Nedgången i subprime-hypotekslånet i 2007 har lämnat miljontals äldre arbetstagare som krypterar för att hitta sätt att shore upp sina pensionsplaner. Arbetsgivarna är också angelägna om att se till att deras förtidspensionärer får hela pensionsinkomsten som de har rätt till. Lyckligtvis kan arbetsgivare erbjuda en ny typ av pensionsplan till anställda. Denna plan, som kallas en DB (k) -plan, erbjuder en unik kombination av förmånsbestämda plus frivilliga anställdas bidrag. Denna artikel granskar bestämmelserna i denna plan och hur den kan gynna arbetstagare i småföretag.

Pensionsavbrott Efter andra världskriget gav arbetsgivare vanligtvis garanterade pensioner till majoriteten av sina anställda i form av förmånsbestämda planer. Emellertid tvingade inflationen och stigande administrativa kostnader många företag att byta till avgiftsbestämda planer som finansierades av anställdas bidrag. Men nedgången från smältningarna i Enron och Worldcom i kombination med nedgången på börsen har tvivlat på effektiviteten av traditionella avgiftsbestämda planer som 401 (k) och 403 (b) planer. Även om dessa planer erbjuder större valmöjligheter för investeringar till anställda, har deras frivilliga karaktär och icke-garanterade avkastningar lämnat en stor andel arbetare utan pensioneringsbogenägg.

Förmånsbestämda planer ger en garanterad inkomstström, men deras kostnad och komplexitet är i allmänhet otillbörliga för alla utom de största och mest lönsamma arbetsgivarna. På grund av den offentliga efterfrågan på en lösning försökte kongressen börja behandla denna fråga med pensionsskyddslagen från 2006, vilket resulterade i många förändringar och förbättringar av pensionsplaner i Amerika. Denna lagstiftning innehåller också bestämmelser för en ny typ av hybridspension, känd som DB (k) planen.

Hur det fungerar DB (k) planerar i huvudsak att skapa en garanterad inkomstström utöver frivilliga anställdas bidrag. Dessa planer innehåller tre huvuddragen:

• En garanterad pensionsförmån motsvarar 1% av den anställdes slutliga genomsnittliga lön för varje år av service upp till 20 år.
• Automatisk registrering för alla anställda i den avgiftsbestämda delen av planen. Bidragsnivån är initialt inställd till 4% av arbetstagarens lön, men anställda har möjlighet att höja, sänka eller avbryta detta belopp.
• Matchande arbetsgivaravgifter på minst 50% av anställningsavgångar, upp till 2% av arbetstagarlönen.

DB (k) planer är mycket enklare administrativa än någon kombination av konventionella 401 (k) eller förmånsbestämda planer i många avseenden. De överordnade reglerna som andra typer av kvalificerade planer är skyldiga att följa gäller inte DB (k) planer. Endast ett plandokument och Form 5500 krävs för att upprätta denna plan.De största fördelarna med denna plan är uppenbara: DB (k) -planer kan ge en unik kombination av garanterad inkomst med möjlighet till marknadsvinster för anställda, som drivs av arbetsgivande matchande bidrag. I huvudsak kommer detta system att kombinera personlig investeringskontroll med säkerheten för traditionella pensioner. Följande exempel illustrerar ett möjligt scenario för en hypotetisk medarbetare.

Exempel Yuriy Barer börjar arbeta för ABC Company år 2010 och går därifrån 20 år senare. Hans slutgiltiga lön är $ 65 000 per år. Han bidrog med 5% av sin lön till sin DB (k) plan under sin tjänst med företaget, och hans bidragsbalansbalans ligger nu på knappt 104 000 000¹¹. Han kommer emellertid också att få en garanterad utbetalning på $ 13 000 per år² från den förmånsbestämda delen av planen utöver sin sociala trygghet.

Vem kan använda en DB (k) plan? Enligt gällande lagstiftning kommer endast arbetsgivare med mindre än 500 anställda att vara berättigade att öppna en DB (k) Plan. När det blir vanligare är det möjligt att 500 anställdsgränsen kommer att höjas. Men trots deras hybridstatus kräver DB (k) planer fortfarande ett betydande finansieringsåtagande från arbetsgivaren för att täcka planens förmånsbestämda del. Därför är dessa planer troligen mest lämpliga för arbetsgivare med höga vinstmarginaler och stora kassaflöden.

Bottom Line Även om de har några begränsningar kan DB (k) planer ge en lösning på pensionsfinansieringsproblemet som många arbetsgivare står inför. Dessa planer gör det möjligt för arbetstagare att behålla möjligheten till marknadstillväxt genom sina bidrag förutom att tillhandahålla en garanterad inkomstströmm för livet. Arbetsgivare som vill veta mer om dessa planer bör kontakta IRS eller deras förmånskonsulent.

[1] Denna balans baseras på antagandet att 5% av $ 65 000 bidrar varje år i 20 år, med en 50% arbetsgivar match varje år. Detta kommer till $ 3, 250 av lönefördröjning plus en 50% match för ett totalt gemensamt bidrag på $ 4, 875 per år. Förutsatt 8% tillväxt i 20 år kommer slutbalansen till 103 $, 929. 15
[2] Den garanterade utbetalningen baseras på en 1% multipel av Barers slutgiltiga lön. $ 65 000 X 1% X 20 = $ 13 000.