Alla borde ha en fastighetsplan för att säkerställa att det högsta beloppet av boendets tillgångar överlåts till ägarens mottagare.

Att misslyckas med att planera på rätt sätt kan leda till familjekonflikt, oväntade skatter och högre kostnader för prövning, som alla är värda att undvika. Många tror att en enkel vilja är svaret. Tyvärr, även om testamenten är viktiga verktyg för planering av fastigheter, är de ofta inte tillräckligt för att göra jobbet. En fastighetsplan med vilken grad av förfining som helst bör innefatta användningen av en eller flera förtroende, som ofta används i samband med eller i tillägg till en vilja.

Denna artikel kommer att beskriva de vanligaste typerna av förtroende och deras egenskaper och fördelar. (Se även: Komma igång på din fastighetsplan .)

Grundläggande egenskaper hos förtroende

En förvaltning hanteras av en enhet (person eller organisation) till förmån för en annan, även om den förvaltande enheten äger förtroendet. En förtroende har följande egenskaper:

• Grantor - Alla förtroende har en bidragsgivare, ibland kallad en bosättare eller trustor . Det här är den person som skapar förtroendet och har den juridiska förmågan att överföra egendom.
• Förvaltare - Förvaltaren kan vara någon individ eller organisation som kan ta titeln till egendom på mottagarens vägnar. Förvaltaren ansvarar för förvaltningen av fastigheten enligt de regler som anges i förtroendokumentet och måste göra det i mottagarens bästa. Den här personen kan vara tillitsgivaren, maka eller vuxen barn i förtroendet eller en tredje part. Det är viktigt att notera att förvaltaren måste vara beredd att hållas ansvarig gentemot givaren, mottagarna eller båda. (Se även: Kan du lita på din förvaltare? )
• Stödmottagare - Stödmottagaren är partiet eller parterna som dra nytta av förtroendet. Mottagaren eller mottagarna behöver inte ha samma intressen i förvaltningsfastigheten. Till exempel kan förtroendet ge en tredjedel av corpus till en mottagare och balans av corpus till en annan. Mottagarna behöver inte deklareras när förtroendet skapas. de kan namnges senare. (Se även: Problematiska mottagarebeteckningar - Del 1 .)
• Fastighet - Fastighet är den tillgång som placeras i förtroendet, och det kallas ibland huvudmannen eller korpuset. Fastighet kan vara vilken typ av tillgång som helst och kan överföras till förtroendet under bidragsgivarens livslängd (levande förtroende eller intervivos) eller enligt bidragsgivarens vilja efter döden (testamentärt förtroende). Fastigheter kan innefatta tillgångar som pengar, värdepapper, fastigheter, smycken etc.
• Återkallelig och oåterkallelig - Beroende på vilket språk som används för att skapa förtroendet kan ett förtroende vara återkallbart eller oåterkalleligt, även kallat modifierbart eller icke modifierbart. Skillnaden här är att för ett återkallbart förtroende är bidragsgivaren kvar i kontroll, medan bidragsgivaren förlorar kontrollen över fastigheten efter att den blir oåterkallelig.Levande förtroende kan vara återkallelig eller oåterkallelig.
• Finansiering - En förtroende kan finansieras helt eller delvis av bidragsgivaren under sin livstid eller efter bidragsgivarens död.
• Skatter - Vanligtvis är varje förtroende en separat skattebetalare och måste få ett federalt identifikationsnummer och lämna en årlig avkastning. Men vissa levande förtroende behåller bidragsgivarens skattidentifikationsnummer.

I nästa avsnitt kommer vi att utforska några av de vanligaste förtroende och vad de kan göra för din fastighetsplan.

Vanliga typer av förtroende

Nu när vi har granskat de grundläggande komponenterna i ett förtroende, låt oss ta en titt på de vanligaste typerna av förtroende.

Livsförtroende
Ett tillförsäkringsförtroende skapas vanligen av bidragsgivaren under bidragsgivarens livstid genom överlåtelse av egendom till förvaltare. Bidragsgivaren behåller i allmänhet befogenhet att ändra eller återkalla förtroendet. Efter att givaren dör, blir denna förtroende oåterkallelig, vilket innebär att förtroendet inte kan ändras och förvaltaren måste följa reglerna i förtroendet om fördelning av egendom och betalning av skatter och kostnader.

Förutom att inneha tillgångar och ge specifika anvisningar om användningen och dispositionen av sådana tillgångar, kan ett levande förtroende erbjuda följande fördelar:

• Hälsovårdsbestämmelser och uttjänta eller andra icke- Bidragsgivarens ekonomiska önskningar
• Skydd mot bidragsgivarens och stödmottagarens oförmåga
• Hjälp att kringgå försenade försök och kostnader
• Förvaltarnas enkla uppträdande
• Omedelbar tillgång till inkomst och huvudstol av stödmottagare
• Sekretess om staten kräver att en inventering över tillgångar lämnas in. Men ett levande förtroende har några av följande begränsningar:

Titling av egendom - I vissa fall bör inte alla egendom ingå i förtroendet. Om så är fallet är en rekommendation att tillsammans med ett förtroende använda en överhoppningsvilja för att samordna överföringen av tillgångar. Till exempel, i vissa stater (som Florida) skyddas primära bostäder från fordringsägare genom ett "fritidshus". Om den primära bostaden är placerad i förtroende kan hemmet förlora det borgenärsskyddet.

• Skadeståndsanspråk - I allmänhet tillhandahåller ett levande förtroende inte skydd från fordringsägare som gör att förtroendemannen anses vara ägare till förtroendets tillgångar. Detta beror på att bidragsgivaren har befogenhet att återkalla förtroendet när som helst.
• Skatter - Alla intäkter som förvaltas av förtroendet är beskattningsbara till bidragsgivaren, på bidragsgivarens personliga avkastning, som om egendomen aldrig hade överförts till förtroendet. (Se också:
• Upprättande av en vedergällande levande förtroende .) Testamentiska förtroende

Ett testamentligt förtroende, ibland kallat förtroende under viljan, skapas av en vilja efter att givaren dör. Denna typ av förtroende är utformat för att uppnå specifika planeringsmål som:
Bevara tillgångar för barn från ett tidigare äktenskap

• Skydda din makas ekonomiska framtid genom att tillhandahålla livstidsinkomst (även kallad kvalificerad terminell räntefastighet (QTIP) förtroende)
• Säkerställande att en mottagare av specialbehov kommer att ta hand om
• Förhindra minderåriga från att ärva fast egendom direkt vid 18 års ålder eller 21 år.Mindreåriga kan inte ta juridisk titel på tillgångar eller egendom tills de når lagstadgad ålder, vilket varierar mellan olika länder. Trusts används ofta för att skydda sina tillgångar tills de kan ta full titel.
• Hopp över den överlevande makan helt som stödmottagare
• Gift till välgörenhetsorganisationer
• Vittnesmaktens tillit ger bidragsgivare möjlighet att utnyttja fastighetsskattreduktion genom det gemensamma kredithemmet. Detta hänvisar till det maximala beloppet av tillgångar som IRS tillåter dig att överföra skattefritt under livet eller vid döden. Beloppet kan vara en väsentlig del av boet, vilket gör detta till ett mycket bra alternativ för finansiell planering. (Se även:

Uppmuntra goda vanor med incitament tillit .) Övriga specialförtroende

I fastighetsplanering ingår också andra typer av förtroende. Några av dem är:

Oåterkallelig livförsäkringsförtroende

Ett oåterkalleligt livförsäkringsförtroende (ILIT) är en integrerad del av en rik familjens boendeplan. Den federala regeringen tillåter individer ett skattebefrielse på 2 miljoner dollar (undantaget kan variera från år till år, vilket bestäms av U. S. Congress).
Eventuellt belopp ovanför som kommer att exponeras för fastighetsskatt så högt som 45% av boets värde. I fastigheter som har mer tillgångar än beloppet av tillämplig uteslutning är livförsäkringar vanligtvis en hörnsten i boendeplanen. En ILIT ger bidragsgivaren en flexibel planeringsmetod och en skattebesparingsteknik genom att möjliggöra uteslutande av livförsäkringar från både den första makas egendom att dö och från den överlevande makeens egendom.

ILIT finansieras med livförsäkring. Förtroendet blir policyens ägare och blir också mottagar av policyn, men bidragsgivarens arvtagare kan förbli mottagare av själva förtroendet. För att denna planering ska vara giltig måste bidragsgivaren leva tre år från tidpunkten för överföringen, annars kommer inte policyutdelningen att uteslutas från bidragsgivarens egendom.

Välgörenhetsåterbärande förtroende Ett välgörande återstående förtroende (CRT) är ett otroligt effektivt planeringsverktyg för alla som har uppskattade tillgångar som är låga bas, såsom lager eller fastigheter. Finansiering av detta förtroende med uppskattade tillgångar gör det möjligt för givaren att sälja tillgångarna utan att göra en realisationsvinst. CRT tillhandahåller ett effektivt sätt att överföra uppskattad egendom, dra nytta av välgörenhetsskatteavdrag och minska fastighetsskatt medan man fortsätter att skörda fördelarna med de underliggande tillgångarna för inkomständamål. En CRT har två typer av stödmottagare; beroende på hur förtroendet är upprättat kommer betalningarna att fortsätta under en bestämd tidsperiod eller till mottagarens död.

Inkomstmottagare
- till exempel, du och din make / maka får en viss inkomst under mottagarens livstid.

Välgörenhetsorganisationer

• - Välgörenhetsorganisationer som du väljer att namnge i förtroendet mottar förtroende hos din förtroende hos din , eller din make, döden. Kvalificerad inhemsk förtroende
• Detta är ett särskilt förtroende som gör det möjligt för den icke-medborgare maken att dra nytta av det äktenskapliga avdrag som normalt ges till andra gifta par. Tyvärr är det obegränsade äktenskapsavdraget nekat för egendom som överförs till en make som inte är en amerikansk medborgare om inte egendomen specifikt övergår till kvalificerad inhemsk förtroende (QDT). Med denna typ av förtroende måste den överlevande icke-medborgare maken ha rätt till alla intäkter från de tillgångar som innehas i QDT. Slutsats

Fastighetsplanering är en mycket komplex process och bör ha professionell övervakning. Det bästa sättet att se till att dina nära och kära är omhändertagna på det sätt du tänkte efter din död är att få lite kompetent juridisk vägledning. Förtroende, som de vi diskuterade, kommer sannolikt att vara en nyckelkomponent i att effektivt utföra dina önskemål. (Se även:
Topp 7 Estate Planning Mistakes

.)