Skattdomstol: Din sista utväg

Skattdomstol: Din sista utväg
Anonim

Om du kom ut på den förlorade slutet av en revision och tog ditt ärende till överklagande kan du ha fått någon lättnad från de skattemässiga justeringar, räntor och påföljder som bedömdes av revisorn. Men om överklagaren inte överensstämde med din ståndpunkt heller, eller bara reducerat din bedömning med en liten summa, har du fortfarande ytterligare tillgång till dig i domstol.

Även om det finns andra federala domstolar som du kan använda, borde skattejournalen i USA vara ditt första alternativ. Denna artikel undersöker denna specialdomstol och den roll det spelar för att ge skattebetalarna en rättvis hearing. (Mer information finns i Hur man överklagar din IRS-granskning .)

AD:

Allmänna fakta
Brancher i USAs skattedomstol ligger vanligtvis i den federala byggnaden av den största staden i varje stat. I många stater hålls månadshörningar året runt, utom under sommaren, men det kan inte vara fallet i stater med låga populationer, där det bara kan höras några veckor varje år. Det finns ingen juryn i skattedomstolen, bara en domare. Skattedomare utses av ordföranden för 15 år. De flesta av dessa kandidater är advokater och har vanligtvis antingen en IRS-bakgrund eller tidigare erfarenhet av privat skattelagstiftning. Skattedomstolen är helt separat från IRS och ger skattebetalarna så opartisk en utfrågning som möjligt. Det är indelat i två grenar: Små Skattefall (S-fall) för belopp mindre än $ 50 000 för ett enda skatteår och vanliga Skattefall för större belopp. (Läs, Undvik en granskning och Sista minuten skatttips för mer.)

AD:

Skattedomstolens fördelar
I likhet med överklagandeförfarandet kan skattebetalare som stämmer mot IRS i U.S. Skattedomstolen förvänta sig en mycket stor sannolikhet för åtminstone delvis framgång. Det kan vara överraskande att lära sig att över 90% av skattemålen når en lösning innan de till och med går till rättegång. Det beror på att IRS vet att skattebetalare som tar denna rutt är väldigt seriösa om att deras bedömningar reduceras eller elimineras med hjälp av eventuella rättsliga medel, och det vill inte ta chansen att förlora ytterligare intäkter i domstol än förverkas genom avveckling. Vidare behöver många skattebetalare som framställningar för skattemyndigheten inte ens en advokat, eftersom det inte är särskilt svårt att lägga fram ett ärende i skattedomstolen. Det är inte heller nödvändigt att gå igenom överklagandeprocessen innan du väljer det här alternativet, men de flesta skatterådgivare kommer att rekommendera att du gör det. Som vid överklagandeförfarandet köper ansökan till skattemyndigheten dig tid att göra betalningsplaner för din bedömning. En av de största fördelarna med skattemyndigheten är att du inte är skyldig att betala den skatt du bedömdes innan du gick till domstol. Alla andra domstolar i USA kräver att du gör det här. I själva verket kan du inte ta ditt ärende till skattemyndigheten om du redan har betalat IRS.(för mer, se Vanliga skattefrågor svarade .)

AD:

Nackdelar med skattemyndigheten
En av de största nackdelarna med skattemyndigheten är väntetiden. I de flesta fall kommer minst sex månader att gå mellan den tid du lämnar in din ansökan och när du äntligen kallas för rättegång. Små fall tar ofta ett år att bestämma, och vanliga fall kan ta mycket längre tid. Intresset fortsätter också att uppstå på din obetalda skattebalans under förfarandet. Du kan dock stoppa räntabiliteten innan du går till skattedomstolen genom att göra en betalning och märka den som en insättning.

Procedurer för små skatterättsliga förfaranden
Majoriteten av de skattebetalare som tar IRS för domstolen kvalificerar sig för S-talan. Om du har utfärdats en IRS 90-dagars brev har du 90 dagar från dagen för meddelandet om brist för att svara (150 dagar om du är utomlands när brevet kommer) genom att begära en liten skattdomstol. Du kan ladda ner formulär och instruktioner (Val av små skatterättsliga förfaranden och förberedelser av framställningar) från U. S. Skatterättens webbplats på www. usataxcourt. LEDARE En ansökningsavgift på 60 kronor krävs också - den enda domstolen kostar att du måste betala för hela processen. Fyll i formuläret enligt instruktioner och gör tre kopior av dem: en för dig själv och de andra för adressen som anges på hemsidan.

Ditt ärende kommer att skickas först till Appelverket. Vid denna tidpunkt kan IRS komma tillbaka med ett uppgörelsebud, som du kan acceptera eller avvisa. När du har lämnat in din ansökan får du tre blanketter i posten: En anmälan om rättegång, en ständig förhandsavgörande och ett testmemorandum, som du måste fylla i och returnera minst 15 dagar innan rättegången börjar. Om ditt fall gör det rättegång kan en IRS advokat begära ett möte där du kommer att diskutera ärendet och komma överens om vissa grundläggande fakta i ärendet. Fakta som inte överenskommits måste då bevisas inför domaren. Ta tid i månaderna före rättegången för att skapa en detaljerad beskrivning av vad du vill berätta för domaren. Hämta all nödvändig dokumentation och få dina vittnen uppställda.

Bevisbördan är att skattebetalaren bevisar att IRS har fel. Om du representerar dig själv måste du förbereda ett öppningsdeklaration, vittnesbörd, bevis, vittnen, rättslig auktoritet och ett avslutande uttalande. Om du träffar en IRS-advokat före rättegången, ta med det här materialet och visa det för honom eller henne, eftersom din ansträngning och organisation kan uppmana advokaten att erbjuda en lösning. Vid rättegången själv kan domaren fatta ett beslut omedelbart efter förfarandet, men det är mycket mer troligt att du kommer att få din dom i posten några månader senare. Omkring 60 dagar senare kommer domstolen att skicka en räkning till dig för eventuella återstående justeringsbelopp (plus ränta) som du måste betala. Tyvärr finns det inget överklagande till ett beslut i Small Tax Court. (För mer, se Överleva IRS-revisionen .)

Regelbundna skatterättsliga förfaranden
Som i S-fall löser de flesta vanliga fallen innan de försätts till prövning.Förfarandena för vanliga fall är mer komplicerade än för S-fall, men skattebetalare kan överklaga förlora beslut till högre federala domstolar (i vissa fall rekommenderas att skattebetalare slår över regelbundna skattedomstolar och går direkt till federala domstolssystemet). Regelbundna fall kräver ofta att både skattebetalaren och IRS-advokaten lämnar in en formell juridisk briefs - ett komplext och tekniskt dokument som vanligen måste skrivas av en skattemyndighet. Om du inte kan skriva denna kort eller har råd att anställa någon att göra det för dig, kan du begära ett bänkbeslut i slutet av försöket istället. Detta kräver ingen korta men om domaren avvisar din förfrågan och du inte har kortfattat är ditt fall förlorat. Ett annat alternativ är att begära att ditt ärende omklassificeras som ett S-fall. För att kunna göra detta måste du avstå från rätten att bestrida eventuellt skattebelopp som överstiger $ 50 000.

Andra federala domstolar
Det sista stoppet i överklagandeförfarandet för vanliga skattebetalare är antingen en av de US District Courts eller annars US-domstolens federala fordringar. Dessa domstolar kan motverka ett skadligt beslut i skattemyndigheten, men du måste betala hela balansbedömningen i din revision innan någon av dessa domstolar kommer att höra ditt ärende.

Domstolen kräver en advokat medan anspråk domstol är mindre formell. Juridiska avgifter kan vara astronomiska i dessa domstolar, men det är också möjligt (men inte vanligt) att övertyga domstolen om att debitera din juridiska avgift till IRS. Om du inte får det beslut du vill ha i dessa domstolar kan U.: s Circuit Court of Appeal höra ditt ärende. Tyvärr visar statistiken att endast en i 10 fall är framgångsrik. Teoretiskt kan du överklaga ditt ärende till Högsta domstolen, men dina chanser för framgång är mycket låga. (Läs om skatteförlängningar i Få en sexmånaders skatteförlängning .)

Konkursdomstol
Dessa domstolar kan få skatter avskedad att inga andra domstolar kan. Självklart måste skattebetalaren fila för konkurs innan målet kan prövas här. Skattebetalarna rekommenderas att tänka noggrant innan man väljer det här alternativet bara som ett sätt att undvika beskattning, eftersom konkurs har många långtgående konsekvenser. (För mer information, se Förhindra konkurs med dessa tips .)

Slutsats
Det finns flera domstolsplatser tillgängliga för skattebetalare som vill motverka en ogynnsam IRS-avgörande. Skattedomstolen i USA är vanligtvis den första som får överklagande, men det finns tillfällen då andra federala domstolar ska användas istället. För mer information om skattedomstolar, besök tax court webbplats eller läs "Stand Up to the IRS", 9 th Edition (2001). (För mer skatte tips, se Skattetips för den enskilda investeraren .)