Internal Revenue Service (IRS) behandlar pengar som hölls på utländska bankkonton annorlunda än pengar som hölls i inhemska konton. I vissa fall har IRS vidtagit åtgärder för att motverka utländsk kontoanvändning, för det mesta av rädsla för att inte kunna ta in intäkter från sådana konton. För amerikaner som har tillgångar med utländska institutioner, oavsett orsak, är detta ett område med allvarlig oro.

Ett illustrativt exempel ägde rum 2014, då IRS mandat alla amerikanska skattebetalare med offshore-konton på över 10 000 000 kronor till den 30 juni för att lämna in ett nytt Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) Form 114 eller annars vara föremål för en straff på så mycket som 50% av sina tillgångar.

Faktum är att de flesta utländska banker inte vill ha inlåning från amerikanska medborgare. Detta är alltmer fallet i traditionella destinationer, som Schweiz och Förenade kungariket, på grund av ökad aggressivitet från IRS och justitieministeriet (DOJ). Utländska banker är bara villiga att ägna så mycket tid och energi för att dominera amerikanska kunder, och väldigt få har typen av överensstämmelse som kan hantera komplexa U. S. föreskrifter och ökad granskning.

Amerikaner som vill öppna utländska bankkonton bör ta hänsyn till detta hinder och göra vad de kan för att rensa kreditrisker eller andra riskflaggor. Att bara vara en amerikansk medborgare som är föremål för IRS-beskattning kan vara riskant nog att göra en utlandsbank tveka, så det är en bra idé att verka mindre riskabel på individnivå.

Dubbelbeskattning av amerikanska utlänningar

Till skillnad från nästan alla andra länder i världen betalar den amerikanska regeringen skatter på sina medborgare på inkomst som förvärvas överallt i världen, även om aktiviteten endast skedde med utländskt kapital och med utländsk handel partners. Faktum är att USA är den enda utvecklade nationen som beskattar global verksamhet.

Vad detta innebär är en amerikansk utland som bor och arbetar i Tyskland måste betala inkomstskatt till både den tyska regeringen och den federala regeringen i USA. Om den amerikanska arbetstagaren sätter in sitt månatliga intäkter till en tysk bank kan IRS bevilja sig tillgång till det kontot för att samla in skatter. Det finns några avlastningsbestämmelser, inklusive en delkredit för utländska skatter betalda på utomeuropeiska intäkter, men de är ofta otillräckliga.

Inte alla utländska kontoinnehavare bedriver ekonomisk verksamhet utomlands, vilket innebär att de inte behöver oroa sig för denna dubbelbeskattning. Berörda arbetstagare och investerare behöver dock lämna avkastning med IRS.

FinCEN Form 114

Eftersom utländska konton är skattepliktiga har IRS och Treasury Department en mycket rigid process för att deklarera utländska tillgångar.Alla amerikanska medborgare med utländska bankkonton på sammanlagt mer än 10 000 000 kronor, eller när som helst under kalenderåret, måste rapportera sådana konton till statskassan. Han är också skyldig att rapportera och betala skatt på alla inkomster från dessa konton, med undantag för så kallade "signaturmyndighetskonton".

Från 1970-talet till juni 2013 arkiverades utländska kontohavare under Treasury Form TD F 90- 22. 1, Rapport om utländsk bank och finansiella konton, bättre känd som en FBAR. Blanketter skedde årligen och bearbetades på statskassan i Detroit. Efter juni 2013 meddelade finansministeriet att den pappersbaserade FBAR inte längre var acceptabel. I stället behövde utländska kontonägarna elektroniskt fylla i FinCEN-formulär 114, även titeln FBAR. Den nya FinCEN 114 innehöll mer information och var tvungen att passera genom finansministeriets bankskyddslagen E-Filing System. Denna nya FBAR ersatte inte en inkomstskatteansökan utan istället ett separat dokument som skulle skickas individuellt.

Skattelagstiftningen för utländsk konto

Kongressen godkände FATCA 2010 års utrikesdeklarationsskatteavtal utan mycket fanfare. En anledning till att lagen var så tyst var den fyra år långa rampen uppe; FATCA trädde inte i kraft förrän 2014. Aldrig tidigare hade en enskild regering försökt, och hittills lyckats, tvinga överensstämmelsestandarder på banker över hela världen.

FATCA kräver någon icke-U. S. Bank för att rapportera konton som innehas av amerikanska medborgare till över $ 50 000 eller annars vara föremål för 30% bibehållande påföljder och eventuell uteslutning från USA-marknader. I mitten av 2015 hade mer än 100 000 utländska enheter kommit överens om att dela finansiell information med IRS. Även Ryssland och Kina gick med på FATCA. Den enda stora globala ekonomin för att bekämpa Feds är Kanada; men det var privatpersoner, inte den kanadensiska regeringen, som väckte talan för att blockera FATCA enligt klausulen om det internationella regeringsavtalet, vilket gör det olagligt att vända om privat bankkontoinformation.

Genom FATCA mottar IRS kontonummer, saldon, namn, adresser och identifikationsnummer för kontoinnehavare. Amerikaner med utländska konton måste också skicka formulär 8938 till IRS utöver den i stort sett överflödiga FBAR-blanketten. De som är intresserade av att öppna ett utländskt bankkonto måste vara medvetna om dessa krav och eventuella skattepåföljder, särskilt för pensionskonton utomlands, som har sin egen unika behandling.

Potentiella problem med oskattade Offshore-bankkonton

Den populära samtalstanken om skatteflykt till havs inkluderar en multimillionär amerikansk medborgare som har ett fint hemligt bankkonto i Genève. I själva verket redovisar miljontals amerikaner en offshorebank för ett stort antal skäl. USA: s avdelning uppskattade att 8 7 miljoner amerikaner bodde utomlands 2015 och många miljoner hade utländska konton, men mindre än 1 miljon skattebetalare lämnade FBARs för att deklarera dessa tillgångar.

Det är uppenbart att många utländska kontoinnehavare inte redovisar tillgångar.Sedan 2009 har dock IRS betonat överensstämmelse, och amerikaner är mer benägna än någonsin för att möta styva böter och straff för oupptäckt. Faktum är att personer kan straffas med upp till 500 000 dollar och en fängelsestraff på upp till 10 år för att inte lämna en FBAR.

Ännu allvarligare än oupptäckt är att man inte betalar skatter på intjänade intäkter och deponeras på ett utländskt bankkonto. Den federala regeringen kan medföra civila och straffrättsliga anklagelser mot dem som inte betalar Uncle Sam, ens av en olycka. Tänk på att alla utländska konton måste rapporteras till IRS, även om kontona inte genererar någon skattepliktig inkomst.