a:

Variabel livränta återfinns ofta i regerings- eller ideella arbetsgivarplaner som 403 (b) eller 457 (b) planer. Med undantag för 457 (b) planer utan ideella vinster kan de investeringar som innehas i dessa konton rullas över direkt till en persons traditionella IRA när arbetstagaren skiljer sig från arbetsgivarens tjänst eller på annat sätt blir berättigad att överföra hans 403 (b) och / eller 457 (b) planera saldon till hans IRA.

Indirekta överdragare

Indirekta överlåtelser är också möjliga, där den tidigare arbetstagaren gör avdrag för den rörliga livränta från pensionsplanen och överför den då till sin IRA. Arbetsgivaren måste emellertid hålla tillbaka 20% av det uttagna beloppet och skicka det till IRS. Arbetstagaren måste utgöra denna 20% ur fickan för att undvika att han är föremål för inkomstskatt för året och det återtagna beloppet plus de 20% som återhålls måste deponeras i IRA inom 60 dagar för denna typ av överlåtelse att vara skattefri. Från och med 2015 kan denna typ av indirekt övergång endast utföras en gång per enskild person i en tolvmånadersperiod.

Om den rörliga livränta hålls på ett skattepliktigt konto och inte i en arbetsgivare-sponsrad pensionsplan, får den inte rullas över eller överföras direkt till IRA, eftersom IRS-mandatet endast innebär att kontanter kan bidrog till en IRA. Ägaren till den rörliga livränta kan sälja den, överföra kontantavkastningen till hans IRA och återköpa den rörliga livränta inom IRA. Försäljningen av den rörliga livränta kan dock vara en beskattningsbar händelse för ägaren och i förekommande fall underkastas överlämningsavgifter. Dessutom måste IRA-ägaren vara berättigad att göra ett bidrag till hans IRA för det året, och bidragsbeloppet måste ligga inom det årets bidragsgräns.