre på varandra följande kalenderår.	Den minsta av 100% av stödberättigande ersättningen eller $ 51, 000.	Den minsta av 100% av stödberättigande ersättningen eller $ 51, 000.	Löneavdrag 100% av ersättningen upp till $ 17, 500 plus en extra $ 5, 500 för personer som är minst 50 år i slutet av året.
En vinstdelning och en 401 (k) kan kombineras. I sådana fall är bidraget begränsat till det lägsta av 100% av den stödberättigande ersättningen eller $ 51 000, plus ytterligare $ 5 500 för personer som är minst 50 år vid årsskiftet. Löneutbetalningsgränsen gäller.
Är bidragen obligatoriska eller diskreta?	Obligatorisk	Obligatorisk	Vanligtvis diskretionär	Diskretionär (kan välja om man ska skjuta upp varje år)
Avdragsbelopp	Belopp baserat på aktuariella beräkningar och antaganden.	25% av den stödberättigande ersättningen	25% av den stödberättigande ersättningen	25% av den stödberättigande ersättningen
Bidrag för egenföretagare baseras på individens modifierade nettoinkomst. IRS ger ett specialt arbetsblad som kan användas för att beräkna bidrag för egenföretagare. Detta arbetsblad finns tillgängligt i IRS Publication 560 på www.irs. LEDARE

Roth 401 (k) Funktion
Om det är tillåtet enligt planen kan en Roth 401 (k) funktion läggas till om planen är en 401 (k) plan. Löneutbetalningsbidrag kan göras till de traditionella och Roth 401 (k) kontona, eller delas mellan båda. De sammanlagda löneavdragsbidragen får inte överstiga $ 17 500, plus ytterligare $ 5 500 för personer som är minst 50 år före årets slut. Roth 401 (k) löneutbetalningsbidrag och överlåtelser från andra Roth 401 (k) eller Roth 403 (b) konton är de enda typerna av bidrag som kan göras till Roth 401 (k) konton.
Administrativa krav
Upprättande av planen
En egenföretagare upprättar en kvalificerad plan genom att slutföra antagningsavtalet före årsskiftet. När godkännandeavtalet är slutfört täcker det planen så länge det upprätthålls. Ändringar av antagningsavtalet kan krävas om egenföretagaren vill ändra de valfria egenskaperna och / eller om det behövs ändringar för att anta lagar och andra obligatoriska ändringar.
Bidrag
Bidrag måste normalt göras av den enskildes skattedatum, plus tillägg, om inget undantag gäller. Till exempel kan bidrag till förmånsbestämda planer ske kvartalsvis, inom 15 dagar efter utgången av varje kvartal
5500 Filing
Om planen tillgångar är mer än $ 250.000 vid årets slut , Form 5500-EZ eller Form 5500-SF, om den arkiveras elektroniskt, ska lämnas in för planen.
Lån
Om planen tillåter kan lån tas ut, om beloppet inte överstiger det lägsta av 50, 000 eller 50% av balansräkningen.
Investeringsplans tillgångar
När investeringar har gjorts, är de vanligtvis investerade enligt egenföretagarens investeringsprofil - ofta med hjälp av en kompetent finansiell rådgivare. För förmånsbestämda planer kan aktuariella prognoser påverka utformningen av investeringsportföljen.
Portabilitetsregler
Tillgångar kan rullas över från andra pensionsräkenskaper, så att den egenföretagare kan konsolidera sina pensionssparande. Följande är tillägg för övergång till planen:

• Belopp efter skatt kan inte rullas över från en traditionell IRA.
• Roth IRA kan inte rullas över.
• Om mervärdesskatt efter skatt övergår från en annan kvalificerad plan eller 403 (b), måste transaktionen ske som en direkt övergång.

Om överföringsbeloppet redovisas separat från andra plantillgångar kan planen tillåta att beloppet återkallas utan begränsning. Villkoren i plandokumentet kommer att diktera när uttag kan göras från andra förvaltningstillgångar.

Välja rätt typ av plan
Kostnad och komplexitet och två av de primära funktioner som ofta beaktas när man väljer en kvalificerad plan. Förmånsbestämda planer är de mest kostsamma att finansiera och underhålla. Detta beror inte bara på att bidragsgränserna är högsta och är obligatoriska, men också för att tjänsterna hos aktuarier och tredje partens administratörer är skyldiga att se till att planerna bibehålls i enlighet med lagstadgade krav.
Det vinstdelningsprogram som är diskretionärt bidrag är ofta en attraktiv egenskap för egenföretagare, eftersom det gör det möjligt för dem varje år att välja om de vill bidra till planen.
Bottom Line
Självständiga individer bör samråda med en professionell som är expert på kvalificerade planer, för att hjälpa till att säkerställa att den plan som väljs är den lämpligaste samt att se till att planen upprätthålls i enlighet med villkoren i plandokumentet och lagstadgade krav.