I enlighet med lagen om ekonomisk tillväxt och skattelättnad av 2001 (EGTRRA) ökar amerikanska federala skattefria skattebefrielsen varje år, med själva avgiften avvecklad helt under 2010. Men det är planerad att återvända under 2011, och vad som händer mellan nu och då är någons gissning. Politikerna är uppdelade på det bästa sättet att hantera denna skatt: vissa vill behålla det som ett sätt att göra de rika betala, medan andra vill att den ska avskaffas på grund av de svårigheter det ligger på vissa grupper. Fångade i mitten är amerikaner som har blivit självständiga när det gäller boendets planering. De kanske tror att utfällningen av den federala fastighetsskatten innebär att ingen skatt kommer att betalas när de dör. Detta antagande kan leda till dyra misstag som kommer att påverka deras arvingar.

Oavsett debatt bland politikerna i denna fråga är en sak nästan säker: även om det finns en permanent upphävande av den federala fastighetsskatten, kommer en skatt i en eller annan form att ersätta den. Du måste förstå varför detta är och hur du kan skydda din egendom från överdriven beskattning.

Nya gränser för uppsteg i basen
När fastighetsskatten avvecklas kommer också obegränsad uppbyggnad av grundavsättningen för ärvd egendom att försvinna. Från och med 2010 kommer reglerna att tillåta en exekutör eller en personlig representant för en fastighet att justera kostnadsbasen för tillgångar som förvärvats av boetets mottagare.

Varje fastighet får i allmänhet tillåtas öka tillgången till överförda tillgångar upp till $ 1. 3 miljoner. Dessutom kan grunden för egendom som överförs till en efterlevande make öka med ytterligare 3 miljoner dollar. Därför kommer den totala uppbyggnaden av tillgångar som ges till en efterlevande make inte vara mer än 4 dollar. 3 miljoner. Efter 2010, både $ 1. 3 miljoner och 3 miljoner dollar kommer att justeras för inflationen.

Denna förändring i uppbyggnaden av grundbestämmelserna kan påverka jordbrukarnas och småföretagarnas boendemöjligheter negativt, vilka har en betydande del av sin förmögenhet i form av affärsmässiga tillgångar. Mottagare av högt uppskattade fastigheter skulle känna slaget också när de säljer och måste betala kapitalvinstskatter.

Hur staterna kommer att återställa pengarna
Fram till nyligen införde de flesta stater inte egen fastighetsskatt. I stället fick de krediter från den federala regeringen för en del av de fastighetsskatter som betalades av invånare med stora fastigheter. (Detta kallas en "pick-up" eller "sop" skatt.) Detta hade varit fallet sedan 1926, men nu, under EGTRRA, är det borta. Följaktligen har ett antal stater vidtagit åtgärder för att helt eller delvis kompensera den årliga förlusten på 4 miljarder dollar som orsakats av den federala fastighetsskatteavdraget.

För att återhämta sig åtminstone en del av vad de förlorar, har vissa stater nu en fristående fastighetsskatt som innehåller den tidigare skatteskatten som en minsta skatt eller tilläggsskatt.Hittills har nästan hälften av staterna ändrat sina lagar så att de kan fortsätta att samla fastighetsskatt. (Vissa stater hade redan egen fastighetsskatt, som debiterades utöver de federala skatterna vid dödsfallet.) Varje stat är fri att fastställa sin egen definition av en fastighetsskatt, undantagsbelopp och räntescheman.

Ett antal stater har också en arvsskatt som kan gå upp. Det här är en skatt på förmånstagarens rätt att erhålla din egendom. Mängden skatt som en stödmottagare betalar beror på värdet på den egendom som han eller hon tar emot och hans eller hennes förhållande till dig. Överföringar av tillgångar till en make är generellt befriade från skatten. I vissa stater är överföringar till barn och nära släktingar också befriade.

Som du kan se, försöker staterna göra upp för miljarder dollar i förlorade intäkter, så du kommer sannolikt att stöta på förändringar i framtiden till boet och arvskatten som betalas av dig och dina släktingar. Var du bor och dör kan göra en stor skillnad när det gäller hur mycket av dina förmånstagare som går förlorar för att skatta.

Vad du kan göra
Att flytta till ett mer skattevänligt tillstånd är ett sätt att hjälpa till att sänka fastighetsskatten. Men det finns ingen garanti för att ditt nya hemland inte kommer att passera ytterligare skattelagstiftning om det kommer i en budgetkris situation.
Att minska storleken på ditt egendom medan du lever är ett annat sätt att sänka fastighetsskatten. Individer kan ge bort upp till $ 11, 000 per år till så många människor som de vill utan att använda sin livstid skattefrihet undantag. Därför kan du och din make göra bort $ 22 000 per år. Du kan också ge obegränsade belopp till din make, till en välgörenhetsorganisation eller för någon undervisning eller vård. Men du bör vara försiktig med gifting eftersom du kanske behöver pengarna själv i framtiden.

Slutligen måste du tänka på förändringen i uppbyggnaden i grundbestämmelsen. Dina arvtagare kommer att få tillgångar som om de var de ursprungliga köparna. När de säljer tillgångarna kommer kapitalvinstskatten att tillämpas på skillnaden mellan det ursprungliga priset och försäljningspriset. Den modifierade överföringsbasen ($ 1, 3 miljoner och $ 3 miljoner, som beskrivs ovan) kommer att läggas till överföringarna. Således kanske du inte vill ha mycket uppskattade tillgångar i din egendom.

Slutsats
Det finns många förslag om att ändra den väg som för närvarande är lagstadgad. Fram till dess att den här debatten kommer fram till slutsatsen är det inte möjligt att bestämma effekterna av en fastighetsskatt utöver 2010. Även då finns det en sannolikhet för ytterligare förändringar. Av dessa och andra skäl borde du förbli flexibel, hålla dig ajour med lagstiftningsändringar och vara beredd att se över din planeringsstrategi för fastigheter. (Mer information finns i Komma igång på din fastighetsplan .)