a:

De variabler som utgör utestående betalningsdagar (DPO) är företagets kostnad för sålda varor och dess genomsnittliga leverantörsskulder. DPO jämför dessa faktorer och multiplicerar dem sedan med ett visst antal dagar för att skapa en tidsperiodskänslig metrisk. Ett företag kan ändra sin DPO genom att antingen ändra hur snabbt det betalar fakturor eller genom att ändra mängden fakturerade inköp det gör.

Några av de mer specifika faktorer som påverkar DPO inkluderar interna betalningsförfaranden, betalningsvillkor som anges i ett leverantörsavtal och företagets förmåga att prognostisera sitt kassaflöde effektivt.

- 9 ->

DPO-formuläret

Standardräkningen för utestående betalningsdagar är:

DPO = (Avslutade konton betalas) / (Kostnad för sålda varor / 365)

Avslutande leverantörsskulder kan tas från balansräkningen för den period som granskas. Kostnad för sålda varor listas i resultaträkningen. Formeln använder 365 i nämnaren för att skapa en daglig avkastning som kan jämföras över olika tidsperioder.

Skäl att ändra dagar som betalas utestående

Ett företag föredrar generellt att ha en högre DPO. En högre DPO innebär ett förbättrat kassaflöde för andra verksamheter eller investeringar. Leverantörer föredrar motsatsen; Varje betalning för bolaget är en fordran för sin leverantör, och inget företag vill ha stora utestående fordringar. Leverantörer tittar ofta på DPO innan de bestämmer lämpliga kreditvillkor i ett leverantörsavtal.

DPO är en huvudkomponent i kontantcykeln tillsammans med dagars försäljning av lager. Syftet med kontantcykeln är att kvalificera hur effektivt ett företag hanterar utbetalningar till leverantörer och tillströmningar från kunder.