En massiv omvandling sker i hur vi gör saker på grund av den ständigt växande användningen av cloud computing. Detta system för åtkomst till datalagring och mjukvarutjänster tar också skattepliktiga aktiviteter i mindre tillgängliga zoner. Enligt KPMG-institutet förväntas marknaden för cloud computing stiga från $ 40. 7 miljarder år 2011 till 241 miljarder dollar 2020. De stater och regioner där dessa företag befinner sig, redan i svåra ekonomiska tider, befinner sig i en ännu hårdare situation: hur man fyller det ekonomiska vakuum som skapas när många varor och tjänster som beskattas har migrerat in i den digitala världen, med tillstånd av molnet. Så de vill också satsa på deras anspråk i den nya gränsen - med hjälp av en molnskatt. Men att uppnå detta är mycket lättare sagt än gjort. (Se även: Cloud-Computing: En industri i exponentiell tillväxt.)

Hur lagar lagar som är inriktade på att ta itu med produkter och tjänster som var fysiska - och kunde röras, mäts, spåras och tilldelas en plats - genomföra beskattningen av tjänster och produkter som överförs i digital bitar som inte kan ses, definieras inte enkelt och överskrider specifika platser? Kan nuvarande lagar verkligen bestämma vad du ska beskatta, och hur ska du beskatta den när molnberäkningar inte har gränser?

Varför Skatt Cloud Computing: Motiveringarna

Flera stater är nu krypterade för att införa lagstiftning för att försöka beskatta cloud computing. Vid en tid av ansträngda stats- och stadsbudgetar har cloud computing-tjänster väsentligt bidragit till minskningen av intäkterna från tegelstenen. AICP (American Institute of CPAs) har noterat att samma ekonomiska förutsättningar som har lett till att företagen antar cloud computing-infrastrukturer som en kostnadsbesparande åtgärd, driver också statliga intäkter avdelningar för att söka nya källor till skatteinkomster "utan att tekniskt införa nya skatter . "(Se video: Vad är intäkterna ?)

Som Jonathan S. Marashlian och Allison D. Rule-tillståndet i "Cloud Computing: Taxing The Cloud", "i den inte så avlägsna framtiden kommer en majoritet av stater att försöka extrahera skatteintäkter från molnbaserade tjänster "i ett försök att" plugga ihop hålen "i sina budgetar med nya skatteintäkter. Vissa stater fokuserar på att beskatta SaaS-aspekten av cloud computing, men det är bara en taktik. Olika beskattningsstrategier kan leda till en hodgepodge av regler som skulle kunna vara en bokföringsmörsmärke för molnleverantörer och deras kunder, med olika tillvägagångssätt i olika jurisdiktioner. Exempelvis konstaterade Missouri Department of Revenue att försäljningsskatt inte kan tas ut vid försäljning av programvara som är värd för utländska servrar när åtkomst från en in-state plats.Å andra sidan har New York-avdelningen för beskattning och finans betraktat out-of-state-servrar som skattskyldiga i New York om den relaterade mjukvaran är åtkomlig från en plats i New York. Avdelningen klassificerar SaaS-programvaran som "materiell personlig egendom", vars användning sker när den nås i New York. Chicago har också, genom att sträcka en juridisk definition för att applicera på molnbaserade tjänster, kunnat kasta sitt skattenät på molnbaserad ekonomisk verksamhet. Det förlänger sin lokala nöjesskatt till molnbaserat levererat innehåll, vilket innebär att underhållningstjänster som Netflix (NFLX NFLXNetflix Inc200. 13 +0. 06% Skapat med Highstock 4. 2. 6 ) eller den nya Apple (AAPL AAPLApple Inc174. 25 + 1. 01% Skapad med Highstock 4. 2. 6 ) musik tjänst kan beskattas när den levereras till boende i Chicago.

Dilemma och frågan om definition

Vilka är de rättsliga principerna som gäller för beskattning av cloud computing? AICP, i en ny artikel av Jennifer Jensen, noterar att cloud computing är "baserad på gränslösa nätverk," frågar ", om molnens placering inte kan fastställas, vilka statliga lagar gäller för beskattning av molnet? "Det sätt på vilket ett land närmar sig sin lagstiftning om molskatt beror på hur sådana nyckelfrågor besvaras.

En viktig punkt: Genom att köpa datorkraft är ett företag som använder lokalerna på vilka en molneserver finns? Och skulle sådan användning av lokalerna betraktas som uthyrning av materiell personlig egendom? I många stater, tjänster transaktioner-en klassificering enligt vilken inköp av datakraft skulle vanligtvis falla-är inte föremål för försäljning och användning skatt. Hyresavtalet med materiell egendom är emellertid i allmänhet föremål för en sådan skatt.

Begreppet nexus är en annan viktig punkt att överväga. Nexus definieras som "mängden affärsverksamhet som ett företag måste uppnå innan en stat kan införa skatter på inkomst eller intäkter." Två separata krav måste uppfyllas för att etablera nexus för beskattning: de skyldiga process- och handelsbestämmelserna i den amerikanska konstitutionen. Den skyldiga processklausulen säger att för att etablera nexus måste företagen ha "minsta kontakt" med en jurisdiktion, om ett företag har en fysisk närvaro eller om den verksamheten på ett ändamålsenligt sätt utnyttjar statens ekonomiska fördelar genom att styra dess kommersiella verksamheten hos folket i det landet. Klausulerna i handelsklausulen skulle å andra sidan kunna uppfyllas om bolagets kontor, utrustning, anställda eller oberoende entreprenörer befinner sig i det landet eller om företagets produkter regelbundet levereras till det andra staten än med vanlig bärare eller post.

Stater som vill komma runt frågan om fysisk närvaro har sträckt ut vad de definierar som nexu s genom att införa sådana begrepp som "affiliate nexus" och "economic nexus", som inte kräver fysisk närvaro. Och nu sträcker sig en rad sådana lagar, som kallas "Amazon laws", i flera stater, bland annat Kalifornien, New York, Colorado och Illinois, som försöker skapa nexus för vissa out-of-state-produkter eller tjänsteleverantörer .

Effekter på företag och stater

Dessa Amazon-lagar har redan mött motstånd. Faktum är att Colorado och Illinois domstolar har krossat sådana lagar, medan nya domstolar har behållit dem. Det kommer nästan säkert att finnas många juridiska utmaningar till dessa stadgar. Ett resultat kommer att vara en bonanza för juristerna, som företag och domstolar och stadsdepartementer försöker förhandla om en gemensam förståelse för hur dessa lagar och definitioner kan tillämpas på molntransaktioner.

Företagen måste också överväga statlig moln beskattning när de fattar beslut om plats. En leverantör eller köpare kan också behöva räkna ut hur man undviker att beskattas på två platser samtidigt. Den federala regeringen kan behöva engagera sig för att skapa tydlighet och gemensam grund och för att förhindra att ett skatteklimat kommer fram som skulle motverka investeringar och affärsverksamhet.

Slutligen kommer en sådan beskattning att påverka genomsnittskonsumenten. Vissa företag kommer att vidarebefordra sina kostnader till sina konsumenter genom att klara dem på kundens månatliga räkningar. Netflix planerar specifikt att lägga till avgiften till den avgift det tar ut sina kunder. (Se även: Ekonomien i Hulu, Netflix, Redbox och Blockbuster.)

Bottom Line

Förskjutningen av många affärstjänster från en tegelsten och verklighet till molnet har också orsakat intäkterna bas av många stater att krympa. Dessa stater vidtar åtgärder som försöker se hur dagens lagstiftning kan sträckas för att beskatta molnbaserade intäkter. Men det är inte en lätt uppgift, och fler frågor har tagits upp än svarade i strävan att bestämma hur typiska juridiska begrepp gäller för aktiviteter i molnet. Konsekvenserna och effekterna kommer att vara många statliga ekonomier och rättssystem, affärsmetoder och daglig konsument.