
Den växande skilsmässa i Amerika har lett till skapandet av olika typer av spousal stöd där en ex-make måste betala till den andra. I de flesta fall är den högre tjänstefamiljen skyldig att betala den lägre tjänstemannen en viss summa, även om det finns undantag från detta. Skattereglerna är emellertid inte desamma för alla typer av stöd - vissa typer kan redovisas som inkomst medan andra inte är. Med detta sagt är reglerna för varje slags stöd relativt enkla att lära sig. Denna artikel undersöker de faktorer som bestämmer hur spousalstöd klassificeras och därefter beskattas. (För relaterad läsning, kolla in Få genom skilsmässa med dina pengar intakta .)
Handledning: Finansiella koncept
Typer av spousal support
Det finns två huvudtyper av stöd som tilldelas ex-makar idag. En är känd som alimony och den andra kallas barnstöd. Den tidigare typen av stöd har blivit relativt mindre vanligt över tiden och har till stor del ersatts med barnbidrag för skilsmässa par med barn. Båda typerna av stöd tilldelas antingen av skilsmässa dekret, skriftligt avtal om separation eller dekret av stöd. Underlåtenhet att betala endera av dem kan leda till ytterligare rättsliga åtgärder, inklusive ersättning av betalningsmottagaren eller ytterligare rättstvister av rättmottagaren. Olika regioner har vanligtvis olika lagar som beskriver konsekvenserna av nonpayment.
Alimony
Denna typ av spousal stöd ges ofta i skilsmässor där barn inte är inblandade. I de flesta fall är utbetalningar avdragsgilla av betalaren och redovisas som skattepliktig inkomst av mottagaren. Följande krav måste emellertid uppfyllas för att få den här skattebehandlingen:
- Alimentet måste anges tydligt i skilsmässa, upphävande eller separationsavtal. Inga betalningar som görs under några omständigheter utanför detta avtal kan märkas som sådana.
- Alimony måste anges som en obligatorisk betalning i avtalet. Eventuella frivilliga betalningar som görs till en ex-make av den andra kan inte betraktas som intyg och är inte avdragsgilla eller skattskyldiga för betalaren eller mottagaren respektive.
- Alimony betalningar måste betalas kontant, eller genom sådana likvida betalningar som checkar och postanvisningar. Alla överföringar av noncash-fastigheter faller utanför denna kategori.
- Avdrag för aggregerade alimonbetalningar på mer än $ 15 000 som görs under första eller andra året kan återföras i det andra eller tredje året om en mindre betalning görs det året. (Reglerna i denna bestämmelse är något komplicerade och de som de ansöker bör söka råd från sin skatt eller finansiell rådgivare.)
- Eventuella bestämmelser om att betalningar som gjorts till en ex-make i syfte att stödja barn eller vårdnadshavare diskvalificerar automatiskt betalningarna som alimoni.
- Betalningar gjorda av en ex-make till en annan kan inte betraktas som alimoni om båda makarna fortfarande bor i samma hushåll när betalningarna görs.
- Åldersbetalningar kan inte vara längre än den betalande makans död. Om betalningar fortsätter till mottagarnas aktiva konton, kan ingen av betalningarna dras av skattemässiga skäl.
- Alimony kan också vara avdragsgilla och därför oskattlig om båda makarna är överens om att specificera detta i skilsmässadekretet.
Betald åldersgräns kan redovisas som ett ovanstående avdrag, vilket innebär att betalaren inte behöver specificera för att dra av dessa betalningar. Skattebetalare som betalar underhållsinnehav måste innehålla personnummer för alla ex-makar till vilka betalningar görs för att dra av betalningarna. Underlåtenhet att göra det kommer att leda till avdrag för avdraget. De som mottar betalningar måste lämna sina sociala trygghetsnummer till den betalande makan eller få ett straff från IRS.
Barnstöd
Denna form av spousal support är särskilt utsedd för att vara till nytta för barn som stöds av den ex-make som mottar betalningarna. Barnbidrag är aldrig avdragsgilla av betalaren och kan inte redovisas eller beskattas som inkomst av mottagaren. Vilken typ av monetär betalning som gjorts av en ex-make till en annan som antingen upphör, minskar eller på annat sätt ändras vid förekomsten av vissa händelser som rör barnen, som att de når majoritetsåldern eller flyttar ut ur huset, resulterar i en Ändring av krav på barns stöd. Som tidigare nämnts har både IRS och statsregeringar befogenhet att garnera eventuella skatteåterbäringar på grund av brottsliga betalare av barnbidrag.
Fastighetsuppgörelser och QDROs
Varje inledande uppdelning av egendom som görs på grund av skilsmässa betraktas vanligen som en skattefri utbyte av egendom av IRS. Mottagaren tar på grundval av eventuell egendom som erhålls och betalar ingen inkomstskatt vid överföringen. Vilken typ av IRA eller pensionsplan som överförs från en make till en annan enligt en kvalificerad inhemsk förbindelseledning (QDRO) betraktas också som en skattefri utbyte av egendom. Läs mer om hur olika regler för tillgångshantering gäller olika pensionsplaner. Läs Få en skilsmässa? Förstå reglerna för delning av plantillgångar .)
Vilken typ av betalning är bättre?
Som du kan se betalar betalningsförmåner givetvis betalaren, medan barnbidrag är mer fördelaktiga för mottagaren ur skatteperspektiv. Det finns dock flera faktorer som skilsmässa par bör överväga när man bestämmer vilken typ och mängd betalningar som ska göras. Självklart är frågan om vem som kommer att hävda beroendet av undantag och skattekrediter för alla barn som är inblandade som anhöriga en annan viktig fråga. Om en makas inkomst är för hög för att kunna hävda eventuella skatteförmåner, kan det vara klokt att låta den andra maken göra det, kanske mot ersättning för skattepliktiga betalningar i stället för barnbidrag.Om den mottagande makans inkomst är ganska låg kan mottagande av betalningar ha liten eller ingen inverkan på hans eller hennes inkomster och kan därför väljas till ersättning för andra förmåner som betalaren ska tillhandahålla, till exempel ett förmånligare vårdnadsavtal. Betalningskravets karaktär beror också på de övergripande omständigheterna i skilsmässan.
Bottom Line Naturligtvis är båda ex-makarnas goda vilja att logiskt avgöra vilket arrangemang som är bäst för båda parter. Därför ska skilsmässa par erkänna att det är i båda parternas bästa att känna till dessa regler och planera i enlighet därmed. Underlåtenhet att förstå skatteeffekterna av skilsmässa kan ofta leda till missade krediter och avdrag som i slutändan minskar inkomsterna för båda parterna. Par som överväger skilsmässa eller som har börjat skilsmässa kan vara klokt att konsultera en professionell med specialiserad utbildning i de ekonomiska konsekvenserna av skilsmässa, till exempel en certifierad skilsmässa specialist. (Använd dina färdigheter för att hjälpa människor att behålla sin ekonomiska integritet i ett misslyckat äktenskap. Läs mer i Bli en certifierad finansiell skilsmässaanalytiker .)