Om du säljer aktier i förlust bör du kunna använda förlusten för att kompensera vinster på din inkomstskatt - eller hur? Rätt, förutom om du bryter mot tvätt-regeln. Det innebär att om du köpte och sålde samma investering för en förlust inom 30 dagar, kan förlusten inte användas för att kompensera vinster. Du får emellertid lägga till förlusten till kostnaden för de värdepapper som du återköper, vilket ökar grunden. Denna fråga blir mer komplicerad om du återköpte värdepapperen i din IRA. Stärker det också grunden i din IRA? År 2008 tog IRS upp denna långvariga fråga.

Vad är en tvättförsäljning? Låt oss börja med att definiera en tvättförsäljning. En tvättförsäljning sker när du säljer aktier i en aktie och återköp eller förvärvar samma aktie inom 30 dagar (före eller efter) av försäljningen. Eventuella förluster från tvättförsäljningen kan inte användas för att kompensera vinster på dina skatter för året. Låt oss titta på några exempel:

Exempel - Tvättförsäljning Du äger 100 aktier i XYZ med en bas på $ 2 000. Du säljer 100 aktier i XYZ den 21 mars för $ 1 000. Du köper 100 aktier av XYZ den 22 mars för $ 600. Det här är en tvättförsäljning och du kan inte dra ner förlusten på $ 1 000. Du kan dock lägga till förlusten på $ 1 000 till det nya köpeskillingen på $ 600, vilket ger en grund på $ 1, 600. < ! - 2 ->

Exempel - Ingen tvättförsäljning Du äger 100 aktier i XYZ med en bas på $ 2 000. Du säljer 100 aktier i XYZ den 21 mars för $ 1 000. > Du köper 100 aktier i XYZ den 2 juni till marknadspriset. Detta är inte en tvättförsäljning eftersom inköpet inte inträffade inom 30 dagar efter försäljningen. Enligt

IRS Publication 550 kan en tvättförsäljning ske med andra värdepapper som obligationer, fonder och optioner. Alternativ anses väsentligen identiska med det lager de reflekterar, så säljer alternativ på ett lager du äger kunde utlösa en tvättförsäljning. Eftersom en fondförmedling är tekniskt en försäljning och ett köp, om du bytte ut till samma fond som du tidigare sålt inom 30 dagar, det är också en tvättförsäljning. Varför finns regeln?

Tvättsalget skapar en illusion av förändringar i innehav. Som sådan verkställer IRS regeln för att förhindra investerare att ansöka om skatteavdrag på förlust på egendomen som de fortfarande äger. Det stannar också konstgjord grundjustering. Tillämpar tvätt-försäljningsregeln på IRA-transaktioner?

År 2008 utfärdade IRS Revenue Ruling 2008-5 , där det tog upp frågan om huruvida reglerna för diskning gäller för IRA. I denna dom förklarade IRS att när aktier säljs på ett konto utan pension och i huvudsak identiska aktier köps i en IRA inom 30 dagar, kan investeraren inte göra anspråk på skattemässiga förluster för försäljningen och grunden i den enskilda personens IRA är inte ökat. Exempel - Påstå skatteförluster i en IRA

Antag att du äger 100 aktier i YYY-aktien med en bas av $ 1 000 på ditt mäklarkonto. Du säljer 100 aktier i YYY med en förlust, för 400 USD den 10 oktober. Den 1 november köper du 100 aktier i YYY-aktier i ditt IRA-konto för 800 USD. Enligt Revenue Ruling 2008-5 kan du inte dra ner $ 600-förlusten på försäljningen, och du kan inte öka grunden för det lager som köpts i din IRA med skillnaden mellan $ 200 och försäljningen och återköpet. IRS

Inkomsterna 2008-5 förhindrar investerare från att använda kappan av en skatteuppskjuten kontotyp, såsom en IRA, för att kringgå tvättreglerna. Det gäller traditionella och Roth IRAs , oavsett om IRA: erna hålls hos olika finansinstitut. (För relaterad läsning, se Sälja förlorande värdepapper för skattefordel .) Vad händer om du bryter mot regeln?

Du kan ha genomfört tvättförsäljningen för att minska dina nuvarande skatter, men genom att bryta regeln har du bara skjutit upp skatterna och det kan hända att du måste betala det tidiga utdelningsbeloppet på beloppet. Låt oss säga att du är redo att ta en distribution från din traditionella IRA. Du säljer aktier som tidigare köptes i en tvättförsäljning och drar in intäkterna. Normalt är den del av fördelningen som anses vara en del av din skatt inte skattepliktig. Eftersom ditt köp i tvättförsäljningen inte ökade din grund, är det totala värdet av intäkterna från dessa aktier skattepliktiga när de distribueras från din IRA. Samma regel gäller för icke-kvalificerade fördelningar från en Roth IRA genom att tvättförsäljningen inte ökar grunden i Roth IRA. (För mer information läs

Undvik IRS-påföljder på dina IRA-tillgångar .) Exempel - IRA Wash Sale

Antag att du äger 100 aktier i lager med 3 000 dollar. Du säljer aktierna för $ 1, 500, för en förlust på $ 1, 500. Inom 30 dagar köper du 100 aktier av samma lager för 1 000 kr (en tvättförsäljning) i din traditionella IRA. Basis = $ 0. Du säljer de 100 aktierna för $ 2 000 och drar in intäkterna. Skattningsbelopp = $ 2, 000. Om du hade sålt aktierna för $ 800, skulle skattebeloppet vara $ 800. En negativ IRS-revision kan leda till böter, så om du anser att du har brutit mot reglerna för tvättregler tidigare, kontakta en skattesekreterare eftersom du kan behöva ändra tidigare avkastning. (För mer om revisionsprocessen, se

Överleva IRS-granskningen och Undvik en granskning .) Hur man undviker att åsidosätta regeln

Du kan se till att du inte gör det bryta mot reglerna för tvättförsäljning genom att följa några enkla riktlinjer: Visa alla investeringar som en enda portfölj, oavsett kontotyp. Planera skatterelaterade transaktioner baserat på hela din portfölj. Detta hjälper dig att känna igen när en tvättförsäljning kan inträffa.

• Sälj lager med förlust mer än 30 dagar före eller efter inköp för att kräva skatteförmåner. För att behålla din fördelningsstrategi, köp ett annat lager i samma kategori (till exempel ett annat verktygs lager).Du vill se till att lagren inte kan kategoriseras som "väsentligen identiska".
• Använd en bestämd investeringsplan eller metod. Att ha prestationsmål för varje investering och beredskapsstrategier gör att du fokuserar på att fatta väldefinierade investeringsbeslut i motsats till godtyckliga affärer. (Mer information om hur man gör detta finns i
• Att ha en plan: Grunden för framgång .) Investera i volatila investeringar utanför IRA och andra skatteuppskjutna konton. På så sätt kan du utnyttja skatteförmåner genom förändringar i skattepliktiga vinster och förluster. Köp investeringar som betalar utdelning och ränta inom en IRA. Du kommer att kunna maximera skatteavdrag av inkomst och återinvestera den i din pensionsfond.
• Använd automatisk medelvärde för dollarkostnader eller automatiska likvideringar för uttag från din IRA. Köp inte samma investeringar i andra konton. (Mer information om denna strategi finns i
• Dollar-Cost Averaging Pays .) Använd inte alternativstrategier baserade på aktier.
• Använd matchning på lager efter första in, först ut för att avgöra om du riskerar att bryta mot reglerna för tvätt.
• Om du äger ett lager som tog ett stort dopp och du inte kan stå hösten, sälja det. Om det är en hund, är det inte nödvändigt att köpa tillbaka det, oavsett hur lågt priset.
• Slutsats

Handlingsregeln gäller för alla investeringskonton du äger eller kontrollerar, inklusive din makas konto. Var noga med att hålla kommunikationslinjerna öppna mellan dig och din make om handel i dina portföljer för denna exakta anledning. När du är i tvivel, kontakta en behörig skattesekreterare för att se till att de rätta och mest effektiva skattestrategierna tillämpas på dina investeringar.