Traditionella och Roth IRAs anses vara antingen skatteuppskjutna eller skattefria hamnar där en investerares pengar kan växa utan att behöva rapporteras om 1040 varje år. Utdelningar, räntor och realisationsvinster kan ackumuleras i dessa konton utan att ett öre ska beskattas till återkallande, om det är beskattat alls. Vissa skattebetalare som hade investerat i ett huvudbolag (MLP) fick emellertid en mycket obehaglig överraskning i posten när de anmäldes att de var skyldiga att betala en betydande skatt i denna investering, trots att de köptes i sina pensionsplaner och konton . Tyvärr har skattefördelarna från IRA: erna några ytterligare kända gränser utöver standardbidrag och distributionsregler.

Orelaterad företagsinkomst

Medan nästan alla former av investeringsinkomster är befriade från nuvarande beskattning i en IRA eller kvalificerad plan, utesluter "praktiskt taget" inte en typ av inkomst som IRS kallar orelaterat företagsinkomst (UBI). Denna typ av inkomst genereras när en skattebefriad organisation genererar inkomster som är hänförande till dess verkliga syfte. Till exempel, om en utbildningsinstitution driver en cafeteria för studenter som gör en vinst, kommer institutet förmodligen att behöva rapportera denna inkomst på sin avkastning trots att det är en kvalificerad 501 (c) 3 organisation. (För mer, se: Fördelar och nackdelar med Master Limited Partnerships .)

De investerare som anmäldes av sin oväntade skatteskuld var investerare i en MLP som erbjudits av Kinder Morgan Inc. (KMI KMIKinder Morgan Inc18. 08 + 1. 89% Skapat med Highstock 4. 2. 6 ), ett sydligt rörledningsföretag inom oljeindustrin. MLPs är populära hos sofistikerade investerare eftersom de tillåter direkt ägande av företag utan dubbelbeskattning som följer med företag. Dessa genomgående enheter ger beskattning för partnerskapsinkomst till sina andelar, men det totala beloppet av betald skatt är mindre övergripande än vad som skulle vara om investerarna innehade aktier i aktier.

Emellertid gjorde Kinder Morgan flytten att konvertera till ett C-företag 2014, vilket innebar att alla enheter i deras befintliga MLP skulle likvideras. Detta innebar att alla uppskjutna vinster och andra passiva investeringsinkomster som genererades av dessa enheter nu skulle bli deklarerbara som beskattningsbar inkomst, trots att dessa investerare höll enheterna i sina pensionskonton. I det här fallet klassificerades intäkterna från försäljningen som icke-närstående affärsinkomster av Internal Revenue Service (IRS). En del av utbytet av MLP-enheter för aktier kommer att redovisas som en realisationsvinst eller -förlust medan resten är klassificerad som ordinarie inkomst.I de flesta fall kommer IRA-förvararen att skicka en Form 990-T på uppdrag av sina kunder när denna inkomstform genereras. (För mer, se: MLP: tid att investera eller har sin tid passerat? )

För att lägga till förolämpning mot skada tog också förvararna för många av IRA-investerarna överraskning som en Resultatet av denna proposition och företag som Pershing kunde inte skicka denna blankett i tid eftersom K-1-partnerskapsinkomstformuläret genererade av Kinder Morgan inte hade tillräckligt med information om dem för att göra de nödvändiga beräkningarna. IRSna hävdade sedan ränta och påföljder på alla saldon som betalades av IRA-innehavare som väsentligt ökade det belopp de skylde. Vaktmästarna förhandlar nu med IRS för att eliminera detta ytterligare belopp, men det ursprungliga beloppet kommer fortfarande att betalas.

Bottom Line

Även om de flesta typer av inkomster kan skjutas upp inom en traditionell eller Roth IRA, har deras skattebrandvägg några chinks. Många skatte- och investeringsexperter varnar IRA-investerare mot att köpa MLPs som handlas offentligt inom dessa konton på grund av problem som ovan beskrivet. Om du äger aktier eller andelar av denna typ av investering i en IRA, kontakta din skatt eller finansiell rådgivare för att ta reda på om du kan komma inför denna typ av ansvar vid någon tidpunkt. (För mer, se: Ska jag köpa en MLP för mitt pensionskonto? )