Under 2009 fick kanadensiska medborgare ett nytt sätt att spara för pension eller något annat finansiellt mål tack vare den kanadensiska finansministern Jim Flaherty. Denna artikel granskar riktlinjerna för dessa konton, förklarar för vilka de skapades, hur de beskattas och vilka typer av investeringar som kan användas i dem. (För bakgrundsavläsning, se Skatteavbrott för kanadensiska familjer .)

TFSA 101
I en nötskal är skattefria sparkonton (TFSA) en registrerad, flexibel, generell sparkonto som tillåter alla investeringar inom dem att växa skattefria. Alla kanadensiska medborgare över 18 år med ett socialförsäkringsnummer (SIN) är berättigade att öppna en, och alla uppmanas att göra det. De som har gjort det högsta bidraget till en registrerad pensionssparande plan (RRSP) är huvudkandidater för TFSA-konton, liksom äldre som kan förlora federala inkomster eller kreditförmåner till följd av skattepliktiga investeringsinkomster. I slutändan ska alla som vill lägga pengar och låta den växa skattefria, utnyttja denna besparingsmöjlighet. (Mer information om kanadensiska pensionsbesparingar finns i RRSPs Tutorial .)

AD:

TFSA-stödberättigande investeringar
Alla typer av investeringar i armlängd som kvalificeras för användning i en RRSP kan användas i en TFSA. Detta inkluderar alla typer av börsnoterade säkerheter, såsom aktier, obligationer och fonder. Sista inlåning, garanterade investeringscertifierare (GIC) och efterfrågeinbetalningskonton är också tillåtna fordon för detta konto. Vissa aktier av nära aktie i småföretag kan också kvalificeras.

AD:

Bidragsriktlinjer
Kontoinnehavare kan bidra med högst $ 5 500 per år till en TFSA 2013. Detta belopp höjs för inflation och avrundas till närmaste $ 500 varje år för att behålla takt med stigande priser. En av de främsta fördelar som dessa konton erbjuder är möjligheten att överföra oanvända bidrag från tidigare år. Om en kontoinnehavare till exempel bidrar med 3 000 dollar till sin TFSA i 2013, kan han eller hon bidra med det återstående 2 500 euro året efter förutom den maximala 5 500 USD plus den indexerade ökningen 2014. Därför, Det totala tillåtna bidraget för denna person år 2014 skulle vara 8 000 dollar plus den indexerade ökningen. Faktum är att återbetalningar även tillåts för återtagna belopp. Om kontoinnehavaren i det föregående exemplet skulle dra tillbaka $ 1 000 av de 3 000 USD som bidragit till 2013, kan han eller hon återbetala det beloppet under ett senare år och medföra det totala tillåtna bidragsbeloppet för 2014 till 9 000 USD plus den indexerade ökningen.

AD:

En annan stor fördel med TFSA är att kontoinnehavare inte behöver ha intjänade intäkter för att göra bidrag som de gör med RRSPs.Bidrag till TFSAs skiljer sig också från RRSPs eftersom de endast får göras med avdragsgilla, efter skatt.

Kanada Revenue Agency (CRA) bestämmer varje år hur mycket kontoinnehavaren är berättigad att bidra till TFSA, och kontoinnehavaren måste då meddela kontoinnehavaren av detta belopp. Kontoinnehavare som överlevererar till sina TFSAs inom ett visst år måste betala en skatt som motsvarar 1% av sitt överskottsbidrag för varje månad att det otillåtna beloppet finns kvar i kontot.

Ägna kontohavare och personer med inhemska partners kan också göra TFSA-bidrag på deras makas eller partners sida, förutsatt att de också bidrar till sina egna konton. TFSA kan inte öppnas som gemensamma konton. Fonder som tas emot av en make eller partner från en avliden make eller partners TFSA räknas emellertid inte mot den årliga bidragsgränsen. I händelse av skilsmässa eller separation kan kontosaldonerna omfördelas mellan de tidigare makarna eller partnerna utan någon inverkan på bidragsgränsen för endera parten. Kontoinnehavare som avstår från kanadensiskt medborgarskap kan behålla sina TFSA-konton, men de kan inte göra ytterligare bidrag till kontot. Make-upbidrag i flera år där kontoinnehavaren är en nonresident är också otillåtna. (För mer om fördelningen av förvaltningstillgångar vid skilsmässa, läs Få en skilsmässa?) Förstå reglerna för delning av plantillgångar .)

Riktlinjer för återkallande
Eftersom avgifterna inte är avdragsgilla, är TFSA-utbetalningar ovillkorligen skattepliktiga -fri. Vidare kan utdelningar tas när som helst under kontohavarens liv och inte bara efter pensionen. Intäkterna kan användas för vilket ändamål som helst, om du vill komplettera pensionsinkomst, göra ett köp, betala av skulder eller bara ta en semester. Det finns också ingen gräns för det belopp som kan dras tillbaka. Hela kontosaldot kan när som helst nås, av någon anledning. Dessutom måste TFSA-konton aldrig omvandlas till någon form av inkomstbetalningsalternativ, till exempel en registrerad pensionsinkomstfond (RRIF) eller livränta, oavsett kontoinnehavarens ålder. Som tidigare nämnts påverkar eventuella intäkter eller kapitalvinster som uppnås inom en TFSA inte kontohavarens behörighet att erhålla federala inkomsttestade förmåner eller krediter av något slag.

Slutligen kan TFSA-saldot överföras till en make eller maka vid dödsfallet. Om en partner eller make inte är betecknad som mottagare på kontot blir eventuella intäkter som betalas efter kontohavarens död skattepliktiga. Det är viktigt att notera att fonderna kan tas bort utan några skattekonsekvenser, men beroende på det instrument där spararen är investerad kan det finnas avgångsavgifter vid återkallelse.

Diverse frågor
Kontoinnehavare kan inte dra av räntor som de samlar på pengar som de lånar för att göra TFSA-bidrag, men de kan använda tillgångarna i sina TFSA-konton som lånegarantier. Liksom för andra typer av konton kan flera än en TFSA innehas av samma kontoägare, även om alla sammanlagda avgifter kommer att omfattas av den årliga gränsen.

Slutsats
TFSA erbjuder enorm flexibilitet och skattefördelar för nästan alla kanadensiska medborgare. Dess bestämmelser är ganska okomplicerade och möjliggör att en större andel av befolkningen skyddar betydande tillgångar från beskattning över tiden. (För mer om hur du maximerar din RRSP, se Maxma ut din RRSP .)

Mer information finns på webbplatsen för Kanada Revenue Agency eller kontakta din finansiella rådgivare.