401 (k) -planen har blivit mycket populär bland småföretagare till följd av förändringar som gjorts av lagen om ekonomisk tillväxt och skattebefrielse från 2001 (EGTRRA). Dessa förändringar har gjort 401 (k) planen, jämfört med de flesta andra pensionsplaner, mer fördelaktiga och flexibla för småföretagaren. I denna artikel avses med denna särskilda 401 (k) plan som "småföretagaren 401 (k)" eller SBO-401 (k).

- 9 ->

Handledning : Pensionsplanering

A 401 (k) Vid något annat namn …
Namnet som tilldelats SBO-401 (k) varierar mellan finansiella institut. Några exempel är "Individuella (k)", "Solo 401 (k)", "Uni-K Plan" och "Självbetalda 401 (k)". Om du inte är säker på vilket namn din finansiella tjänsteleverantör använder, fråga om "401 (k) planen för småföretagaren".

AD:

Stödberättigade affärsenheter
En vanlig missuppfattning om SBO-401 (k) är att den endast kan antas av ensamägare. SBO 401 (k) -planen kan emellertid antas av alla småföretag, inklusive företag och partnerskap, förutsatt att de enda stödberättigade plandeltagarna är företagare.

AD:

Dokumentationskrav
För småföretagare som uppfyller vissa krav har de flesta finansinstitut som erbjuder pensionsplanprodukter utvecklat stympade versioner av den vanliga 401 (k) planen för användning av företagare som vill ha att anta SBO-401 (k). Resultatet är mindre komplicerad dokumentation som används för att upprätta planen. Ett 20-sidigt dokument för den vanliga 401 (k) -planen kan till exempel reduceras till ett tre sidors dokument för SBO-401 (k). Se till att du får rätt dokumentation från din leverantör av finansiella tjänster.

AD:

AD:

Behörighetskrav
Planen SBO-401 (k) får endast antas av företag där de enda anställda som är berättigade att delta i planen är företagare. För behörighetsändamål anses din make som ägare av ditt företag. Om han eller hon är anställd av din verksamhet och därför är berättigad att delta i planen är du fortfarande berättigad att anta SBO-401 (k). Om ditt företag har icke-anställda anställda som är berättigade att delta i planen är ditt företag inte berättigat att anta SBO-401 (k) -planen. Så du kan ha anställda utöver dig själv och din make och är fortfarande berättigad att anta planen för ditt företag endast om dessa andra anställda inte är berättigade att delta i planen. Fastställandet av om andra anställda är berättigade beror på de behörighetskrav du väljer för planen. Kraven som du väljer måste vara inom följande begränsningar:

AD:

• Ålder : Du kan välja att utesluta anställda som är under 21 år.
  • Tjänsteår :
    • För 401 (k) Löneavdragsbidrag: Du kan kräva att en anställd utför ett års tjänst innan han eller hon blir berättigad att göra löneavdrag.
      • För bidragsandelar: Du kan kräva att en anställd utför upp till två års tjänst för att kunna vara berättigad till vinstdelning. De flesta SBO-401 (k) planer begränsar dock detta krav till ett år.

    För planering anses en anställd ha utfört ett års tjänst om han eller hon arbetar minst 1 000 timmar under året. Medan du i allmänhet väljer att kräva färre än 1 000 timmar enligt en regelbunden kvalificerad plan, innehåller de flesta SBO-401 (k) planer en hårdkodad gräns på 1 000 timmar.

    Vid fastställande av behörighetskrav för din plan kan du också utesluta utländska utlänningar som inte får inkomster från USA och / eller de som erhåller förmåner enligt ett kollektivavtal.

    Öva försiktighet med val Att göra felaktiga val kan leda till att du utesluts från planen eller inte-anställda som är berättigade att delta i planen. Till exempel, om du väljer att ha ett åldersberättigande krav på 21 trots att du bara är 20, skulle du utesluta dig från att delta i planen. Eller säg att du väljer noll års tjänst som ett krav att delta i planen, men du har fem säsongsarbetare som arbetar mindre än 1 000 timmar varje år och är över 21 år. Dessa anställda skulle vara berättigade att delta i planen eftersom de uppfyller ålders- och servicekravet. Följaktligen skulle deras behörighet diskvalificera din verksamhet från att vara lämplig för att anta SBO-401 (k) planen. Istället kan du anta den vanliga 401 (k) planen. Kontrollera plandokumentbestämmelserna Några SBO-401 (k) produkter kräver per definition ytterligare uteslutning. Innan du bestämmer dig för att upprätta en SBO-401 (k) plan, var noga med att kolla med din finansiella tjänsteleverantör angående bestämmelserna i planen.

    SBO 401 (k) Plankomponenter
    Det finns två komponenter i SBO 401 (k) planen: Löneavdrag och bidragsandelar.

    • Löneavdrag : Du kan göra ett löneutbetalningsbidrag på upp till 100% av din ersättning / inkomst, men inte mer än lönesumman för året, vilket är $ 17 500 för 2013. < Bidragsandelskompensation
      • : Verksamheten kan bidra med upp till 25% av din ersättning (20% av din modifierade nettovinst för inkorporerade företag), men högst 51 000 USD för 2013. Den kombinerade lönen -deferral och vinstdelningsbidrag får inte överstiga 51 000 kronor för 2013. Om du når 50 års ålder före utgången av året kan du dock bidra med ytterligare 5 500 USD för inlösenbidrag som löneavdrag.

      SBO Bidrag Vs. Andra planer

      I jämförelse med andra populära pensionsplaner har SBO-401 (k) planen höga bidragsgränser (som beskrivits ovan), vilket är den viktigaste komponenten som lockar småföretagare.För övriga pensionsplaner kan avgifterna vara begränsade till endast arbetsgivaravgifter eller, om löneförskjutning är tillåten, är gränsen mindre än för SBO-401 (k) planen.
      Följande är en sammanfattning av bidragssammanställningar för de populära arbetsgivarplanerna som används av småföretag:

      Konto

      Löneavdrag	Högsta arbetsgivarbidrag	Upptagningsbidrag	SBO-401 ( k)
      $ 17, 500 (för 2013)	25% av ersättningen eller 20% av modifierad nettovinst för icke-inkorporerade företagare	$ 5, 500	SEP IRA
      Ej tillåtet	25 % av ersättning eller 20% av modifierad nettovinst för icke-inkorporerade företagare	Ej tillåtet	Vinodlings- eller penninginköpspensionsplan
      Ej tillåtet	25% av ersättningen eller 20% av modifierad nettoresultat för ej inkorporerade företagare	Ej tillåtet	SIMPLE IRA
      $ 12 000 (för 2013)	3% av ersättning / inkomster	$ 2, 500	(Mer information om SIMPLE planer finns i < Introduktion till SIMPLE 401 (k) Planer

      , Enkla IRA Vs Enkla 401 (k) Planer och Planer Small Employer Can Establish .) Låt oss använda en exempel för att illustrera: Antag att Jill, en enda propriet eller som är under 50 år, har en vinst på 70 000 dollar. Jill vill anta en pensionsplan för sin verksamhet och föredrar att anta den plan som tillåter högsta bidragsgränsen. I följande tabell beskrivs den ungefärliga maximala Jill skulle kunna bidra med varje plan för 2013:

      Konto

      Löneavdrag

      Högsta arbetsgivarbidrag	Summa	SBO-401 (k)	17, 500
      $ 13, 010. 93	$ 30, 510. 93	SEP IRA	$ - 0-
      $ 13, 010. 93	$ 13, 010. 93	Vinstdelning eller penninginköpspension	$ - 0-
      $ 13, 010. 93	$ 13, 010. 93	SIMPLE IRA	$ 12 000
      $ 1, 939. 35	$ 13, 939. 35	Beräkningen	Som tidigare nämnts kan du göra löneavdragsbidrag på upp till 100% av din ersättning, men inte mer än årets löneskyddsgräns ($ 17 , 500 för 2013). Vinstdelningsbidrag är begränsade till 25% av din ersättning (eller 20% av din ändrade nettovinst om ditt företag är enmansföretag eller partnerskap). Det totala SBO-401 (k) bidraget är löneavdragsbidraget plus vinstdelningsbidrag på upp till $ 51 000 för 2013.

      Om ditt företag är ett bolag är vinstdelningsavgiften baserat på W- 2 löner du får. Om du till exempel får 70 000 dollar i W-2-löner, kan ditt vinstdelning bidra till upp till $ 17 500 ($ 70 000 x 25%). När du lägger till ditt löneutbetalningsbidrag på $ 17, 500, skulle det vara $ 35 000. Om ditt företag är en enda innehavare (som Jills affärer) eller partnerskap, blir beräkningen lite mer involverad. I detta fall baseras ditt vinstdelningsbidrag på din ändrade nettovinst och är begränsad till 20%. I exemplet med Jill ovan var hennes nettovinst 70 000 dollar. Efter att ha gjort nödvändiga justeringar bestämde Jill att hennes modifierade nettovinst var $ 65, 045.65. Den maximala arbetsgivaravgiften skulle därför vara 13 USD, 010. 93 (65, 045, 65 x 20%). Jills maximala bidrag är $ 29, 510. 93, vilket är summan av både hennes maximala löneutbetalningsbidrag på $ 16 500 och $ 13, 010. 93 maximalt vinstdelningsbidrag. IRS ger en steg för steg formel för att bestämma din modifierade vinst i IRS Publication 560 . Andra fördelar med SBO 401 (k) Lån

      : Liksom andra kvalificerade planer kan du låna från SBO 401 (k) upp till 50% av ditt balansbelopp eller $ 50 000, beroende på vilken är mindre. Kontrollera plandokumentet för att avgöra om några andra begränsningar gäller. (För mer om detta läs

      • Lån från din plan och 8 skäl att aldrig låna från din 401 (k) .) 5500 Arkivering kan inte krävas : Eftersom planen endast täcker affärsinnehavaren kan du inte vara skyldig att returnera blankett 5500-serien, om inte din balans överstiger 250 000 USD.
        • Ingen diskrimineringstestning : I allmänhet måste vissa icke-diskrimineringstest utföras för 401 (k ) planer. Dessa tester säkerställer att affärsägarna och de högre betalda anställda inte får ett ojämnt högt bidrag i jämförelse med lägre betalda anställda. Dessa tester kan vara mycket komplexa och kan kräva en erfaren planadministratörs tjänster, vilket kan vara dyrt. Eftersom SBO 401 (k) -planen endast täcker företagets ägare finns det ingen mot vilken du kan diskriminera, så dessa test är inte nödvändiga.
          • Avdrag för bidrag : I likhet med andra arbetsgivarplaner kan SBO 401 (k) göra avdrag för planbidrag på upp till 25% av ersättningsberättigande ersättning. För planändamål är ersättningen begränsad till 255 000 000 kronor för 2013. Vinster på mer än det beloppet ignoreras för planändamål.
            • När SBO 401 (k) inte är lämplig för dig SBO är inte lämplig under följande omständigheter:

            Du har andra anställda än företagare som är berättigade att delta i planen.
            Din ersättning är tillräcklig för att du ska kunna bidra med $ 51, 000 som vinstdelning.

            • Ditt företag är inkorporerat och du tjänar tillräckliga W-2 löner för att maximera bidraget på $ 51, 000. Fördelen med en SBO 401 (k) är att kunna maximera bidraget. Eftersom dollarnsgränsen är $ 51 000 för 2013 är det inte nödvändigt att anta en SBO-401 (k) om du får W-2 löner från ditt företag som skulle tillåta att det maximala bidragsbeloppet på $ 51 000 uppnås med rent resultat- dela bidrag. Självklart, om du är minst 50 år gammal, skulle adoptera SBO-401 (k) tillåta dig att göra det extra uppskovsbidraget på $ 5, 500.
              • Tidsfrist för att etablera SBO-401 (k) > SBO-401 (k) planen måste fastställas senast skatteåret för ditt företag. Om du bedriver din verksamhet under ett kalenderår, kommer tidsfristen att vara 31 december. Om ditt företag är inkorporerat kanske du vill upprätta planen tidigare för att göra löneavdrag, eftersom de måste baseras på nuvarande eller framtida löner, inte löner som betalas innan planen är etablerad.
                • Bidragsfrister

                Vinstdelningspremier måste göras genom din tidsfrist för skatteansökan, inklusive tillägg. Belopp som representerar löneförskjutningsbidrag måste bidra med den 7: e arbetsdagen i månaden efter den månad som uppskjutningen gäller om ditt företag är inkorporerat. Till exempel belopp som uppskjutits från din lön i september måste deponeras på ditt 401 (k) konto senast den 7: e arbetsdagen i oktober. Eftersom löneavdrag inte kan baseras på ersättning som uppnåtts innan du gör ett val måste du göra ditt val före den första löneperioden genom vilken du vill börja göra löneavdrag.
                För icke-inkorporerade företag kan dina löneavdragsavgifter deponeras genom din sista ansökningsdag, inklusive tillägg. Däremot måste du avlöna valet, inklusive det belopp du planerar att skjuta upp, senast dagen för ditt skatteår.

                Andra överväganden
                Om du äger mer än ett företag måste du kolla med din skattesekreterare för att avgöra om du är berättigad att anta SBO-401 (k) - ägande i ett annat företag som omfattar andra anställda än verksamheten ägaren kan leda till att du inte är berättigad till denna typ av plan.