Skattebetalare som inte initialt kan betala sina skatter kan först förvänta sig att få vissa meddelanden i posten, tillsammans med en uppsättning instruktioner som förklarar sina rättigheter som skattebetalare. Många gånger kan det här problemet lösas med en avbetalningsplan med formulär 9465. Dock skattebetalare som är skyldiga i stora saldon på sina avkastningar och vägrar att kommunicera med IRS kommer i slutändan att möta möjligheten att få en lien eller avgift placerad på vissa eller alla av deras egendom. Så här fungerar denna process och hur det kan undvikas. (Läs mer om Form 9465 i Form 9465: Betala inte dina återbetalningar utan det .)

Skattlänkar
En federal skattepension är ett offentligt meddelande om att någon är skyldig till skatt till IRS. Det ger IRS befogenhet att utnyttja eventuella intäkter från försäljning av fastigheter som ägs av en brottslig skattebetalare. Reglerna om skattelättnader beskrivs i avsnitt 6321 i Internal Revenue Code. Skattelättnader hindrar misskönade skattebetalare att sälja sin egendom med en tydlig titel tills IRS har betalats i sin helhet. Vidare följer lien fastigheten och inte skattebetalaren / ägaren, vilket innebär att alla som är otur att köpa tillgången från skattebetalaren kommer att ärva ihop lien. Då IRS har två personer att det kan gå efter för sina pengar.

Det finns två typer av skattelättnader; en är en tyst automatisk lien och den andra innebär ett meddelande som sänds från IRS till inspelarens kontor i skattebetalarens hemland. Den senare typen av lien är listad av kreditrapporteringsorganen och kommer att ha en väsentlig negativ inverkan på skattebetalarens kreditpoäng. Det enda sättet att de kan släppas är via betalning i sin helhet plus ränta och påföljder, konkurs eller ett kompromissförslag. Om tidsbestämmelsen för skatteupptagning upphör, kan det också släppa lien.

Tilltalande och undvikande av en skattemyndighet
Skattebetalare kan protestera mot en skattepension med IRS Office of Appeals. De bör försöka kontakta chefen för enheten som lämnar in lien först. Om det inte hindrar lien, måste de skicka formulär 9423, hämtningsansökningsförfrågan till samlingskontoret. En överklagare bestämmer skattebetalarens fall inom fem arbetsdagar. Det bör emellertid noteras att dessa steg sällan förhindrar en lien. Skattebetalare som mottar anmälningar om lön bör kontakta IRS eller skattebetalarens advokatbyrå omedelbart och göra sitt bästa för att övertyga dem om att inlämning av lien inte är till sitt bästa, eftersom det kommer att minska din kreditpoäng och därmed störa din förmåga att betala din skatter med hjälp av ett lån.

Skattebetalare som har rätt att placera på flera fastigheter kan vara klokt att begära att IRS släpper ut lien på en av dem så att den kan säljas för att skaffa skattepengar.IRS kommer vanligtvis att ge denna begäran. När en lien har blivit nöjd via vilket sätt som helst, måste IRS utfärda ett meddelande om frisläppande av lien inom 30 dagar efter betalningen. Om ingen utsläpp utfärdas måste skattebetalaren kontakta IRS Centralized Lien Processing Department i Cincinnati. (Läs mer om överklaganden i vår artikel Hur man överklagar din IRS-granskning .)

Skattavgifter
Om IRS inte kan återfå obetalda skatter med en lien, är nästa steg att ta ut skattebetalarens tillgångar. En avgift är IRS: s faktiska beslag på skattebetalarnas tillgångar. Detta är den sista metoden för verkställighet av beskattningen när alla andra försök att samla skatter har misslyckats. Skatteavgiften lämnas vanligen till arbetsgivare och finansinstitut av brottsliga skattebetalare. Men inte alla skattebetalare som har utfärdat meddelanden om avgift kommer faktiskt att få tillgång till sina tillgångar. Olika faktorer, såsom skattebetalarens geografiska läge och betalningshistorik, bestämmer sannolikheten för att detta förfarande kommer att inträffa.

Regler och förfaranden för tillgångsavgifter beskrivs i avsnitt 6330 i Internal Revenue Code. IRS måste ge skattebetalaren ett skriftligt meddelande om avsikten att betala tillsammans med en förklaring av rätten att överklaga minst 30 dagar innan den vidtar åtgärder.

Undantagna tillgångar
Även om IRS har befogenhet att utnyttja den stora majoriteten av en skattebetalares tillgångar, kan de inte ta allt. Följande är en lista över objekt som är utanför gränserna för IRS (från och med 2009):

• Grundbeklädnad
• Upp till $ 7, 700 av personliga saker
• Upp till $ 3, 860 av pedagogiska, handels- eller professionella läroböcker och utrustning
• 85% av arbetslöshetsförmånerna
• Ej levererad post
• Förmåner för järnvägs- och kongressmedlemmarna
• Arbetstagarens ersättning
• Barnbidrag
• Minsta undantag för lön eller andra löner för att betala grundläggande levnadsutgifter
• Social trygghet och välfärd

Listan över undantag innehåller tyvärr inte bilar. Men skattebetalare som är beroende av sina bilar för att komma till jobbet kan vanligtvis övertyga IRS att inte ta dem, för då kunde de inte komma till jobbet och tjäna pengar för att betala sina skatter. IRS kan också utnyttja pensionskonton och bostäder, men det kommer endast att göra detta som en sista utväg. Som visas i listan kan IRS också garnera löner, men inte alla. Skattebetalaren måste ha tillräckligt med kvar att leva på från varje lönecheck. Lågsatta skattebetalare eller personer med många beroendeberättigade kan vara befriade från garnering. När en lönavgift har genomförts kommer den dock att vara i kraft tills alla återbetalningar är betalade i sin helhet.

Skattebetalare kan försöka leda till denna åtgärd genom att förhandla med IRS och upprätta en betalningsplan eller sälja en tillgång. Ett erbjudande i kompromiss kan också arbeta här, men det kan också vara nödvändigt med mer drastiska åtgärder som konkurs eller förändrade arbetsgivare. Det finns också situationer där skattebetalare kan gå eller överlåta vissa tillgångar till andra familjemedlemmar för att förhindra att de grips av IRS. Att lägga pappers tillgångar i kassaskåp med eget skatt ID-nummer kan ofta hålla dem utom räckhåll.Skattebetalare kan också försöka visa IRS att en tillgång som beslagtagits har liten värde. Men den mest effektiva strategin när det handlar om avgifter är att övertyga IRS att avgiften direkt kommer att skapa ekonomiska svårigheter som bara gör det svårare att betala skatt.

När IRS har tagit tillgång till dina tillgångar kommer den att sälja dem vid IRS-auktion till högsta budgivaren. Skattebetalare kan fortsätta att förhandla med IRS helt fram till den faktiska budprocessen börjar. Tillgångar som säljs på auktion måste säljas till minst sitt verkliga marknadsvärde. till exempel kan ett 400 000 000 hus inte säljas för 100 000 USD. Det kan emellertid krävas en bedömning för att genomdriva detta i vissa fall.

Bottom Line
IRS har stor makt att utfärda pant och avgifter mot skattebetalare som vägrar betala sina skatteräkningar. Detta kan vara ett mycket effektivt sätt att samla skatt i många fall, men skattebetalare har också rättigheter under dessa förfaranden. Det finns många strategier som kan användas för att försöka förhindra eller fördröja IRS från att beslagta personliga och affärsmässiga tillgångar. För mer information, kontakta din finansiell rådgivare eller en kvalificerad skatteadvokat.

För relaterade avläsningar, kolla in Överleva IRS-granskningen och Hur man överklagar din IRS-granskning .