a:

Ett återkalleligt förtroende är en viktig del i fastighetsplaneringen. Förtroendedokumentet tillåter en levande bidragsgivare att ta emot intäkter från tillgångarna i förtroendet under hela sin livstid och få dessa tillgångar att överföra direkt till förtroendemottagarna vid hans död. Ett återkalleligt förtroende kan ändras medan bidragsmottagaren fortfarande lever, och mottagarna kan uppdateras men ofta beviljar givaren sig. Tillgångar som används för att finansiera ett återkalleligt förtroende inkluderar ofta bankkonton, icke-pensionskonto, icke-kvalificerade livräntor, aktier eller obligationer som innehas i certifikat, affärsintressen, materiell personlig egendom, livförsäkring, varumärken eller patent och fastigheter.

Processen att finansiera ett återkalleligt förtroende kan vara komplext beroende på vilka typer av tillgångar som överförs. Till exempel måste ett lager eller obligationer som innehas i certifikat skickas tillbaka till överföringsagenten så att ett nytt certifikat kan utfärdas i förtroendets namn. Det är vanligt att denna retitling kräver en medaljong signaturgaranti från förtroendeinnehavaren och samordning med överföringsagenten när certifikat måste levereras via post. Samma retitling krävs för icke-pensioneringsinvesteringskonton och bankkonton som sparande eller penningmarknads konton. Men IRA, arbetsgivare-sponsrade pensionskonton och kvalificerade livränta kräver helt enkelt att mottagarbeteckningen uppdateras till förtroendets namn. Att sätta in ett pensionskonto kan ha negativa skattekonsekvenser för kontoägare, så det är viktigt att notera skillnaden i process för dessa tillgångar.

Förutom att retitla berättigade tillgångar i namnet på det återkallbara förtroendet måste bidragsgivaren även lista över överförda tillgångar på lämpligt schema inom förtroendet. Även om detta steg inte är nödvändigt i alla stater, skapar det ett effektivare och hanterbart planeringsdokument under stipendörens livstid och för hans arvtagare vid hans övergång.