a:

Förenta staterna har ett multilaterat inkomstskattesystem enligt vilket skatter är införda av federala, statliga och mest lokala myndigheter. Förbunds- och statsskatteinkomst bestäms genom att en skattesats tillämpas på en skattepliktig inkomst. De federala och statliga inkomstskatterna skiljer sig i förhållande till skattesatserna och hur de tillämpas, typer av inkomst som är skattepliktiga, avdrag och skattekrediter tillåtna.

År 2015 fastställde IRS federala skattesatser med sju parenteser och marginalskattesatser från 0 till 39. 6%. Statens inkomstskattesatser å andra sidan uppvisar större variation. Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington och Wyoming har ingen inkomstskatt. New Hampshire och Tennessee skatt endast ränta och utdelning. Alla andra stater har antingen platta eller progressiva inkomstskatter. Till exempel bland stater som ålägger en fast inkomstskatt är Colorado (4, 63%), Illinois (3,75%) och Indiana (3,3%). Till skillnad från andra stater har Kalifornien ett progressivt skattesystem med högsta marginalskattesats på 13,3% på inkomst över 1 miljon dollar.

Medan de flesta statliga avkastningar börjar med federalt justerad bruttoinkomst (AGI), kräver vissa stater anpassningar till AGI. Till exempel är pensionsinkomst fullt skattepliktig av federala skattemyndigheter, medan ett antal stater delvis eller helt befriat pensionsinkomst från skatter. Alabama beskattar inte pensioner från tjänstemän och regering. Connecticut undantar 50% av den militära pensionen lön.

Det finns skillnader avseende beskattning av obligationsräntor. Till exempel är räntor som erhålls på amerikanska sparobligationer föremål för federala skatter, medan staterna har undantaget ränta på amerikanska sparobligationer.

Det federala skattesystemet gör det möjligt för skattebetalarna att använda vanliga eller specificerade avdrag. Medan majoriteten av staterna också tillåter samma specificerade avdrag från den federala avgiften, vissa stater mandat justeringar. Den vanligaste anpassningen är uteslutandet av det federala avdraget för statliga och lokala inkomstskatter.

Det finns också skillnader i skattekrediter. Till exempel tillåter staten New York en skattelättnad baserad på 20% av premier betalda för långtidsvårdsförsäkring, medan federala lagar tillåter sådana skattekrediter.