President Obama: s amerikanska skattebetalningsakt införde en helt ny uppsättning regler för kunder med hög netto värdighet som började 2013. Bland annat lagde lagen den högsta marginalskattesatsen från 35% till 39 .6% samt ökad skattesats på långfristiga realisationsvinster och utdelningsinkomst från 15% till 20%. Produktionsavdrag och personliga undantag beskrevs också enligt den nya lagen för par som överstiger 250 000 USD per år.

Certified Financial Planners och Certified Public Accountants har börjat genomföra ett antal strategier som utformats för att mildra dessa högre skattesatser för personer med hög nettoförmåga. Från hantering av skattefästen till timing av IRA-omvandlingar kan dessa strategier bidra till att förlänga livet hos ett bohusägg. Dessa strategier har utvecklats över tid då skattekoden ändras, samtidigt som den blir alltmer nödvändig på grund av högre skattebelastningar på de rika. (För mer, se: Kapitalskydd för personer med hög nettovärde. )

I den här artikeln tar vi en titt på några av dessa strategier och hur de kan användas för att hjälpa kunderna att förbättra sina utsikter. Dessa strategier inkluderar Roth IRA-omvandlingar, IRA-uttag, skattefria inkomstmöjligheter och överväganden för att arbeta under pensionering, som alla är utformade för att optimera skatteexponeringen och se till att en klients nästägg håller så länge som möjligt - och så mycket pengar som möjligt går vidare till arvtagare.

Skatterna kan ha ökat för de rika, men kongressen har gjort Roth IRA-konverteringar tillgängliga för ett större antal individer genom åren genom att ta bort inkomstkapslar och öka behörigheten. Finansiella rådgivare bör hjälpa kunder att skapa en 15-årig plan för att hantera sina skatteparametrar och dra ner sitt pensionsboendeägg genom att använda dessa typer av IRA-omvandlings- och uttagningsstrategier i samband med en bredare portfölj.

) Det finns två olika strategier som spelar in här:

Roth IRA-omvandling - Roth IRA-omvandlingar är avgörande när kundens skatt är skälig Fästet kommer att vara samma eller högre när de planerar att dra tillbaka fonderna. I allmänhet är det en bra idé att ha pengar till hands för att betala skatterna istället för att förlita sig på IRA-fonderna. Roth IRA Återkallelse - Kunderna kan ta ut pengar från en Roth IRA efter åldern 59½ utan straff, men eventuella tidiga uttag kan vara föremål för en avgift på 10%. Undantaget är icke skattepliktiga bidrag, vilket måste spåras regelbundet. (För mer, se: Skattbehandling av Roth IRA-fördelningar

.)

• Tidpunkten för dessa uttag beror på ett antal olika faktorer, inklusive hur mycket pengar kunden behöver för utgifter i framtida år och huruvida eller inte planerar de att vidarebefordra några medel till sina arvingar skattefria.Extraordinära händelser - som sjukvårdskostnader - kan också skapa möjlighet att ta ut kapital från pensionskonton, eftersom dessa kostnader är avdragsgilla och flytten inte kommer att få stor negativ inverkan på deras skattefäste. (För mer, se:
• I vilka amerikanska städer betalar höginkomsttagare mest skatt? ) Skattefri inkomstmöjligheter

Livförsäkringspolicyn utgör ett sätt att generera skattefri inkomst . Medan dessa liknar en livränta möjliggör dessa policyer innehavarna att ta sin utgångspunkt först utan skatt. Vinsterna utöver grunden kan tas ut via politiska lån mot inkomstskattfri dödsersättning, vilket skapar en unik möjlighet att generera skattefri inkomst. Fångsten är att policyn måste förbli i kraft fram till döden och kostnaderna måste vara lägre än skatteförmånen. Det finns flera fördelar i samband med dessa planer: Ingen väntan. Kunder som började ackumulera en livförsäkringspolicy tidigt (t.ex. i 40-talet) kan börja ta ut pengar utan att vänta tills de når en full pensionsålder, vilket innebär att de kanske kan undvika påföljder i samband med sådana uttag från andra typer av pensionskonton som Roth IRAs.

Arv fördelar. Kunder som har köpt livförsäkring kan vidarebefordra denna rikedom till sina arvtagare utan att oroa sig för inkomstskatter. Långsiktiga ryttare och / eller accelererade ryttare kan ge fördelar för långtidsvård, men skyddar arvtagarnas politik när det gäller de tillgångar som lämnas till dem i slutet. (För mer, se:

De största skatteproblemen mot personer med höga värderingar.

)

• Politiken för indexerad universell livslängd har blivit ett populärt alternativ när det gäller att skapa skattefri inkomst, eftersom De ackumulerar värde baserat på indexets prestanda (med förbehåll för ett lock) utan risken för nackdelen. Detta uppnås genom att investera i köpoptioner på populära index snarare än att investera direkt på marknaden, men det är värt att notera att kostnaderna för dessa policyer är höga och det krävs ofta en långsiktig tidshorisont. (För mer information, se:
• Indexerade universella livspolitiken: Se dessa risker .) Arbeta till pension

Många kunder med hög nettovärde är inte bekväma att helt överge sitt arbetsliv, vilket gör att planering för framtida företagsinkomster viktigt för finansiella rådgivare. Till exempel kan en hobbyaffär upprättas som enmansföretag, vilket gör det möjligt att dra av företagskostnader för saker som resor eller utrustning på Schema C i deras personliga inkomstskatt. Beroende på framgången med satsningen kan dessa hjälpa till att hålla AGI lägre. Kunder kan också vilja skapa en separat företagsenhet för att hålla sin personliga inkomst under en viss tröskel. Exempelvis redovisas inte en C-företagets vinst på personliga avkastningsavkastningar, vilket kan bidra till att lönsamma företag inte skickar klienter upp skattstaden och till högre skattebeslag vid pensionering. Dessa tillgångar kan sedan överföras genom en överlåtelse i ägande av bolaget i framtiden.(För mer, se: Vad är skatteeffekterna av att äga en MLP?

The Bottom Line

Det finns många olika faktorer som spelar in i samband med planeringen av skattepåverkan på en kundens pensionering. Förutom tidskonverteringar, identifiering av skattefria inkomstströmmar och pensionering, måste rådgivare hantera frågor som socialförsäkringsskatter vid hantering av kundskattebeslag för att ytterligare minimera skatteexponeringen. Dessa ansträngningar är avgörande för att undvika dolda överraskningar under pensionering och förlängning av ett näsäggs liv.

Slutligen är det värt att notera att dessa typer av planeringsaktiviteter bör involvera både ekonomiska planerare och revisorer för att säkerställa att hela bilden blir realiserad. Revisorer kan få en mer fullständig bild av kundens skattesituation när det gäller pensionsinkomst och -kostnader, medan finansiella planerare kan hjälpa till att måla den stora bilden som krävs för att hålla de olika korgarna av pensionering i kundens tjänst på lång sikt. (För mer, se: Engångsinkomst vs. diskretionär inkomst. )