"Per diem" eller dagskurs är ett fast belopp av ersättning betald till anställda för dagliga logi, måltider och tillfälliga kostnader som uppkommit under affärsrelaterad resa. Priserna fastställs varje år av General Services Administration (GSA) för destinationer inom Continental U. S.; icke-utländska räntor (t.ex. Alaska, Hawaii, Puerto Rico och Guam) fastställs av försvarsdepartementet. och utländska räntor (var som helst utanför USA och dess territorier) är etablerade av staten.

Om du reser i affärer eller har anställda som reser är det viktigt att förstå per dag, vilket erbjuder ett alternativ till ersättning baserat på detaljerade kostnadsregistreringar och kräver mindre noggrann bokföring. Här svarar vi på frågor som du kanske har om per diem, hur det fungerar och vad det innebär tax-wise.

Vad täcker Per Diem?

GSA bryter ned per diem i två kategorier:

Måltider och tillkommande kostnader (M & IE) kategori

• täcker alla måltider (frukost, lunch och middag) och rumsservice; tvätt, kemtvätt och pressning av kläder; och avgifter och tips för de personer som tillhandahåller tjänster, såsom matservrar och bagagebärare. Pris per dag för måltider varierar beroende på plats och är uppdelade i sex nivåer.

Större städer har vanligtvis högst per diem-nivå på 74 dollar (för räkenskapsåret 2017). mindre städer som är värd betydande affärsrelaterade resor har per diems som faller i nivå 2 till nivå 5 ($ 51 till $ 66); och områden som inte typiskt besöks av affärsresenärer kommer att ha en lägsta nivå på 51 kronor. Logi kategori

täcker logi för övernattningar, såsom hotell, motell, värdshus, resorts och lägenheter.

En separat per diem-sats anges för både M & IE och logi för varje plats.

Till exempel, för räkenskapsåret 2017, är priserna per Atlanta för Atlanta $ 140 för logi och $ 69 för M & IE. För Chicago, logi priser varierar mellan $ 137 och $ 212, beroende på månaden, och M & IE per diem är $ 74. Varför varierar priset per dygn med plats?

Pris per dygn baseras på ett områdas levnadskostnad. Per diem-priser i stora städer som Chicago, New York och Los Angeles är högre än för icke-storstadsområden eftersom varor och tjänster i större städer i allmänhet är dyrare. Boendepriser kan också variera per månad som svar på utbud och efterfrågan. Den högsta logi per diem i New York, till exempel, sammanfaller med hösten, säsongen som lockar flest turister och affärsresenärer.

Per diem-räntorna uppdateras årligen och träder i kraft den 1 oktober, den första dagen i den federala regeringens räkenskapsår.

Hur hittar jag per diem-priser för en viss plats?

Fråga din arbetsgivares personalavdelning eller redovisningsavdelning för specifika priser eller kolla upp informationen själv genom att besöka GSA-webbplatsen där du kan söka efter stad, stat eller postnummer för det aktuella räkenskapsåret (1 oktober till 30 september) ). Om du vill se nästa räkenskapsår eller något annat år sedan 1997, leta efter stat och välj lämpligt år från rullgardinsmenyn. Klicka på "Find per diem rates" för att se resultaten, som är uppdelade efter primärdestination, län, högsta logi per månad och måltider och tillfälliga kostnader (M & IE).

Om du söker efter ett område som inte omfattas av GSA-tabeller (till exempel om du söker efter Hawaii, som inte ingår i kontinentala USA), visas två länkar som leder dig till lämplig webbplats: Försvarsdepartementet för utländska resor (Alaska, Hawaii, Puerto Rico och Guam) och statliga avdelningen för alla utländska destinationer.

Vad händer om min plats inte är listad i GSA-tabellerna?

En standardränta på 51 dollar per dag för måltider och tillkommande kostnader och en standardränta på 93 dollar per dag för inlämning (fiscal year 2018) gäller för alla platser som inte har en angiven kurs i GSA-tabellerna. Detta gäller för alla stater i kontinentala U. S.

Har min arbetsgivare att använda de satser som General Services Administration fastställer?

Medan de flesta företag använder de per diem-priser som fastställts av GSA, kan de använda alternativa ersättningsmetoder. Exempelvis kan arbetsgivare använda IRS-höglågmetoden, som fastställer en fast pris per dygn för högkostnader (t.ex. New York, Chicago och District of Columbia) och en fast skattesats för alla andra platser. För resor på eller efter 1 oktober 2016 är priset $ 282 ($ 68 om endast M & IE) för resor till något högkostnadsområde och $ 189 ($ 57 M & IE) för resor till någon annan plats i kontinentala USA. på och efter 1 oktober 2017.)

Måste jag betala skatt på ersättningar per dag?

Utbetalningar betraktas inte som löner - och är därför ej skattepliktiga - så länge de uppfyller vissa villkor. Du kommer att bli föremål för skatter om något av följande är sant:

Betalning är mer än den tillåtna federala per diem-kursen.

Du har inte lagt ut en kostnadsrapport med din arbetsgivare.

I din kostnadsrapport ingår inte datum, tid, plats, belopp och affärsändamål för utgiften.

• Din arbetsgivare gav dig bara en per diem och krävde inte en kostnadsrapport.
• Om någon av ovanstående situationer är sanna, kommer din per diem att betraktas som löner och kommer att bli föremål för inkomstskatt och löneavgifter. Beloppet kommer att rapporteras av din arbetsgivare på din W-2-blankett. Om det bara är att din per diem var över den tillåtna federala per diem-kursen, kommer endast det överskjutande beloppet att betraktas som löner.
• För att underbygga dina rese och relaterade utgifter måste du behålla en logg som innehåller de dagar du reste för företag, var du gick och affärens syfte med resan.Obs! Om ditt företagsrelaterade resor varar längre än ett år på ett ställe - även om det innebär två eller flera separata uppdrag - kan du inte vara berättigad till skattebefrielse enligt reglerna om skatt. För att undvika ogynnsamma skattekonsekvenser, konsultera din skatterådgivare innan du påbörjar en längre affärsresa.
• Kan per diem någonsin användas som lönealternativ?

Eftersom per diem-betalningar inte är skattepliktiga kan vissa personer ställa frågan: "Kan jag acceptera en lägre lön per dygn istället för en högre lön utan dygn? "Svaret är nej: Politiken kan inte skapas på ett sätt som gör det möjligt att betala löner som något annat - i det här fallet per dag.

Bottom Line

Per diem betalningar ger ersättning till anställda som reser i affärsändamål. Priserna varierar beroende på plats och tid på året och är uppdelade i två kategorier: logi och måltider och tillfälliga utgifter. Så länge dina betalningar inte överskrider den maximala federala per diem-kursen, är de inte skattepliktiga. om per diem betalningar överstiger federala gränser, överskattas eventuellt överskott som vanlig inkomst.

Pris per månad kan ändras årligen, och per diem skattelagstiftning kan vara komplicerat. Kontakta en kvalificerad skattspecialist om du har frågor eller problem angående ditt företags policy för dygnet. För mer råd om hur man hanterar anställningskostnader, se

Strategiskt användning av företagskort