Inherited individuella pensionskonton (IRA) har länge varit en metod för att tillåta icke-spousalmottagare att ärva ett IRA-konto och att låta kontot fortsätta att växa på skatteavdrag över tiden. År 2007 ändrades reglerna för att tillåta icke-spousal mottagare av 401 (k) och liknande avgiftsbestämda pensionsplaner för att behandla dessa konton på ett liknande sätt.

Inherited IRA Basics

Spousalmottagare till en IRA har möjlighet att ta kontot och hantera det som om det var eget konto, inklusive beräkning av nödvändiga minsta utdelningar (RMD). För icke-spousalmottagare kan ett ärftligt IRA-konto ge dem flera alternativ inklusive möjligheten att sträcka IRA över tiden genom att låta den fortsätta att växa uppskattad. RMDs gäller och reglerna diskuteras nedan. (För mer, se: Hur man beräknar nödvändiga minsta fördelningar .)

Det är viktigt att IRA-kontoinnehavare som vill lämna sina konton till icke-spousalmottagare arbetar med en förvaring som förstår de komplicerade reglerna kring dessa konton. Med de flesta större vårdnadshavare bör det inte vara ett problem. Det är också viktigt att kontoägare blir medvetna om sina alternativ för att säkerställa att de inte uteslutande utlöser en skattepliktig händelse. Att arbeta med en kunnig finansiell rådgivare är en bra idé i dessa situationer.

Stödmottagarna till en ärvd IRA har möjlighet att öppna ett ärvt IRA-konto och ta en utdelning som kommer att bli beskattningsbar eller avvisa hela eller en del av arvet som kommer att leda till att dessa medel övergår till andra stödberättigande mottagarna. Traditionella IRA, Roth IRA och SEP-IRA kan lämnas till icke-spousal mottagare på detta sätt. En regeländring för 2015 säger att borgenärsskyddet som tidigare beviljats ​​en ärvt IRA var obefogad i ett nyligen högsta domstolen. Inherited IRA-konton kan inte komma i kontakt med dina andra IRA-konton, trots att mottagaren kan namnge sina egna förmånstagare vid dödsfallet. (För mer information, se: Skattebesparande råd för IRA-ägare .)

Inherited 401 (k) Regler

Innan reglerna ändras 2007 får alternativet för icke- saldon för en 401 (k) eller liknande plan, såsom en 403 (b) och andra, till en ärvd IRA existerade inte. Reglerna ändrades för att tillåta dessa mottagare att rulla sina ärvda 401 (k) saldon direkt till ett ärvt IRA-konto. Vissa planer gör det möjligt för icke-spousalmottagare att lämna balansen i planen och ta RMDs över stödmottagarens livstid eller tillåta mottagaren att lämna pengarna i planen i upp till fem år vid vilken tidpunkt de antingen måste ta utdelningar eller rulla in i ett ärftligt IRA-konto.

Det är viktigt att notera att denna regel inte gjorde det möjligt att göra detta ett obligatoriskt alternativ för pensionsplaner att erbjuda. Plan sponsorn behöver ändra sitt plandokument för att tillåta dessa utdelningar. Om det här är ett alternativ som du överväger för dina arvingar skulle du vara klok att kontrollera med ditt företags förmånsavdelning för att bekräfta att det här är ett alternativ och hur du fyller i mottagarbeteckningen. Om det inte erbjuds bör du be dem att ändra planen i enlighet med detta. Detta är inte dyrt eller svårt för dem att göra. (För mer, se: Nya regler för IRA-innehavare år 2015 .)

RMD-regler

Reglerna för RMD för arvade IRA eller arvet 401 (k) s gångjärn vid originalets ålder kontohavare vid tidpunkten för deras död. Om kontoinnehavaren inte hade nått 70 ½ år, vilket är den ålder där RMD måste påbörjas, kan mottagaren vänta tills de når 70 ½ år för att påbörja RMDs. De erforderliga procentsatserna kommer att baseras på IRS-tabellen i kraft för deras ålder vid tiden.

Om den ursprungliga kontoinnehavaren hade nått 70 ½ år och tog RMDs måste mottagaren fortsätta att ta en utdelning varje år. Dessa RMDs kommer emellertid att baseras på deras ålder jämfört med den ursprungliga kontoinnehavarens ålder. Det innebär att fördelningsbeloppen kommer att vara lägre än de ursprungliga kontoinnehavarnas (förutsatt att mottagaren är yngre), så att de kan sträcka ut kontot via skatteuppskjuten tillväxt över tiden. (För mer, se: Undvika misstag med nödvändiga minsta fördelningar .)

Till skillnad från ett traditionellt IRA-konto kan varningsmedlemmar kanske inte anmäla storleken på den nödvändiga distributionen. Som stödmottagare är det skyldigt att du håller dig ovanpå eftersom sanktionerna i samband med att du inte tar fördelningen är stela och skulle gälla.

Krediterskydd

Som nämnts ovan hävdade Högsta domstolen att arvade IRA-konton inte erbjuder samma skydd från fordringsägare i händelse av konkurs, rättegång eller andra situationer som en vanlig IRA, 401 (k) eller annan pensionskonton. Om du förutser detta som ett problem för dina arvingar kanske det inte är vägen att gå med din IRA eller ditt 401 (k) konto. Andra fastighetsplaneringsfordon, som till exempel ett förtroende, kan vara i ordning, konsultera din ekonomisk rådgivare eller fastighetsplaneringsprofessor här. . Commingling-konton

Såsom även nämnts ovan kan mottagare av ärvda IRA och 401 (k) s inte koppla samman dessa kontosaldon med sina egna IRA- eller 401 (k) konton. Beroende på omständigheterna kan de komma i kontakt med ärvda kontosaldon. Om de ärva mer än en IRA eller 401 (k) från samma person kan de kombinera kontosaldon av samma typ. Till exempel kan de kombinera två ärvda traditionella IRA-konton i en. Återigen är det komplexa saker så se till att förvaringsanställaren förstår vad de gör och att du samråder med en kvalificerad finansiell eller skattesekreterare.

Stretch

Lämna en IRA eller 401 (k) till en icke-spousal mottagare kan tillåta en yngre mottagare att sträcka ut kontot under ett antal år via det faktum att eventuella RMDs tas utifrån livslängden av mottagaren. Dessa belopp kommer alltid att vara lägre så att kontot fortsätter att växa uppskattat med skatter, vilket ger en extra pensionsförmån för mottagaren. (För mer, se:

Strategiska sätt att distribuera din RMD .) Varningar

Reglerna kring arvade IRA och 401 (k) s är komplexa och föremål för misstag av mottagare, förvarare och planer sponsorer. Om du vill lämna din IRA eller 401 (k) till icke-spousalmottagare, se till att du hanterar en kunnig förvaringsinstitut och att du engagerar dig av en finansiell rådgivare som förstår dessa komplexa regler. Misstag kan leda till oönskade skatträkningar för dina arvingar.

Bottom Line

Inherited IRAs och 401 (k) s kan vara ett utmärkt fordon för att överföra tillgångar från dessa konton till icke-spousal mottagare. Reglerna är komplicerade så det är viktigt att de följs för att undvika kostsamma fel vid din död. (För relaterad läsning, se:

Hur rådgivare kan skydda arvade IRAs .) Om du letar efter mer information om 401K arvsregler reglerar Investopedias Fråga en rådgivare om ämnet genom att svara på en av våra användarfrågor .