a:

US Securities and Exchange Commission (SEC) har i allmänhet begränsade bestämmelser om utnyttjande av optioner som kräver registrering av personaloptionsplaner (ESO) med formulär S-8 om inte en gällande undantag gäller. Internal Revenue Service (IRS) har många fler regler om skattemässiga konsekvenser för utövandet av aktieoptioner och efterföljande försäljning av aktierna. Personaloptioner är aktierelaterade ersättningar till anställda och företagsledare. En innehavare av optionsprogram har möjlighet att köpa aktiebolag till ett visst pris under en begränsad tid och belopp enligt villkoren i ESO-avtalet.

Formuläret S-8, som krävs av SEC, är ett registreringsbevis för ESO: erna enligt villkoren i värdepapperslagen från 1933. Värdepapperslagen från 1933 var den första stora federala lagstiftningen som reglerar försäljningen och handel med aktier och värdepapper. Det antogs efter aktiemarknadskraschen 1929, och det krävde större offentliggörande av börshandlade bolag.

Ett huvudproblem som involverar ESO är skattemässiga följder för anställda vid utnyttjandet av optionsrätterna och eventuell försäljning av värdepapper. IRS har många bestämmelser om utövande av optioner. För lagstadgade optionsoptioner har en anställd vanligen ingen ytterligare bruttoinkomst att rapportera när optionserna beviljas eller när optionen utövas till en lång aktieposition. Vid försäljning av aktierna från aktieoptionen behandlas det belopp som realiseras genom försäljningen som en realisationsvinst eller förlust. För ett icke-lagstadgat aktieoption beror beloppet av inkomst som ska inkluderas i skatteansökningar av om det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas. Om börsen handlas på en etablerad marknad är det enkelt att bestämma det verkliga marknadsvärdet. Om det verkliga marknadsvärdet av optionen inte kan fastställas finns det vanligtvis skattekonsekvenser först när aktien säljs.

Enligt IRS-föreskrifterna kan det finnas innehavsperiodskrav för optionsoptionerna. Den gemensamma innehavstiden är två år från aktieoptionen och ett år från aktieoptionen. Om dessa innehavsperioder är uppfyllda, behandlas det belopp som realiseras genom försäljningen som en långfristig realisationsvinst eller förlust. Denna vinst eller förlust redovisas sedan i Schema D för skattemässiga ändamål. Om dessa innehavsperioder inte är uppfyllda, behandlas eventuella belopp som ordinarie inkomst i det realiserade året. Bolaget måste utfärda ett formulär 3921 vid utövandet av optionsoptionerna. När beståndet överförs eller säljs, måste företaget utfärda ett formulär 3922 till arbetstagaren.I vissa situationer kan arbetstagaren vara ansvarig för betalningen av alternativ minimiskatt. Den alternativa minimiskatten är en skattberäkning som lägger till skattepreferensposter tillbaka i justerad bruttoinkomst. Den är utformad för att förhindra skattebefrielse.