Det finns betydande skattefördelar för att äga enheter i ett mervärdesskapsavtal, men de flesta investerare vill inte hålla ett MLP-intresse i ett individuellt pensionskonto (IRA). Fördelningar från MLP till andelar innehar gynnsam skattbehandling enligt IRS-koden. En MLP är en genomgångsenhet, och partnerskapsinkomst beskattas endast på partnernivån. Utdelningar beskattas inte när de mottas, till skillnad från utdelning, som beskattas under skattåret när de realiseras. Istället betraktas fördelningarna som en minskning av kostnadsbasen i investeringen i MLP. Skatteansvaret från utdelningen sker först när intresset i MLP säljs och är således uppskjuten.
En MLP är en hybrid mellan ett partnerskap och ett offentligt handlat företag. De flesta MLP arbetar inom energisektorn. Kongressen begränsade användningen av MLP till enheter verksamma inom vissa sektorer 1987, inklusive de verksamma verksamheterna som är förknippade med naturresurser. MLPs emissionsenheter, i motsats till aktier, som företag gör. En investerare som köper enheter i en MLP är en begränsad partner i verksamheten. Verksamheten på MLP drivs av den allmänna partnern.
MLP erbjuder fortfarande betydande likviditet, eftersom en investerare kan köpa enheter på nationella börser. Intäkter från en MLP beskattas inte på företagsnivå, vilket undviker det gemensamma problemet med dubbelbeskattning för företag. Många MLP driver kapitalintensiva företag, till exempel olje- och gasledning och lagringsanläggningar. En investerare i en MLP mottar ett K-1 schema från MLP med angivande av investerarens andel av MLP: s nettoresultat. Intäkterna från en MLP är inte skatteuppskjuten om andelarna hålls i en IRA, vilket eliminerar skatteförmånerna för en MLP-investering.
Jag kommer att få pengar från en QDRO som utförs enligt min skilsmässa. Jag skulle vilja ta en del av pengarna som en fördelning för att betala för ett nytt hem. Vad är skattemässiga konsekvenser av att göra detta?
Det finns flera frågor att tänka på: Den tidiga distributionsstraffen - Tillgångar som distribueras från en kvalificerad plan i enlighet med en kvalificerad inhemsk förbindelseledning (QDRO) är befriade från straffet på 10 procent för tidig distribution. Om du kommer att använda någon del av tillgångarna omedelbart kan det vara praktiskt att inte rulla över den delen av tillgångarna till en IRA.
Vad är skattemässiga konsekvenser för både bolaget och investerarna i avyttring från ett börsföretag?
Lära av skattemässiga konsekvenser för ett företag och dess investerare i avyttringshändelser, som spinoffs, aktieutjämning och dotter- och aktieförsäljning.
Vad är skattemässiga konsekvenser av ett livförsäkringslån?
Lära av de fall då du är skyldig att betala skatt på ett livförsäkringslån så att du kan undvika att göra ett dyrt misstag.