a:

Kvalificerade utdelningar ingår i skattebetalarens justerade bruttoinkomst. Dock beskattas dessa till en lägre skattesats än vanliga utdelningar.

Vanliga utdelningar mot kvalificerade utdelningar

Enligt Internal Revenue Service (IRS) betalas vanliga utdelningar ut ur bolagets eller fondens resultat och beskattas i samma takt som ordinarie inkomst. Dessa utbetalningar visas i ruta 1a i Form 1099-DIV, som skickas till investerare.

Kvalificerade utdelningar liknar vanliga utdelningar men är föremål för den maximala skattesats som gäller för investerarens kapitalvinster. Denna figur visas i ruta 1b i Form 1099-DIV. Från och med 2015 är maximivärdena för kvalificerad utdelning 0% om den vanliga inkomsten beskattas med 10% eller 15% och 15% om den ordinarie inkomstskattefästet är större än 15% och mindre än 39,6%. Skattesatsen är uppskattad till 20% för dem vars vanliga inkomst beskattas med 39. 6%.

För att uppfylla kraven på kvalificerad utdelning måste utdelningen ha betalats av ett amerikanskt bolag eller ett kvalificerat utländskt bolag och uppfylla innehavsperioden, vilket är mer än 60 dagar under en 121-dagarsperiod period som börjar 60 dagar före ex-dividenddatumet. Innehavsperioden är annorlunda för föredragna lager.

Exempel

Företaget ABC förklarar 25 procent utdelning per aktie. Om en investerare äger 10 000 aktier i ABC Corporation-stamaktien är utdelningsbetalningen mottagen 2 500 USD. Om utdelningsdatumet är 1 juli måste investeraren ha ägt beståndet i mer än 60 dagar från och med 2 maj till och med den 2 maj 30 oktober, eller 121-dagarsperioden, för utbetalningen betraktas som en kvalificerad utdelning.