Roth IRA kan vara ett utmärkt pensionsplaneringsverktyg för dina kunder. De har ett antal fördelar, inklusive skattefri tillväxt, skattefri distribution och förmågan att undvika erforderliga minsta utdelningar (RMD) vid åldern 70½ år. Roth IRA kan vara ett viktigt verktyg för fastighetsplanering, och de kan ge skatteredifferenser för dina kunder mot framtidsutsikter för högre inkomstskattesatser.

En av de viktigaste reglerna som gäller vid hantering av Roth IRAs är femårsregeln. Så här fungerar det och vad man ska överväga för kunderna. (För mer, se: När är en Roth IRA Konvertera rätt flytt? )

Skattfria fördelningar av vinst

Kvalificerade utdelningar från en Roth IRA är skattefria. För att en utdelning ska anses vara skattefri måste pengarna i allmänhet ha varit i en Roth i minst fem år och mottagaren måste vara minst 59½ år.

Den femåriga "klockan" startar faktiskt januari på året som en kund gjorde sitt första Roth IRA-bidrag. Det finns också en separat femårsregel för konverteringar. Den faktiska femåriga klockan kan i vissa fall vara mindre än fem hela år. Observera att den femåriga klockan börjar med antingen det första Roth IRA-bidraget eller konvertering, det finns ingen separat klocka för varje.

Kvalificerade distributioner kan också göras under särskilda omständigheter som inkluderar:

• Handikapp
• En mottagare som tar emot kontot fortgår till följd av den ursprungliga kontoinnehavarens död.
• Fördelningen är $ 10 000 eller mindre och kommer att användas för inköp eller ombyggnad av kontohavarens första hem eller för kvalificerade familjemedlemmar.

Ej kvalificerade Roth-uttag kan vara föremål för både inkomstskatt och 10% straff. Beräkningen är föremål för de komplexa beställningsregler som tillämpas på Roth IRA-distributioner. Om din kund överväger en icke-kvalificerad distribution från deras Roth IRA, skulle de ha nytta av din vägledning innan du gör det här.

Roth-stödmottagare

Namngivna mottagare av Roth IRA, som inte är ägare till kontoägaren, har möjlighet att sträcka den ärftliga Roth IRA över sin livstid och ta nödvändiga minsta fördelningar enligt deras situation. Alternativt kan de också använda femårsregeln. RMD från en Roth är inte skattepliktiga men måste tas. Som med traditionella ärvda IRA är det här ett utmärkt tillfälle för mottagaren att sträcka ut den skattefria tillväxten av kontot. (För mer, se: Varför några rådgivare är oroliga att konvertera Roth IRAs .)

Den femåriga regeln är ett alternativ för alla Roth IRA-mottagare också. Hur detta fungerar är att hela beloppet av Roth IRA-kontot måste dras tillbaka vid utgången av det femte året efter året som den ursprungliga Roth IRA-kontoinnehavaren dog.

Mottagaren har obegränsade alternativ inom denna femårsperiod. De kan ta en summa för hela beloppet när som helst. De kan ta en utdelning varje år eller slumpmässigt över femårsperioden. Det finns inga skatter, förutom på intäkter om femårsregeln ovan inte har uppfyllts, vilket kan komma till spel på en nyligen öppnad Roth IRA. Det finns ingen inkomstskatt enligt RMD-arrangemanget.

De måste dock tömma kontot före slutet av det femte året eller stå inför 50% straff på det belopp som inte tas. Detta är förstås en meningslös straff för din klient att ådra sig.

Omräknade fonder

När pengar från en traditionell IRA konverteras till en Roth IRA, kommer skatter på de konverterade pengarna att gälla under det år som konverteringen äger rum. Varje omvandling har sin egen femåriga klocka.

Den femåriga regeln gäller inte för personer över 59 år för pengar som konverterades eftersom de redan har betalat skatter när den konverterades. Den gäller för uttag av eventuella huvudmän eller intäkter av konverterade medel inom fem år efter konvertering för dem som är under 59½.

Detta innebär en ändring av reglerna för att stänga ett smutthål där folk skulle göra en omvandling och sedan omedelbart dra tillbaka pengarna. Återigen finns ingen inkomstskatt på grund av tidiga uttag, men det finns en 10% straff som vid utdelningar från en traditionell IRA före åldern 59½. Femårsregeln och påföljderna avstår från vissa dödsfall och funktionshinder. (För mer, se: Hur man beräknar nödvändiga minsta fördelningar .)

Saker att tänka på

• Det finns ingen skatt på återkallandet av kundens egna avgifter, endast intäkter är skattepliktiga och / eller straff om femårsregeln bryts.
• Fördelningar anses alltid ha kommit från bidrag först, så en uttag kan inte bryta mot femårsregeln för bidragsbelopp.
• Det är en bra idé att starta klockan så tidigt som möjligt för en Roth. Om du är berättigad, gör din kund ett bidrag till ett konto även om det är för en liten del. Eller få dem att göra en liten omvandling.

Bottom Line

En Roth IRA kan ha ett antal fördelar för dina kunder, inklusive skattefria uttag. Det är viktigt att du är säker på att dina kunder är medvetna om de ibland komplicerade reglerna kring Roth IRA-uttag så att de inte förlorar dessa skattefördelar. (För mer, se: Tips för att planera tips för finansiella rådgivare .)