Den fortsatta expansionen av den globala marknaden skapar många nya vägar för investerare som söker möjligheter utanför amerikanska gränser. Naturligtvis bedömer den amerikanska regeringen skatt på alla intäkter som erhålls från utländska källor. Inhemska skattebetalare med direkt innehav i utländska investeringar måste därför betala skatt inte bara till Uncle Sam, utan också till det främmande land där deras placering ligger. Den utländska skattekrediten är dock tillgänglig för dem som inser intäkter från utländska källor. I denna artikel kommer vi att undersöka de viktigaste bestämmelserna i denna kredit och vem är berättigad att ta emot den. (För bakgrundsvisning, se Hur registrerar jag skatter för inkomst från utländska källor? )

SE: 20 Investeringar att veta

Vem är berättigad?
Varje investerare som måste betala skatt till en utländsk regering på investeringsinkomster som uppnåtts från en utländsk källa kan vara berättigad att återkräva en del av eller hela den skatt som betalas via denna kredit. Naturligtvis kan den utländska skattekrediten inte hävdas för några skatter som betalas på inkomst som utesluts från beskattning av Internal Revenue Service (IRS). Det måste också noteras att den utländska skattekrediten endast gäller investeringsinkomster. Skattebetalare som tjänar inkomster i ett främmande land måste ansöka om utländsk skatteexklusion och är inte berättigade till krediten. Vidare är krediterna otillåtna för utlänningar utomlands, såvida de inte var bosatta i Puerto Rico under ett fullständigt beskattningsår eller var anställda i en amerikansk verksamhet eller arbetssätt som betalade dem direktinkomst. Medborgare som bor på ett annat territorium än Puerto Rico är uteslutna. Slutligen finns ingen kredit tillgänglig för investeringar som uppnåtts från någon källa inom ett land som har utsetts till terroristverksamhet ( IRS Publication 514 tillhandahåller en lista över dessa länder.)

Avdrag mot kredit
Alla skattebetalare som är berättigade att anspråk på den utländska skattekrediten har valet mellan att ta krediten eller dra av den utländska skatten som betalas som en diversifierad avdragsavdrag. I de flesta fall är det förmodligen mer fördelaktigt att ta krediten, även om det kan finnas vissa situationer där avdraget bör tas i stället. Dock kan endast ett alternativ användas under ett visst år. All utländsk skatt som betalas måste antingen helt avdragas eller tas som kredit valet kan inte delas mellan de två valen. Kassabaserade skattebetalare (som drar av kostnader eller skatter i det år de faktiskt betalas) kan göra anspråk på kredit för utländska skatter som har uppkommit. De måste emellertid fortsätta använda periodiseringsmetoden från och med dess. (Mer information finns i vår inkomstskattguide.)

Rapportering utländsk inkomst och fordran på krediten
Alla utländska investeringsinkomster rapporteras på Form 1040 i U.S. dollar. Den utländska skattekrediten kan hävdas genom att fylla i IRS-blankett 1116, om inte du kvalificerar dig för de minimus-undantaget. Detta undantag gör det möjligt för skattebetalare att betala 300 dollar eller mindre av utmärkta utländska skatter (600 dollar om du är gift med arkivering gemensamt) för att hoppa över formulär 1116 och helt enkelt dra av de skatter som betalas på linje 51 i formuläret 1040. För att kunna kvalificera sig för detta undantag, Inkomster som erhålls på de skatter som betalas måste vara kvalificerade passiva inkomster. (Form 1116 har instruktioner om hur man gör detta val.)

Vilka skatter kvalificerar sig för detta kredit?
Den utländska skattekrediten kan endast tas av skattebetalare som har betalat utländsk inkomstskatt, överskjutande vinstskatter eller andra liknande skatter. Skatter som betalas för försäljning, produktion eller personlig egendom kan inte hävdas. Enligt IRS Publication 514 kan krediten användas för följande typer av skatter:

• Skatter som liknar amerikansk inkomstskatt
• Eventuella skatter som betalas av en inhemsk skattebetalare som ersättning för inkomst skatt som normalt skulle krävas av ett främmande land
• Utländsk inkomstskatt som mäts i form av produktion på grund av oförmåga att fastställa grund eller inkomst inom landet
• Pension, arbetslöshet eller funktionshinder från ett främmande land (vissa utländska Inkomster av social trygghet är undantagna)
  

Kreditbegränsningar
Det totala beloppet av utländsk skattekredit som du kan hävda är begränsad till din totala skattekostnad multiplicerad med en bråkdel. Täljaren är din aggregerade skattepliktiga utländska inkomst; nämnaren är din totala skattepliktiga inkomst från alla källor. Endast utländsk inkomst som är berättigad till krediten bör ingå i täljaren. När din skatteskuld har multiplicerats med den resulterande procentsatsen kommer resultatet att vara det faktiska maximala möjliga dollarbelopp som du kan ta som kredit. Eventuella över- och / eller oanvända krediter kan återföras ett år eller framåt i tio år.

The Bottom Line
Denna artikel har bara täckt de viktigaste bestämmelserna i denna kredit. Filer som behöver hävda den utländska skattekrediten bör konsultera sina skatterådgivare eller besöka IRS-webbplatsen för mer information.