Välgörenhetsförtroende kan användas av kunder för att göra betydande donationer av pengar eller egendom till kvalificerade välgörenhetsorganisationer, samtidigt som givare kan fortsätta använda tillgången / -erna medan de bor. Kunder som vill göra betydande bidrag till välgörenhet kan skörda ett enormt skatteavdrag genom att använda denna strategi, men det måste ske korrekt för att uppnå de önskade resultaten.

Här är en lista över de steg som kunderna måste vidta för att korrekt skapa ett välgörande återstående förtroende. (För relaterad läsning, se: Välja den rätta välgörande återstående förtroendet. )

AD:

Välgörenhetsförtroende Lowdown

Det första steget i upprättandet av ett välgörande återstående förtroende (CRT) är att bestämma din kunds slutliga mål. Om han eller hon har mycket uppskattade tillgångar som han eller hon skulle vilja donera till välgörenhet, så kommer en CRT förmodligen att ge det bästa sättet att göra det. Ett välgörande återstående förtroende är en juridisk enhet som är skapad för att donera sitt corpus eller de tillgångar som placeras inuti den till en kvalificerad 501 (c) 3 välgörenhet.

AD:

I de flesta fall börjar din kund att identifiera en eller flera tillgångar som väsentligt uppskattats i värde, såsom aktier i aktier eller fastigheter. CRT är oåterkalleliga förtroende, vilket innebär att när en donation har gjorts till förtroendet kan den inte omvändas. Som med någon annan typ av förtroende involverar välgörande återstående förtroende tre separata parter: donatorn eller bidragsgivaren (din kund) som etablerar förtroendet och donerar den uppskattade egendomen till den, förvaltaren som övervakar förvaltningen av förtroende tillgångarna (och kan också vara bidragsgivaren), och mottagaren, som i detta fall kommer att vara den välgörenhetsorganisation.

AD:

De flesta välgörande restitutioner är också uppbyggda som genomlämningsenheter, vilket innebär att den inkomst som genereras av deras corpus eller förtroende tillgångar beskattas direkt till givaren och inte separat på förtroende. (Se till att detta är fallet när förtroendet skapas, eftersom inkomstskattesatserna för förtroende är bland de högsta i skattekoden.) (För relaterad läsning, se: Välja den bästa välgörenhetsgåvan. >) Välgörenhetsresursförtroende hjälper dina kunder att minska både inkomst- och skatteskatt och ger dem också en inkomstströmm som de kommer att få för resten av sitt liv. När givaren placerar tillgången i förtroendet kommer förvaltaren att sälja dem utan rapporterbar realisationsvinst. Donatorn mottar en nuvarande inkomstavdrag för det verkliga marknadsvärdet av den egendom som doneras till förtroendet, och tillgången är nu också borttagen från givarens skattepliktiga egendom. Förvaltaren utnyttjar intäkterna från försäljningen för att investera i inkomstproducerande instrument som laddade obligationer, preferens- och nyttagsaktier och fonder eller ETF som genererar ränta och / eller utdelningar.Donatorn kommer då att få intäkter från portföljen till dödsfall, då välgörenheten tar emot portföljens balans i kontanter.

Välgörenhetsresurserna är särskilt populära hos rika givare på grund av de stora skattebesparingar som de kan producera. Till exempel kan en givare med 10 000 aktier av aktier som har uppskattats i värde med 110 USD per aktie placera dessa aktier i förtroendet och få en enorm skatteavdrag för året. Det är dock mycket osannolikt att det totala värdet av beståndet i det här fallet kan dras av på ett år på grund av AGI-tröskelbegränsningarna för välgörande donationer av lager. Av denna anledning kommer givaren sannolikt att vara klok att sprida donation av lager till förtroendet utöver några år för att maximera avdraget. En skattesekreterare som har erfarenhet av att hantera denna typ av förtroende borde förmodligen vara anlitad för att säkerställa att alla IRS-regler följs.

Bottom Line

Att skapa ett välgörande återstående förtroende kräver i allmänhet anställning av en kvalificerad fastighetsplaneringsadvokat, en CPA eller skatterådgivare som är bekant med skattereglerna för CRTs och en finansiell rådgivare eller investeringschef som kan hantera förtroendetillgångarna på ett kompetent sätt så att de ger tillräcklig inkomst för givaren. Men en korrekt konstruerad CRT kan spara givaren tusentals dollar i skatter och ge både honom eller henne och välgörenheten ekonomisk säkerhet. För mer information om CRT, besök Financial Planning Association hemsida på www. fpanet. org. (För relaterad läsning, se:

Tips om välgörande bidrag: Gränser och skatter. )