Att välja rätt företagsstruktur för ditt företag är ett avgörande beslut. Det har långvariga konsekvenser, eftersom det ger vägen för framtiden när det gäller verksamhet, förvaltning, juridiska frågor och skattefrågor. Rätt forskning bör göras innan du väljer. Det finns många affärsformer att välja mellan, ensamföretag, partnerskap, aktiebolag, LLC eller ett S-företag. Här diskuteras en S Corporation, dess struktur, fördelar, nackdelar och mer.

Vad är en S Corporation?

S Corporation är en variant av ett företag inom underkapitel S i kapitel 1 i Internal Revenue Code. I huvudsak är ett S-företag ett företag som väljer att överföra företagsinkomster, förluster, avdrag och krediter genom aktieägare för federala skatteändamål, med fördelen av begränsat ansvar och befrielse från "dubbelbeskattning". "Några 30 miljoner företagare inkluderar företagsvinster på deras personliga inkomstskatt.

För att vara ett S-företag måste ditt företag först upprättas som ett företag genom att fylla i och lämna in dokument som bolagsordningen eller ett intyg om införlivande med den behöriga myndigheten tillsammans med den tillämpliga avgift. När integrationsprocessen är fullständig måste alla aktieägare underteckna och skicka formulär 2553 som ska beviljas S Corporation-beteckningen (för mer, se: Form 2553 Instruktioner ). Därifrån hanteras skatterna av bolagets partners på deras individuella avkastning. (För relaterad läsning, se: Är du en entreprenör? )

Enligt Internal Revenue Service (IRS), för att kvalificera sig för S-bolagsstatus, måste bolaget uppfylla följande krav:

• Bostad i USA;
• Har endast tillåtna aktieägare, som kan innefatta individer, vissa förtroende och fastigheter, och får inte omfatta partnerskap, bolag eller utländska aktieägare utanför utlandet.
• Har 100 eller färre aktieägare;
• Har bara en klass av lager;
• Inte vara ett icke-stödberättigat bolag (t.ex. vissa finansiella institut, försäkringsbolag och inhemska internationella försäljningsbolag, som är förbjudna S-corpstrukturen).

Undvik dubbelbeskattning

Enligt IRS, "Generellt är ett S-företag undantaget från federal inkomstskatt, med undantag för skatt på vissa realisationsvinster och passiv inkomst. Det behandlas på samma sätt som ett partnerskap, eftersom det generellt sett inte betalas skatter på företagsnivå. " Detta är en av de mest tilltalande egenskaperna hos ett S-företag. Däremot är en bolags skattepliktiga inkomst dubbelbeskattad, först på företagsnivå, då på den individuella inkomstskattenivå.

Till exempel har ett stamaktieföretag med fyra aktieägare lika stora andelar och rapporterar skattepliktig inkomst på 440 000 dollar per år, vilket företaget behöver betala en företagsbeskattning på 34% (149 $, 600). Företaget fördelar därefter resterande belopp ($ 290, 400) bland de fyra aktieägarna, där varje aktieägare får $ 72 600, vilket återigen beskattas. (För relaterad läsning, se: Förstå företagsstruktur .)

S Företag har en fördel här, eftersom de beskattas en gång. Bolagets intäkter, förluster, krediter och avdrag sänds till aktieägarna för skattemässiga ändamål. Aktieägarna rapporterar därefter samma om deras personliga inkomstskatt (Form 1040), som beskattas enligt gällande individuell inkomstskattesats. En S-koncern är således befriad från att betala skatt på företagsnivå.

Denna fördel ges emellertid inte till alla S-företag, eftersom olika stater och kommuner har olika skattelagstiftningar. New York City ålägger till exempel en total inkomstskatt på 8,85%, men om den verksamheten kan bevisa att den har verksamhet utanför staden, kan den delen vara befriad (för mer i NYC-enbart skatt, klicka på här.) Kalifornien tar ut en liknande avgift - en franchise-skatt - som är 1, 5% på nettoresultatet, eller minst $ 800.

Form 1120S används för att lämna in US Corporation Income Tax Return för ett S-företag. Aktieägarnas vinster, förluster och avdrag dokumenteras i Schema K-1.

Här är några fler fördelar med att använda en S-korpsstruktur:

• Självskattskatt

Att använda en S Corporation-struktur kan sänka skatt på egenföretagande. Den skattepliktiga företagsinkomsten kan delas upp i två komponenter - lön och distribution. Här lockar bara lönekomponenten självbeskattningsskatten, vilket reducerar den totala skatteskulden. Även om det gäller enmansföretag, partnerskap eller LLC, är skatten för egenföretagande tillämplig på hela företagets intäkter. Den andra delen av inkomsten kommer till aktieägaren (ägaren) som utdelning, som inte beskattas. Genom att göra en "rimlig" uppdelning mellan de två komponenterna kan det finnas en betydande mängd skattebesparingar. Det anses lämpligt att räkna cirka 60 procent av bolagets inkomst som lön eftersom någon orimlig uppdelning kan tolkas som ett försök att undvika skatter.

• Oberoende liv

Till skillnad från en ensam innehavare eller LLC (LLC utan nödvändiga inslag i dess operativa överenskommelse) där företagets livslängd är kopplat till ägarens liv eller utgå från affärer har en S Corporation en självständig livslängd. Dess livslängd är inte beroende av aktieägarna, oavsett om de avgår eller stannar, vilket gör det relativt enkelt att göra affärer och titta på långsiktiga mål och tillväxt.

• Skyddssköld

Aktieägares personliga tillgångar är skyddade av S Corps struktur. Ingen aktieägare är personligen ansvarig för företagets skulder och skulder. Kreditorer har inga fordringar på aktieägarnas personliga tillgångar för att lösa företagsskulden, medan personliga tillgångar är sårbara under ensamföretag eller partnerskap.

• Överlåtelse av ägarskap

Det är relativt enkelt att överföra intresset i en S-koncern jämfört med andra former av affärsenheter. Försäljningen kan struktureras på två sätt: 1) En direktförsäljning, där köparen gör köpet på en gång och det finns omedelbar överlåtelse av äganderätten. eller 2) gradvis försäljning, där köpet sker under en tidsperiod. Oavsett vilket sätt som helst väljs överlåtelsen av ägande genom ett skriftligt försäljningsavtal som formaliserar hela processen. Samma lätthet finns inte i ensamföretagen, vilket är mycket enkelt att bilda men lika svårt att sälja till en annan part.

• Trovärdighet

En S Corporation har hög trovärdighet bland potentiella leverantörer, kunder och partners, eftersom S Corporation är en erkänd affärsstruktur.

Några nackdelar, men

S-företag bär också med sig några möjliga nackdelar. Här är en översikt:

• Protokoll

Denna form av affärsenhet kräver många protokoll som ska följas, som planerade möten med styrelseledamöter och aktieägare, mötesprotokoll, formella stadgar, underhåll av korrekta journaler och fler krav på registrering.

• Ersättningskrav

Såsom diskuterats tidigare delade aktieägarna företagsinkomster i två delar (lön och distribution). Här håller IRS en närmare klocka och tar märke till plötsliga kombinationer, såsom låg lönhög fördelning. Om detta observeras av IRS, så gör det ändringar i enlighet med detta och flyttar en större summa under "lön". "Vilket kan leda till oväntade högre skatter.

• Extraarbete och kostnad

I jämförelse med en enmansföretag behöver S-företag mer bokföring och bokföring, vilket kan kräva hjälp av en kvalificerad revisor, och lägger till kostnaderna. Dessutom kan det finnas mer bank- och juridisk rådgivning som behövs för företagslån, beskattning och andra frågor. Även statliga myndigheter och myndigheter tar ut mer avgifter och skatter. Till exempel tar Massachusetts ut en extra skatt på vinster när företaget når en viss storlek.

• Tilläggsbegränsningar

IRS har fastställt många kriterier för kvalitet för S-bolagets status som begränsar typen och antalet aktieägare. Till exempel kan utlänningar inte vara aktieägare; Alla ägare måste vara USA: s medborgare eller fast bosatta. Även vid överlåtelse av äganderätten kan överföringen endast göras till specifika personer, fastigheter eller förtroende. Icke-överensstämmelse kan leda till att IRS tar bort S-företagets status. Detta begränsar företagets flexibilitet. Dessutom måste intäkter och förluster fördelas enligt andelen äganderätt, till skillnad från LLC eller ett partnerskap där tilldelningen kan vara annorlunda genom att sätta upp den i driftsavtalet.

Om du har ett större, snabbare växande företag kan det vara bättre att hålla fast vid C-bolaget. Den strukturen tillåter flera klasser av aktier och inga gränser för aktieägarna …

• Skatteförändringar

År 2013 ökade de federala inkomstskattesatserna med högsta betyg på personer som tjänade 400 000 000 kronor eller mer (450 000 000 euro för gemensamma filers) stiga till 39.6% från 35% (vilket också råkar vara den högsta företagsräntan). Sådana förändringar markerar nödvändigheten att övervaka förändringar i skattesatser och lagar som kan göra S-corpstrukturen mindre attraktiv jämfört med den vanliga företagsstrukturen …)

Bottom Line

Med funktioner som begränsat ansvar och skattebesparingar används S-bolagsstrukturen av mer än 3 miljoner amerikanska företag. Jämfört med enskilda företag eller partnerskap har S-företag en kant på aspekter som överföring av ägande och fortsatt verksamhet. S-företag kan emellertid vara ofördelaktiga för en enskildägare, småföretag (mindre än 50 000 dollar per år). Innan du väljer ett S-företag, se till att du kontrollerar regler och bestämmelser, och särskilt skattebehandling (och eventuella extra avgifter och skatter) i ditt land eller stad. Det skulle också vara klokt att överväga att anställa en advokat som kan ge dig råd om företagsstrukturer. För mer information, se IRS: s informationssida om S-företag. (För relaterad läsning, se: Grunderna i företagsstrukturen .)