Upphävandet av lagen om försvarsförbud i 2013 har banat vägen för par av samma kön för att lämna in sina skattedeklarationer med hjälp av giftfilen gemensamt eller separat status. Denna stadga tillåter även dessa par att lämna ändrade avkastningar i upp till tre år innan de går tillbaka till 2010. Skattereglerna för gifta par av samma kön är i stort sett identiska med de för par av motsatta könen, men eftersom IRS ser ut att laga lagar för att bestämma civilstånd, finns det några ytterligare bestämmelser för dessa par som inte gäller traditionella gifta par.

Vem kan fil gemensamt

För att samma kön ska lämna en skattedeklaration med hjälp av giftfilen gemensamt eller separat, måste de ha varit gifta i ett land som lagligt tillåter äktenskap med samma sex . Detta krav gäller endast den plats där den faktiska äktenskapsceremonin ägde rum och inte till var paret för närvarande lever. Par av samma kön som bor i jurisdiktioner som förbjuder äktenskap med samma kön kan fortfarande lämna in gemensamt om ovannämnda villkor är uppfyllt.

Gemensamma regler

Majoriteten av de skatteregler som gäller för gifta par av motsatt kön, som antingen lämnas gemensamt eller separat, förblir oförändrade för par av samma kön. Förteckningen över viktiga bestämmelser som faller under denna kategori omfattar:

• Pensionssparande bidrag - Giftpar av samma kön har samma bidragsgränser och inkomstgränser som motsatt kön kopplar till traditionella och Roth IRAs och kvalificerade planer.
• Beroende på undantag - Par av samma kön måste följa samma uppsättning regler som gäller att ansöka om personliga och beroende undantag. Skattebetalare har inte rätt att hävda makar som anhöriga för någon typ av par, oavsett hur mycket stöd de har lämnat eller vistelsens längd. Samma kön kopplar till ett kvalificerat barn som är separat, måste välja vilken maka som kan göra anspråk på barnet. Barnet kan inte hävdas av båda filersna.
• Fastighetsdivisionen - Lagarna för samhällsversion och gemensam lagfastighet som varierar med stat tillämpas på exakt samma sätt som par av samma kön som lämnar in gemensamt eller separat.
• Huvud för hushållsstatus för separerade par - Gift med samma kön par som är fysiskt åtskilda under årets sista sex månader kan filanvända med Gift Filing Separately eller Head of Household filing status. De som använder den senare statusen måste stödja ett kvalificerat barn eller annan beroende.
• Adoption credit rules - När en make i samma kön äktenskap adopterar en eller flera barn till den andra makan, är adoptionslånet inte tillåtet precis som det har varit för par som motsätter sig kön.

Diverse frågor och ändringar

Även om de flesta skattebestämmelserna är identiska för samma par och motsatta könspar är det några områden där par av samma kön kan behöva lämna ändrade separata avkastningar.Anställda som är i samma könskunskap har rätt att lämna in en ändrad skattedeklaration som utesluter den inkomst som tidigare rapporterats för att ge hälsoeffekter till anställdens partner. De kan också återkräva betalade skatter, inklusive de för socialförsäkring och Medicare för premier efter skatt, som de betalade in till en arbetsgivare-sponsrad cafeteriaplan på deras partners vägnar.

Par av samma kön som kan få tillbaka pengar på dessa områden måste dock noggrant undersöka skattelagstiftningen för att vara säker på att de faktiskt kommer att få återbetalning. "Många könsbestämda par som är berättigade att lämna ändrade avkastningar kommer att upptäcka att de kommer att vara skyldiga till ytterligare skatter i stället för att få återbetalning när de har kört siffrorna", säger Mark Huff, en CPA och regional chef för flera Jackson Hewitt skatteberedskapsfranchising belägen i den västra delen av Kansas City tunnelbanan. "Deras oförmåga att ansöka om godkännande av utgifter för att anta deras partners barn samt förverkande av hushållsstatus för en av dem kommer vanligtvis mer än att kompensera för eventuella vinster som de får från eventuella ersättningar de skulle få för skatter som betalats på sjukförsäkringskostnader. Reglerna som förbjuder skattebetalare av samma kön från att hävda dessa krediter eller arkivera enskilt som enskild eller chef för hushållet efter att ha giftt sig kommer också att gälla för tidigare års avkastning. "

Huff ger också råd åt gifta par som arbetar i ett tillstånd och bor i en annan för att vara beredda för några extra byråkratiska hinder för att kunna lämna in sina dubbla statliga avkastningar korrekt. "Detta kan vara en mycket komplicerad process i vissa fall. Normalt kommer gifta filers som registrerar sig i mer än ett tillstånd att förbereda sin hemlandsmässiga avkastning först och sedan beräkna skatterna för alla andra stater och bära dessa belopp tillbaka till hemlandets avkastning. Men eftersom inte alla stater känner igen äktenskap med samma sex, kan detta inte alltid göras med hjälp av den normala metoden. Missouri erkänner till exempel samma kön äktenskap per skattelagstiftningen, men de [samma kön äktenskap] är förbjudna i Kansas. Ett par som bor i Kansas och arbetar i Missouri kommer därför inte helt att kunna följa det normala förfarandet när de förbereder sina avkastningar, eftersom de inte kan registrera som ett gift par i Kansas. Först kommer de att förbereda en gemensam federal avkastning på vanligt sätt. Men eftersom de inte kan bära den gemensamma informationen på sin Kansas-återkomst, måste de påbörja statens arkiveringsprocess genom att förbereda en icke-bosatt retur för Missouri. De måste då skapa två dummy federala avkastningar som bryter ut sina inkomster och utgifter individuellt för varje make och använder dem för att skapa två Kansas-avkastningar. De kan båda filerna som enstaka eller en av dem kan vara inloggad som chef för hushåll för Kansas om de har kvalificerade anhöriga. De kommer också att behöva bryta ut någon skatt som betalas till Missouri vid varje retur på ett liknande sätt. Men de kommer inte att kunna lämna sina Kansas-returneringar elektroniskt, eftersom de inte matchar den gemensamma federala avkastningen som de filar elektroniskt med Missouri-återkomsten.De kommer istället att behöva maila papper returnerar med en pappers kopia av deras gemensamma federala avkastning. Denna process skulle göras i omvända för samma könpar som bor i Missouri och arbetar i Kansas. "De korrekta ansökningsförfarandena kommer givetvis att skilja sig från de stater som är inblandade och deras regler för äktenskap med samma sex.

Samma könsfördel

Skillnaden mellan den federala avkastningen och statens avkastning kan i vissa fall gå utöver arkiveringsprocedurer. Om ett gift könssamfund tillsammans med IRS och bor eller arbetar i ett eller flera stater som inte känner igen samma sexkvällar, kan deras statsskatteräkningar skilja sig från de traditionella äktenskapen i de staterna. Till exempel, om en make har antagit de andra barnen under det gångna året, kan adoptionsutgifterna fortfarande vara avdragsgilla eller räknas till en kredit på statsnivå, eftersom paret inte anses vara gift, men denna kredit kommer att förbjudas av IRS på federal nivå. Och par som fil som enskilda kan hamna i en lägre skattesats än traditionella gifta par som kan lämna in gemensamt och måste sammanställa sina inkomster.

Bottom Line

Flertalet av bestämmelserna i den federala skattkoden är identiska för samma könspar som för traditionella giftiga filers, så länge som de i den tidigare gruppen var gifta i ett land som juridiskt erkänner samma kön äktenskap. De som vill lämna ändrade avkastningar måste vara säkra på att det kommer att vara ekonomiskt fördelaktigt. För mer information om skattereglerna för gifta par av samma kön, besök IRS-webbplatsen eller kontakta din ekonomiska rådgivare.