a:

Om ägaren av en rörlig livränta dör innan han mottar full betalning, måste hans mottagare betala skatt på eventuellt erhållet inkomster. Det finns emellertid ett antal alternativ som kan diffusa denna skattesats. Mängden skatt som betalas av en stödmottagare under ett visst år kan variera kraftigt beroende på vilket alternativ som valts.

Variable Annuities: Grunderna

En variabel livränta är ett populärt alternativ bland pensionärer som ger intäkter för ägarens livslängd i utbyte mot ett antal köpbetalningar. Medan fasta livräntor betalar ett garanterat belopp varje år gör rörliga livräntor utbetalningar utifrån en investeringsportfölj. Fasta livräntor är det säkrare, stabila alternativet, men rörliga livräntor ger möjlighet till stora vinster, ungefär som skillnaden mellan att investera i obligationer jämfört med aktier.

Variable livräntor uppbär intäkter skattefria till återkallelse. Om köpbetalningar görs med efterskattningsdollar, ska inkomstskatt endast betalas på vinst, oavsett vem som tar emot utdelningen. Eventuellt beskattningsbart resultat beskattas som ordinarie inkomst snarare än investeringsinkomster eller realisationsvinster.

Lump Sum Distribution

Om en annuitant dör för tidigt har hans mottagare ett antal alternativ. Ett alternativ är att få det återstående värdet av kontot eller ett ökat belopp om livränta inkluderar en fördjupad dödsförmån, som en enda betalning. Skillnaden mellan enhetsbeloppet och summan av alla köpbetalningar, som justeras för tidigare uttag, måste emellertid ingå i mottagarens skattepliktiga inkomst för året.

Utökad uttagning

Om annuitanten dör efter betalningens början men innan kontraktet är slutfört måste hans mottagare erhålla återstående saldo på kontot inom en period som inte överstiger den återstående kontraktsperioden. Till exempel, mottagaren av en annuitant som dör sex år i ett 15-årigt kontrakt måste få de återstående fonderna inom nästföljande nio år. Självklart kan hon också välja att få enhetsbeloppet.

Om annuitanten dör innan betalning påbörjas måste mottagaren i allmänhet få hela kontosaldot inom fem år. Hon kan dock välja hur man får betalt. I stället för att få en klumpsumma omedelbart kan hon välja att göra periodiska uttag under de fem åren för att sprida skattebelastningen. Alternativt kan hon välja att skjuta upp uppsägning i fem år och låta kontot uppnå ytterligare intäkter och sedan ta en schablonbelopp och betala skatt på hela inkomstbeloppet.

Spousal Annuity Option

I vissa fall, om mottagaren av en livränta är annuitantens make och annuitanten dör före den första betalningen, kan mottagaren välja att ta emot kontosaldot i betalningar under sitt liv förväntning.I det här fallet betalar stödmottagaren endast skatter på inkomstdelen av varje betalning och därigenom ytterligare spridning av skattebelastningen. Men eftersom betalningar från rörliga livräntor kan fluktuera med marknaden, kan den del av varje betalning som hänför sig till skattepliktigt resultat variera.

I huvudsak möjliggör detta alternativ för överföring av en obetald livränta till en make efter döden. Spousalmottagaren är den nya ägaren av livränta och kan välja sin egen förmånstagare. Ovanstående distributions- och beskattningsregler gäller för eventuella återstående kontosaldo efter hennes död.