En besparingsincitament matchningsplan för anställda (SIMPLE IRA) gör att anställda och arbetsgivare kan bidra till en IRA-baserad plan som är inrättad för en anställdas förmån. Med en enkel IRA kan anställda skjuta upp en del av sin lön, känd som löneavdrag eller löneavdragsbidrag. Arbetsgivaren gör antingen ett matchande eller icke-valbart bidrag. Alla bidrag, både från anställda och från arbetsgivaren, måste deponeras i en enkel IRA för varje enskild anställd. SIMPLE IRA-planen liknar en 401 (k) utan den nödvändiga komplexiteten och den högre administrationskostnaden.

Bidrag och gränser

Endast löneavdrag för arbetstagare och arbetsgivaravgifter tillåts till en enkel IRA. Anställda kan skjuta upp en procentsats eller ett bestämt belopp från sin individuella lön under året. Det högsta bidragsbeloppet för en anställd år 2016 är $ 12 500. För anställda som är äldre än 50 år kan ett inbetalningsbidrag på ytterligare $ 3 000 betalas, för totalt $ 15 500. Detta uppskjutningsbelopp är skattesumma uppskjuten, som liknar en 401 (k) plan, så det minskar den skattepliktiga inkomsten för arbetstagaren.

Arbetsgivarna har två alternativ när de bidrar till planen. Den första är att ge ett matchande bidrag. Detta är det minsta av deltagarens lönefördröjning eller 3% av deltagarens ersättning. En mindre matchning (inte mindre än 1%) kan inte ske mer än två år under en femårsperiod. Till skillnad från SEP IRA, finns det ingen kompensationslock när man använder matchningsmetoden för bidrag.

Den andra metoden att bidra med är den icke-matchande metoden. Detta belopp är ett fast bidrag på 2% av alla berättigade anställdas ersättning. Till skillnad från matchningsbidragsmetoden ovan är detta begränsat till kompensationslocket på 265 000 kronor.

Fördelningar

SIMPLE IRAs liknar traditionella individuella pensionskonton (IRA) när det gäller distributionsregler. Alla deltagare yngre än 59 ½ år är föremål för IRS-förtidspåverkan på 10%. Om emellertid samma straff skulle inträffa inom den tvååriga innehavsperioden, ökar 10% straffet till 25%. Dessutom skulle eventuella uttag från en SIMPLE IRA betraktas som ordinarie inkomst och beskattas året då det distribuerades. Liksom de flesta andra IRA och pensionsplaner, är SIMPLE IRAs underkastade föreskrivna minimidistributionskrav (RMD) för dem som är 70 ½.

För att uppmuntra anställdas besparingar har SIMPLE IRA-planerna ett speciellt innehavsperiodskrav. Under de första två åren från och med dagen för den första insättningen kan SIMPLE IRAs endast komma i kontakt (genom överföringar eller rollover) med andra enkla IRA. Efter att deltagaren har uppfyllt detta tvååriga krav kan balansen överföras eller rullas till andra IRA (som SEP, SAR SEP eller traditionell) eller kvalificerade pensionsplaner, förutsatt att pensionsplanen möjliggör sådana överlåtelser.Omvänt kan medel från ett icke-enkelt IRA-konto inte flyttas till en enkel IRA, oavsett innehavsperioden.

Arbetsgivarberättigande

Varje arbetsgivare som har 100 eller färre anställda som tjänat minst $ 5 000 i föregående år (via formulär W-2) är berättigad till en enkel IRA. Arbetsgivaren får inte behålla någon annan arbetsgivarbaserad pensionsplan där bidrag görs under det kalenderår där den enkla planen är effektiv. Nya planer måste upprättas när som helst mellan 1 januari och 1 oktober för att vara berättigade till samma kalenderår. Arbetsgivare måste också ge anställda minst 60 dagars anmälan för att anmäla sig.

Anställd Stödberättigande

Arbetsgivaren fastställer behörighetskraven för de anställda i avtalet om planupptagning under den ursprungliga planen. Alla anställda som fick minst $ 5 000 i ersättning från arbetsgivaren under något av de föregående två åren och förväntas fortsätta att få det beloppet måste vara berättigade att delta i planen för det aktuella kalenderåret. Arbetsgivaren kan också välja att utesluta anställda som omfattas av kollektivavtal också. När en anställd uppfyller dessa behörighetskrav kommer han att ange planen baserat på det datum som anges i plandokumenten.