Det finns några värda orsaker som du vill stödja på ett väsentligt sätt - och du är i den lyckliga ekonomiska ställningen att kunna göra det. Ett fallande arv, kanske, eller några investeringar som har betalat stort. Men kanske är du inte helt redo att bara ge pengarna till välgörenheten direkt: Du vill fortfarande ha en del av intäkterna (för dig eller för dina arvingar), och du vill undvika att betala inkomstskatt på pengarna också .

Därför uppfann skattegudarna välgörenhetsåterbärandet (CRT).

Vad är det?

Så här fungerar det. Låt oss anta att 20 år sedan fick du 20 000 dollar i aktiebolag. Idag är det värt $ 250 000.

I stället för att sälja aktierna och donera pengar till välgörenhetsorganisationen, vilket skulle utlösa en stor kapitalvinstskatträkning, skapade du en CRT genom en förtroendeadvokat (ja, du behöver professionell hjälp , det här är komplicerade instrument, och du måste vara säker på att de uppfyller alla regler för IRS-överensstämmelse). Sedan överför du ditt värde på $ 250 000 till förtroendet. Därefter heter du den välgörenhet som kommer att fungera som förvaltare och förtroendemottagare se till att det kvalificerar sig som en 501 (c) 3 organisation enligt IRS regler, vilket säkerställer sin skattebefriade status.

Som förvaltare kommer välgörenheten att hantera tillgångarna och ta emot eventuella utdelningar, lageruppdelningar etc. Det kan till och med sälja hela eller en del av ditt lager och återinvestera intäkterna, som det passar.

Men det är inte allt. När du skapar förtroendet anger du att du eller någon du heter får en viss utbetalning från förtroendet på ett vanligt schema. Detta arrangemang kan fortsätta för livet, eller för en viss mängd år. När den här angivna perioden slutar, tar välgörenheten full tillgång till eventuella kvarvarande tillgångar (det är därför det kallas en "välgörenhet återstod förtroende").

Betalningsdag, två sätt

Det finns två vanliga sätt att ta emot utbetalningen.

Fast livränta: Oavsett hur förtroendet utförs, får du eller den utsedda mottagaren en viss summa varje år: till exempel $ 12 000 årligen för resten av ditt liv. Välgörenheten kommer inte att bli en stor fan av det här alternativet eftersom det inte finns någon garanti för att förtroendet kommer att uppskatta värde för att täcka din utbetalning. Du kan teoretiskt dämpa förtroendet innan välgörenheten får mycket av allt från det (men om dina villkor var för orealistiska, kan välgörenheten väl vägra att gå av i första hand eller IRS kan motstå förtroendet). Å andra sidan kan det motivera dem att hantera det bra. Detta arrangemang kallas ett välgörande återstående livränta förtroende (för att inte förväxlas med en välgörenhetsgåva livränta. För information om dem, se Pensionstips: Välj den bästa välgörenhetsgäldenären ). Procentandel:

I stället för ett fast belopp kan du välja att få en procentandel av de årliga tillgångarna. Periodiskt kommer förvaltarens ledning att ta en "snapshot" av förtroendevärdet och göra din utbetalning i enlighet med detta. Kvartalsbedömningar är typiska. Säg att förtroendet är värd $ 250 000 vid en viss månad på året, och du angav att du ville ha en utbetalning på 7% av dess värde. Du skulle få en check för $ 4, 375 för det kvartalet. Välgörenheten kommer att gilla detta arrangemang bättre för att om värdet av förtroendet faller får du mindre pengar och mer av huvudmannen förblir intakt. Den här versionen kallas en välgörenhetsåterstödsenhet . Skatteeffekter

Ett välgörande återstående förtroende är skatteeffektivt. Att sätta det lagret i förtroendet istället för att hämta ut sparar kapitalvinstskatter på ditt resultat, som tidigare nämnts. Du får också inkomstavdrag för din del av din välgörande donation (förutsatt att du anger avdrag, förstås). Naturligtvis får du inte kredit för hela presenten, eftersom du får något av det också. I grund och botten måste du subtrahera det belopp du förväntar dig att komma tillbaka från avdraget. Om värdet på din present är $ 250 000 och du uppskattar att du får $ 50 000 i utbetalningar, kan du till exempel dra $ 200 000 över fem år. Storleken på och tiden för dessa avdrag kan vara känslig (speciellt om du väljer den procentuella utbetalningen), så definitivt ha en certifierad offentlig revisor gör matematiken.

CRT används ofta för att undvika eller minimera fastighetsskatter. De medel du lägger i förtroendet, som alla egendom som oåterkalleligt överförs till ett förtroende, är inte längre dina. De är ur ditt egendom och är inte föremål för några egendomar eller arvskatter.

Mer information om skatter och välgörande gåvor finns i

Tips om välgörande bidrag: Gränser och skatter . Bottom Line

Om allt detta låter som en win-win för dig, dina arvingar och din favorit orsak - det kan vara. Men innan du dyker in, kom ihåg: Alla skatteavbrott fungerar eftersom förtroendet är oåterkalleligt. När du har konfigurerat och överfört tillgångar till CRT, så förändras inget. Det blir välgörenhetens egendom och för alltid bunden av villkoren, villkoren och reglerna i förtroendokumenten. Så se till att dina nära och kära är omhändertagna och förstår noggrant hur du vill strukturera utbetalningarna. Om du bestämt dig för livräntaordningen, till exempel, och upptäck sedan genom åren att inflationen decimerar värdet av dessa betalningar, dåligt. De kallar inte dem "fasta" för ingenting.