Texas är ett populärt ställe att bedriva. Statens jobbtillväxt och arbetslöshetstal talar för sig själva. Från och med augusti 2015 sitter Texas arbetslöshet på 4,1%, en hel procentenhet lägre än den nationella räntan. Summa löner och arbetskraftsdeltagandet har också ökat i en hälsosam takt i Texas under 2010-talet, till skillnad från på nationell nivå där lönerna är stillastående och arbetskraftsdeltagandet har krympt till sin lägsta ränta sedan 1970-talet. Faktum är att affärsklimatet i Texas varit så trevligt under det 21: a århundradet att statens tidigare guvernör Rick Perry, som tjänstgjorde från 2000 till januari 2015, var känd för stormning genom mindre affärsvänliga stater, som New York och Kalifornien, och ger taler till företag om varför de skulle flytta till Texas. Hans efterträdare, Greg Abbott, har gjort liknande övertagelser.

En av de största anledningarna till att företagen vill göra affärer i Texas är dess gynnsamma skatteklimat. Jämfört med de flesta stater är företagsskatter extremt låga i Texas, och personlig inkomstskatt är obefintlig. Detta ger företagen två distinkta fördelar med att lokalisera sig där. De behåller mer pengar som de gör som företag, och de kan rekrytera högsta talang lättare genom att utnyttja bristen på personlig inkomstskatt.

På affärssidan blir nyheterna ännu bättre för småföretag. Företagsskattesatsen, som redan är låg, krymper ännu mer och sjunker i vissa fall till noll för företag vars intäkter inte överstiger vissa tröskelvärden. För ett litet företag som börjar, hjälper det att underlätta de redan tuffa tidiga åren när det försöker etablera sig och växa.

Franchise Tax

Texas kallar sin skatt på företag en franchise skatt. Det sätt det fungerar är ganska enkelt. Staten beskattar de flesta företag med 1% på sina skattepliktiga marginaler, vilket definieras som det lägsta antalet av följande tre siffror: 70% av de totala intäkterna. 100% av intäkterna minus kostnaden för sålda varor (COGS); eller 100% av intäkterna minus den totala ersättningen. Nästan alla affärstyper i staten är föremål för franchiseavgiften. De enda undantagen är ensamföretag och vissa typer av generella partnerskap. Företag, S-företag, aktiebolag (LLC) och aktiebolag med begränsat ansvar (LLP) betalar alla franchisebeskattningen.

För många småföretag är den angivna 1% -graden faktiskt mycket lägre. Detta beror på att det finns många situationer där Texas minskar franchiseavgiften för vissa företag. Till exempel är franchiseavgiften för detaljhandel och grossistföretag, oavsett storlek på verksamheten, 0,5%. Företag som tjänar mindre än 10 miljoner dollar i årliga intäkter och filskatter med statens E-Z-beräkningsformulär betalar bara 0.575% i franchise skatt. E-Z-beräkningsformuläret tillåter emellertid inte ett företag att dra av sig COGS eller kompensation, eller att ta någon ekonomisk utveckling eller tillfälliga krediter. Från och med 2015 kommer företag som tjänar mindre än 1 dollar. 08 miljoner i årliga intäkter är inte skyldiga någon franchise skatt alls; Detta belopp är känt i Texas som tröskeln utan skatt.

Företag

Även om de flesta småföretag inte är företag, växlar de ibland från LLC och S-företag till C-företag när deras tillväxt når en viss nivå. Därför är det till hjälp att förstå hur företag beskattas i Texas. Skattebehandling för företag är mycket snitt och torr. Liksom de flesta stater, ämnar Texas företag till sin vanliga företagsskatt, vilket innebär franchiseavgiften. Precis som för alla företag gäller reglerna för icke-skattskyldiga och E-Z-regleringsregler för företag. Vid 1%, skattesatsen på Texas företag rankas mycket låg nationellt, vilket gör staten till en populär plats för företag av alla storlekar.

S-företag

S-bolaget är en populär beteckning för småföretag. S-företag ger många av fördelarna med att införliva, men till skillnad från C-företag är de inte föremål för separat federal inkomstskatt eller i de flesta stater separat statlig inkomstskatt. Istället beskattas aktieägarna på eget kapital i bolaget. Texas indikerar emellertid fortfarande S-företag till sin franchise-skatt baserat på företagets årliga intäkter. Återigen kan den högsta denna skatt någonsin vara 1%. Enskilda aktieägare i bolaget behöver inte betala statliga skatter på sina delar av bolagets intäkter. Denna fördel är särskilt attraktiv för små S-företag vars årliga intäkter inte överstiger tröskelvärdet utan skatt. De är huvudsakligen skattefria, eftersom skatt inte bedöms på verksamheten eller på de personer som tjänar inkomster från verksamheten.

Begränsade företag

LLC är den andra mycket populära beteckningen för småföretag. I de flesta stater är LLCs enheter som skyddar företagare från vissa juridiska skulder men överför sina inkomster till de ägarna, som betalar personlig inkomstskatt på dem i stället för företagsinkomstskatt. Precis som hos S-företag, Texas betalar den nationella trenden och debiterar franchiseavgiften till LLCs, med samma regler som gäller för alla affärstyper. Den inkomst som övergår till ägarna som personlig inkomst är dock inte föremål för statlig inkomstskatt i Texas. Med tanke på franchise-skatten är högst 1%, gör LLC-ägare i Texas bättre ekonomiskt än i de flesta stater.

Partnerskap och ensam innehavare

De flesta småföretag i Texas som är partnerskap betalar franchiseavgiften, medan enskilda innehavare inte gör det. Litmusprovet i ett partnerskap är om verksamheten ägs direkt av fysiska personer, med inkomst från verksamheten som distribueras direkt till dessa personer. I sådana situationer behandlar Texas partnerskap som enmansföretag och innebär ingen franchiseavgift. Dessa företagare måste betala federal inkomstskatt på denna inkomst men inte statlig skatt, eftersom Texas inte beskattar personlig inkomst.

Majoriteten av partnerskap i Texas, inklusive aktiebolag (LP) och LLP, omfattas av franchiseavgiften. För företagare i Texas överväger att bilda ett partnerskap, kan en kvalificerad skattrevisor hjälpa till att bestämma hur man strukturerar partnerskapet för den mest fördelaktiga skattebehandlingen med tanke på de unika förhållandena för företag och företagare.