Småföretagare har flera olika fördelar med att göra affärer i Kalifornien. Staten är hem till flera folksamlingar, växande och dynamiska storstadsområden, däribland Los Angeles, San Francisco och San Diego. Dessa städer är mogna med talang, flush med övre klass och rika invånare, och alla är hem till prestigefyllda universitet som pumpar ut nya klasser av utbildade arbetare varje vår och vinter. Dessutom är Kalifornien en trevlig plats att bo. I de flesta delar av staten är vintrarna inte för kalla, och somrarna är inte för heta eller fuktiga. Staten erbjuder olika landskap och landskap, inklusive stränder, öknar, berg och dalar.

Med det sagt är Kalifornien inte allt lätt att leva för småföretagare. I synnerhet är företagsskatter i Kalifornien några av de mest förtryckande i någon stat. Höga skatter, i kombination med de besvärliga affärsföreskrifterna som Kalifornien är känt för, har lett många företagare i det 21: a århundradet att fly från staten för platser som de uppfattar som mer vänliga verksamhetsområden, som tex Texas och Florida. År 2014 inkapslade en företagsaffär i Kalifornien detta fenomen med en statskarta som han cirkulerade på sociala medier. På toppen av kartan tryckte han "De bästa vägarna för affärsägare i Kalifornien" och markerade sedan alla interstater och motorvägar som ledde ut ur staten.

Dubbelbeskattning för småföretag

Kalifornien pålägger högre inkomst än genomsnittlig inkomstskatt på företag och personlig inkomst. Detta är dock inte den värsta delen. Kalifornien är en av de få stater som ålägger både skatter, affärer och personliga, på småföretagare som etablerar sina företag som pass-through-enheter, såsom S-företag eller aktiebolag. Företag som bildas med hjälp av dessa beteckningar undviker federal inkomstskatt eftersom den inkomst de tjänar passerar till företagare. Den federala regeringen anser att det är dubbelbeskattning att beskatta både företagsägarna på genomgångsinkomsten och verksamheten i sig, så det beskattar endast företagsägarna på personliga inkomstskattesatser. Medan de flesta stater följer samma filosofi, utmärker sig Kalifornien som en som träffar dessa företagsägare från båda sidor.

Beroende på flera faktorer, inklusive nettoförmånen för en genomgångsenhet och mängden personlig inkomst som härrör från verksamheten av dess ägare, kan denna dubbla beskattning som införs av Kalifornien så mycket som dubbelt småföretagarens skattesats. Med tanke på att staten också har en mycket hög levnadskostnad, kan skattebehandlingen av småföretag i Kalifornien göra det svårt för en entreprenör att få sitt vapen från marken.

Typer av företagsskatter i Kalifornien

Kalifornien lägger tre typer av inkomstskatter på företag: en företagsskatt, en franchiseavgift och en alternativ minimiskatt. Nästan alla företag i staten är föremål för minst en av dessa skatter, och ibland mer än en.

Bolagsskatten gäller företag och LLC som väljer att behandlas som företag. Denna skattesats är 8,84%, vilket är högre än genomsnittet i USA, och det gäller netto skattepliktig inkomst från näringsverksamhet i Kalifornien. Företagen är inte föremål för statens franchisebeskattning, men de är föremål för den alternativa lägsta skatten (AMT) på 6,65%, vilket begränsar effektiviteten hos ett företag som skriver ut kostnader för inkomst för att sänka bolagsskattesatsen.

Franchisebeskattet gäller S-företag, LLCs, limited partnerships (LPs) och limited partnerships (LLP). Dessutom, traditionella företag, eller C-företag, som inte tjänar positiva nettoinkomster och därför inte är föremål för företagsskatten, måste betala franchisebeskattningen i stället.

Den alternativa minimiskatten på 6,65% är baserad på federala AMT-regler och gäller för C-företag och LLC som väljer att behandlas som företag. Det här är en skatt som hindrar företag från att effektivt skriva ned inkomst för att minimera bolagsskatt.

C-företag

C-företag eller traditionella företag betalar bolagsskatt på 8,84% eller AMT på 6,6%, beroende på om de hävdar nettos skattepliktig inkomst. Till exempel är ett bolag med en nettobeskattningsbar inkomst på 1 miljon dollar skyldig 8,84% av det eller 8800 dollar, i Kalifornien statlig inkomstskatt. Dessutom beskattar staten aktieägare om eventuell personlig inkomst som de härrör från bolaget. Om denna inkomst betalas i form av utdelning är Kalifornien en särskilt brutal stat. Statens högsta marginalskattesats på utdelningar, till 33%, är en av de högsta i de amerikanska företag som tillhandahåller liknande juridiska och ekonomiska skydd som C-företag, men passerar genom inkomster till företagare, betala en franchiseskatt på 1, 5% av nettoresultatet. Minsta franchiseavgiften är $ 800, även för S-företag som påstår noll eller negativ nettoresultat. Därför är ett S-bolag med en nettoinkomst på 1 miljon dollar skyldig till 1,5 procent av det eller 15 000 dollar i Kalifornien statlig inkomstskatt. Företagets inkomster går sedan vidare till företagare, som måste betala personskatt på den. Kalifornien har nio parenteser för personlig inkomstskatt, som bär marginella räntor från 1 till 12. 3%.

LLCs

Företag med begränsat ansvar betalar också franchiseavgiften, men beräknas annorlunda än för S-bolag. Istället för en fast procentsats baserad på nettoresultat beskattas LLCs på platta dollarbelopp baserat på bruttoinkomstnivåer. Bruttoinkomster mellan $ 250, 000 och $ 499, 999 betalar en skatt på $ 900. Bruttoinkomster mellan $ 500 000 och $ 999, 999 betalar en skatt på $ 2 500. Bruttoinkomster mellan $ 1 miljon och $ 4, 999, 999 miljoner betalar en skatt på $ 6 000.Bruttoinkomster på $ 5 miljoner eller högre betalar en skatt på $ 11, 790. För företag med mindre än 250 000 dollar i bruttoinkomst, gäller minimiavgiften på $ 800. Nettoresultatet från en LLC passerar till företagare, som måste betala personlig inkomstskatt till marginella priser från 1 till 12. 3%.

Partnerskap och ensam innehavare

Skattebehandling av partnerskap beror på den specifika typen. Limited Partnership (LLP) och LP: er måste betala minsta franchiseavgiften på $ 800, och företagare måste betala personlig inkomstskatt på eventuell inkomst som passerar genom partnerskapet. För allmänna partnerskap där inkomster distribueras direkt till företagare, gäller endast personskatt. Detta är också fallet med ensamföretag.