a:

Även om Internal Revenue Service (IRS) granskar noggrant bidrag från högkompenserade anställda (HCEs) för att säkerställa att de inte orättvist dra nytta av skatteförskjutna pensionssparande planer, till exempel 401 k) Planer, inskränkningsbidrag ingår inte i den faktiska uppskjutningsprocenten (ADP), eftersom de kan skeva testresultaten.

Vad är ADP-test?

För en arbetsgivarbaserad pensionsplan för att behålla sin skattemässiga status måste den uppfylla vissa stränga icke-diskrimineringstester för att säkerställa att rikare anställda inte dra nytta av planen än genomsnittlig löntagare. IRS använder ADP-testning för att verifiera att deltagandet i planen är relativt lika för anställda över alla inkomstnivåer.

Enligt kravet på ADP-test kan den genomsnittliga löneförskjutningen som gjorts av HCEs endast överstiga det genomsnittliga bidraget för vanliga anställda med en viss procentandel. Om HCEs har visat sig ha överskridit den bidragsgräns som krävs av ADP-testningen, måste planen returnera överskjutande bidrag eller riskerar att förlora sin skattekvalificerade status.

Fångstbidrag

IRS ställer strikta begränsningar på det belopp som kan bidra till en kvalificerad plan under ett visst år. För 2015 och 2016 är det maximala medarbetaravgiften 18 000 dollar, med en maximal totalbidragsgräns (inklusive arbetsgivarens deltagande) på 53 000 USD.

För att uppmuntra dem som närmar sig pensionen att öka sina besparingar, tillåter IRS planen deltagare över 50 år att göra årliga inhämtningsbidrag som överstiger dessa gränser. Under 2015 och 2016 kan bidragsberättigade anställda bidra med ytterligare $ 6 000, vilket ökar gränsen till 23 000 USD för anställda och totalt 59 000 euro.

Varför ingår inte upptagningsbidrag?

Uppfångningsbidrag är uteslutna eftersom inte alla anställda är berättigade att göra dem under ett visst år. Inkluderar dem i ADP-test riskerar skevning resultaten.

Om ett antal högkompenserade anställda (NHCE) över 50 år maximerar sina bidrag, ökar deras aggressiva deltagande medeltalet NHCE: s genomsnittliga bidrag, även om deras kamrater inte är men ändå berättigade att göra inlösenbidrag.

Även om detta scenario kan vara bra nyheter för HCEs, som skulle ha ökat bidragsgräns, skulle motsatsen vara sant om det var de som var över 50 år. Om HCEs inkopplingsbidrag inkluderades i testningen var den genomsnittliga HCE bidraget kan överskrida ADP-gränsen snabbare, vilket kräver att planen returnerar bidrag.