När du säljer eller byter kapital tillgångar, till exempel lager, mark och konstverk, måste du rapportera transaktionen på din federala inkomstskatt. Du kan ha vinster, du kan ha förluster, transaktionerna kan vara kortfristiga eller långsiktiga och denna information måste delas upp för att kunna tillämpa rätt skattebehandling för nettoresultatet. Schema D i formuläret 1040 används för att rapportera de flesta kapitalvinst- eller förlusttransaktionerna. Men innan du kan ange din nettovinst eller förlust i Schema D måste du fylla i formulär 8949, Försäljning och Övriga avsättningar av kapitaltillgångar.

Översikt över formuläret

Blanketten består av två delar: Del I för kortfristiga transaktioner och Del II för långfristiga transaktioner. En försäljning eller skattepliktig utbyte som inträffar mer än 12 månader från det att tillgången förvärvades är långsiktig. en försäljning inom 12 månader eller mindre är kort sikt.

Blanketten reflekterar information om transaktioner som du får på Form 1099-B, Intäkter från mäklare och byteshandel , och från dina egna poster.

Rapportering av kortfristiga transaktioner

Det finns tre rutor som används för att ange huruvida transaktionen rapporterades till IRS och hur du tog ut skattegrunderna för din tillgång. Skattebasen är vanligtvis din kostnad, men kan vara något annat om du fick egendom genom gåva, arv eller på annat sätt. De tre rutorna är:

• Transaktioner och din rapport rapporterades till IRS (ruta A). Du vet det här eftersom Form 1099-B som du fått anger denna information.

• Transaktioner (men inte basiska) rapporterade till IRS (ruta B). Om du till exempel säljer realty kan det rapporteras till IRS på Form 1099-B (men utan grund) eller Form 1099-S, Intäkter från fastighetstransaktioner. Du måste räkna ut din grund baserat på dina egna register (t.ex. försäljningsintäkter, bekräftelsemeddelanden).

• Transaktioner som inte rapporterats till IRS (ruta C). Till exempel, om du sålde en målning till en privat samlare för kontanter, rapporteras transaktionen inte till IRS.

Du måste använda en separat Form 8949 för varje ruta du markerar. Om du sågar kontrollerar alla tre rutorna rapporterar du kortfristiga transaktioner på tre separata blanketter. Varje formulär har plats för 14 transaktioner, så om du har mer än 14 behöver du ytterligare formulär.

Information för varje transaktion. För varje transaktion måste du tillhandahålla sju bitar av information:

• En beskrivning av egenskapen (kolumn a). Om du till exempel säljer lager anger du 100 sh. X Corp.

• Datumet du förvärvade det (månad, dag, år) (kolumn b). Till exempel, om du köpte lager den 12 augusti 2015, ange 08-12-15.

• Det datum då egendomen såldes eller på annat sätt bortskaffades (kolumn c). Ange datumet på samma sätt som ovan.

• Intäkterna från försäljningen (kolumn d). Vanligtvis är detta försäljningspriset.

• Kostnad eller annan grund (kolumn e). Som tidigare beskrivet är det vanligtvis vad du betalat för tillgången. Det kan dock vara något annat. Grunden förklaras i detalj i IRS Publication 551, Asset Assets .

• Justering för vinst eller förlust (kolumner f och g). Det kan inte finnas någon, men om det finns en justering anger du koden från anvisningarna till Form 8949 och justeringsbeloppet. Om du till exempel markerade lådan A men IRS rapporterade din basis felaktigt kan du ange IRS: s rapporterade bas i kolumn e, kod B i kolumn f och rapportera rätt bas i kolumn g; Den rätta basen används för att räkna vinst eller förlust (nedan).

• Förtjänst eller förlust (kolumn h). Detta är skillnaden mellan intäkterna och basen. Om intäkterna är större än din skattesats har du en vinst. Om intäkterna är mindre än din skattesats har du en förlust.

När formuläret (erna) har befolts summeras mängder i varje kolumn. Nettoresultatet anges i Schema D enligt följande:

• Om rutan A är markerad: Linje 1b i Schema D

• Om rutan B är markerad: Linje 2 i Schema D

• Om rutan C är markerad: Linje 3 av schema D

Rapportering av långfristiga transaktioner

Del II för långfristiga transaktioner är en spegelbild av del I för kortfristiga transaktioner.

Igen måste du använda en separat Form 8949 för varje rutan som kontrolleras beträffande transaktioner och basen som rapporterats till IRS.

• Transaktioner och din rapport rapporterades till IRS (Fält D). Du vet det här eftersom Form 1099-B som du fått anger denna information.

• Transaktioner (men inte basiska) rapporterade till IRS (ruta E). Du måste räkna ut din grund baserat på dina egna poster (t.ex. försäljning, kvitton, bekräftelser).

• Transaktioner som inte rapporterats till IRS (ruta F). Till exempel, om du sålde en ledig massa för kontanter, rapporteras transaktionen inte till IRS.

Information för varje transaktion rapporteras sedan i kolumnerna a till h på samma sätt som du använde för kortfristiga transaktioner.

När formuläret (erna) har befolts summeras mängder i varje kolumn. Nettoresultatet anges i Schema D enligt följande:

• Om rutan D är markerad: Linje 8b i Schema D

• Om rutan E är markerad: Linje 9 i Schema D

• Om rutan F är markerad: Linje 10 av schema D

Slutför den elektroniska blanketten

Om du använder programvara för att förbereda formulär 1040 (eller du använder en betald förberedare) kan information från mäklarfirmor, fonder och andra finansinstitut överföras till din skattedeklaration, vilket sparar du anger tiden för informationen och undviker möjligheten att göra fel när du matar in informationen. Programvaran ber dig om nödvändig information (ditt lösenord eller annan inloggningsinformation) för att transaktioner ska hämtas och rapporteras på din blankett.

Bottom Line

Rapportering av kapitalvinster och förluster på Form 8949 är inte nödvändigtvis okomplicerat.Hitta mer information om realisationsvinster och förluster i IRS-publikation 544, Försäljning och övriga avsättningar av tillgångar . När du är i tvivel, kontakta en skatterådgivare.

Du kanske också är intresserad av att läsa: Syftet med IRS W-4-formuläret, syftet med IRS-formulär 941, syftet med IRS-formuläret 1065 och Syftet med IRS-formuläret 5498 .